ควรศึกษาให้ละเอียดเมื่อเปลี่ยนวิธีการคำนวณภาษีบริโภคพิเศษสำหรับเบียร์และแอลกอฮอล์

วิธีการคำนวณภาษีบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์

รัฐบาลกำลังเร่งร่างแก้ไขกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษเพื่อนำเสนอต่อ รัฐสภา เพื่ออนุมัติในการประชุมสมัยหน้า หนึ่งในประเด็นสำคัญของร่างกฎหมายฉบับนี้คือ ควรจะเปลี่ยนแปลงวิธีการคำนวณภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์หรือไม่

ตามหลักปฏิบัติสากล ภาษีการบริโภคพิเศษสามารถเรียกเก็บได้ 3 วิธี ได้แก่ วิธีการคำนวณภาษีสัมพันธ์ (ภาษีตามมูลค่า) วิธีการคำนวณภาษีสัมบูรณ์ (ภาษีเฉพาะ) และวิธีการคำนวณภาษีแบบผสม (ภาษีแบบผสม)

วิธีการคำนวณภาษีแบบสัมพัทธ์ถือว่าค่อนข้างง่ายในการบริหารจัดการและกำกับดูแลภาษี โดยทั่วไปมักใช้กับกลุ่มสินค้าและบริการที่มีกลุ่มลูกค้าหลากหลายและมีความแตกต่างด้านราคาสูง (ส่วนต่างราคาระหว่างกลุ่มลูกค้าค่อนข้างมาก) วิธีนี้ขึ้นอยู่กับราคาขาย ดังนั้นราคาขายของสินค้าและรายได้ภาษีจึงรวมถึงความผันผวนของราคาใน ระบบเศรษฐกิจ ด้วย ดังนั้น ดุลงบประมาณจึงปลอดภัยกว่าในช่วงเวลาที่เป็นแหล่งรายได้นี้

ในทางตรงกันข้าม วิธีการเก็บภาษีแบบสัมบูรณ์มักใช้กับกลุ่มสินค้าและบริการที่มีราคาไม่แตกต่างกันมากนักระหว่างซัพพลายเออร์ วิธีนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับราคาขาย แต่ขึ้นอยู่กับหน่วยการบริโภค ซึ่งช่วยให้ รัฐบาล สามารถคาดการณ์รายได้จากภาษีได้ดีขึ้น

อย่างไรก็ตาม ข้อเสียของวิธีการคำนวณภาษีแบบสัมบูรณ์คือไม่สามารถรับมือกับความผันผวนของราคาในระบบเศรษฐกิจได้ ดังนั้น วิธีนี้จึงมักถูกนำไปใช้ในประเทศที่มีอัตราเงินเฟ้อต่ำ ความผันผวนน้อย หรือมีความผันผวนอยู่ในช่วงแคบๆ

การใช้อัตราภาษีการบริโภคพิเศษแบบเดียวกันนั้นไม่สมเหตุสมผล กราฟิก: Huong Giang

สำหรับวิธีการคำนวณภาษีแบบผสม (ทั้งแบบสัมพัทธ์และแบบสัมบูรณ์) นโยบายนี้มีข้อดีหลายประการเมื่อนำทั้งสองวิธีมารวมกัน แต่ประเด็นสำคัญคือ นโยบายภาษีในปัจจุบันมีความซับซ้อนมากขึ้น ทำให้เกิดภาระการบริหารที่มากขึ้น ผลกระทบต่อทั้งฝั่งอุปทานและฝั่งอุปสงค์ของผู้บริโภคจึงซับซ้อนมากขึ้น ดังนั้น เมื่อนำวิธีการนี้มาใช้ จึงจำเป็นต้องประเมินอย่างรอบคอบ

เนื่องจากหากไม่ได้รับการวิเคราะห์และประเมินอย่างรอบคอบ นโยบายภาษีที่เสนออาจก่อให้เกิดผลข้างเคียงเชิงลบได้อย่างมาก

ประสบการณ์ในการปฏิรูประบบภาษีทั่วโลกยังแสดงให้เห็นว่ารัฐบาลต้องระมัดระวังอย่างยิ่งในกระบวนการสร้างและประกาศนโยบายภาษีการบริโภคพิเศษ โดยต้องไม่รีบเร่งเปลี่ยนนโยบายกะทันหัน

นโยบายนี้ต้องสร้างหลักประกันว่าธุรกิจที่มีอยู่เดิมจะมีการแข่งขันที่เป็นธรรม การเปลี่ยนแปลงใดๆ จำเป็นต้องได้รับการศึกษาและประเมินผลกระทบอย่างรอบคอบและเป็นระบบ ซึ่งการศึกษาความยืดหยุ่นของอุปสงค์อย่างรอบคอบจึงเป็นเรื่องเร่งด่วนอย่างยิ่ง

การไม่ศึกษาความยืดหยุ่นของอุปสงค์อย่างรอบคอบอาจเบี่ยงเบนไปจากวัตถุประสงค์ของนโยบาย (การลดการบริโภคและเพิ่มรายได้) เนื่องจากการขึ้นภาษีที่มากเกินไปอาจนำไปสู่รายได้ที่ลดลง (ส่งผลให้รายได้งบประมาณลดลง) และผู้บริโภคอาจมองหาทางเลือกอื่น (เช่น การซื้อของจากช่องทางที่ลักลอบนำเข้าและไม่เป็นทางการ) ที่สำคัญยิ่งกว่านั้น แผนการปฏิรูปจำเป็นต้องได้รับการประกาศและกำกับดูแลล่วงหน้า เพื่อให้ธุรกิจต่างๆ สามารถปรับตัวและปรับตัวเข้ากับนโยบายใหม่ได้

ตัวเลือกใดถูกต้อง?

หนึ่งปีที่ผ่านมา คณะกรรมการกลางพรรคได้ออกมติที่ 27-NQ/TW ว่าด้วยการสานต่อการสร้างและพัฒนาหลักนิติธรรมของสาธารณรัฐสังคมนิยมเวียดนามในยุคใหม่ มติดังกล่าวได้กำหนดแนวทางในการสร้างระบบกฎหมายที่เป็นประชาธิปไตย ยุติธรรม มีมนุษยธรรม ครบถ้วน ทันเวลา สอดคล้อง เป็นเอกภาพ เปิดเผย โปร่งใส มั่นคง เป็นไปได้ เข้าถึงได้ สามารถควบคุมความสัมพันธ์ทางสังคม โดยยึดถือสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของประชาชน องค์กร และวิสาหกิจเป็นศูนย์กลาง ส่งเสริมนวัตกรรม

ด้วยจิตวิญญาณดังกล่าว โดยยึดตามหลักการที่กำหนดไว้ข้างต้น ก่อนอื่น รัฐจำเป็นต้องวิจัย พัฒนา และประกาศแผนปฏิรูปนโยบายภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ต่อสาธารณะอย่างชัดเจน เพื่อให้ธุรกิจที่จัดหาสินค้าและบริการสามารถพัฒนาการลงทุน การผลิต และแนวทางการดำเนินธุรกิจที่เหมาะสมได้

นอกจากนี้ยังจะช่วยให้ผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย (รัฐบาล ซัพพลายเออร์ ผู้บริโภค และเกษตรกร/ซัพพลายเออร์วัตถุดิบ) หลีกเลี่ยงผลกระทบเชิงลบที่เกิดขึ้นฉับพลันได้

ในระยะสั้นและระยะกลาง (3 ปี) รัฐควรคงวิธีการคำนวณภาษีปัจจุบันและเพิ่มอัตราภาษีสรรพสามิตเพื่อบรรลุเป้าหมายเพิ่มราคาขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์อย่างน้อยร้อยละ 10 ตามที่องค์การอนามัยโลกแนะนำ

หลังจากช่วงเวลาดังกล่าวแล้ว อาจสามารถเปลี่ยนไปใช้การคำนวณภาษีแบบผสมที่มีโครงสร้างสมเหตุสมผลได้ (โดยเริ่มจากการใช้อัตราภาษีสัมบูรณ์ต่ำก่อน แล้วจึงปรับตามแผนงาน) หรือจะสร้างแผนงานเพื่อเปลี่ยนไปใช้วิธีการคำนวณภาษีสัมบูรณ์หลายระดับโดยสมบูรณ์ และมีแผนงานในการลดอัตราภาษีสำหรับส่วนต่างๆ ลงทีละน้อยก็ได้

สุดท้ายแต่สำคัญมาก การปรับเปลี่ยนนโยบายใดๆ (โดยเฉพาะการเปลี่ยนแปลงวิธีการคำนวณภาษี) จำเป็นต้องได้รับการศึกษาอย่างรอบคอบ โดยมีการประเมินผลกระทบต่อฝ่ายที่เกี่ยวข้องอย่างละเอียด เป็นวิทยาศาสตร์ และชัดเจน จนกว่าจะทำสิ่งนั้นเสร็จ อย่าเพิ่งพูดถึงการปรับเปลี่ยนวิธีการคำนวณภาษี

แหล่งที่มา