ผู้ขายบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจะต้องเสียภาษีอย่างไรในอนาคต?

(แดน ตรี) - ภาษีจะคำนวณจากรายได้รวมโดยไม่รวมค่าธรรมเนียมและส่วนลด ผู้ขายต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ และสามารถยื่นขอคืนภาษีได้หากรายได้ไม่เกินเกณฑ์ภาษี

ตามพระราชกฤษฎีกา 117/2025 ของ รัฐบาล ชั้นอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัลจะต้องหักและชำระภาษีในนามของภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ขาย (ครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล) บนชั้นดังกล่าว

ภาษีดังกล่าวข้างต้นจะถูกหักออกทันทีเมื่อคำสั่งซื้อเสร็จสิ้นและผู้ซื้อยอมรับการชำระเงิน

โดยทั่วไปแล้ว จำนวนภาษีจะกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขายจากธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์แต่ละรายการ

*จำนวนภาษีที่กำหนดสำหรับบุคคลธรรมดาในประเทศ

กลุ่มผลิตภัณฑ์	ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
สินค้า	1%	0.5%
บริการ	5%	2%
การขนส่ง การบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า	3%	1.5%

บุคคลที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อขายสินค้าออนไลน์ 1%, ค่าบริการ 5%, ค่าขนส่ง 2% และบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า 2%

ในกรณีที่หน่วยจัดการแพลตฟอร์มออนไลน์ไม่สามารถระบุได้ว่าธุรกรรมนั้นเป็นผลิตภัณฑ์หรือบริการ ภาษีที่หักออกจะอยู่ที่อัตราสูงสุด การยื่นภาษีนี้จะดำเนินการทุกเดือน สำหรับธุรกรรมที่ถูกยกเลิกหรือส่งคืน แพลตฟอร์มจะต้องหักภาษีที่หักออกกับผู้ขายและชำระเงินในนามของผู้ขาย

ภาษีเมื่อทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจะคำนวณจากรายได้รวมโดยไม่รวมค่าธรรมเนียมและส่วนลด (ภาพ: Tien Tuan)

ตามหนังสือเวียนที่ 40/2564 ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา จะถูกคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้รวมที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาดังกล่าว

รายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมถึงรายได้ทั้งหมดจากการขายสินค้า การให้บริการ และรายได้อื่น ๆ ค่าใช้จ่าย เช่น ค่าธรรมเนียมธุรกรรม การขนส่ง ส่วนลด เงินอุดหนุน ฯลฯ จะไม่ถูกหักออกเมื่อกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษี แต่ถือเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของผู้ขาย

ตัวอย่างเช่น คุณเหงียน วัน เอ ทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เมื่อสิ้นเดือน แพลตฟอร์มจะบันทึกรายได้จากการขายของเขาเป็นเงิน 300 ล้านดอง หลังจากหักค่าใช้จ่าย เช่น ค่าขนส่ง ค่าธรรมเนียมธุรกรรม และเงินอุดหนุนแล้ว จำนวนเงินจริงที่เขาได้รับคือ 250 ล้านดอง

ตามกฎหมายภาษีจะคิดจากรายได้รวม 300 ล้านดอง โดยมีอัตราภาษีรวม 1.5% (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 0.5%) ไม่ใช่จากรายรับจริง 250 ล้านดอง

ในกรณีที่ผู้ขายได้หักภาษีขั้นต่ำและชำระภาษีในนามของตนเองแล้ว แต่รายได้ประจำปีของพวกเขาอยู่ที่ 100 ล้านดองหรือต่ำกว่านั้น ผู้ขายจะดำเนินการขอคืนภาษีสำหรับจำนวนเงินที่ชำระเกิน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ 200 ล้านดอง

พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 117 ยังกำหนดอีกว่าครัวเรือนและบุคคลที่อาศัยและทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจะต้องรับผิดชอบในการยื่นและชำระภาษีการบริโภคพิเศษ ภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม ภาษีทรัพยากร และรายได้อื่น ๆ ที่ต้องชำระให้กับงบประมาณแผ่นดินที่บริหารจัดการโดยหน่วยงานภาษี ตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษี กฎหมายว่าด้วยการจัดการภาษี และกฎหมายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง

จากข้อมูลของกรมสรรพากร ( กระทรวงการคลัง ) พบว่า องค์กรและบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซได้ชำระภาษีเป็นมูลค่ารวม 75,000 พันล้านดอง หลังจากผ่านไป 5 เดือน

ตัวเลขดังกล่าวเพิ่มขึ้นร้อยละ 55 จากช่วงเดียวกันของปี 2567 โดยจากการลงทะเบียน การยื่นภาษี และการชำระภาษีบน E-commerce Portal สำหรับซัพพลายเออร์ต่างประเทศ มีผู้ลงทะเบียน ประกาศ และชำระภาษีแล้ว 183 ราย โดยมียอดชำระสะสมใน 5 เดือนแรกของปีประมาณ 5,674 พันล้านดอง เพิ่มขึ้นร้อยละ 41 จากช่วงเดียวกัน

จากการลงทะเบียนภาษี การแจ้งรายการ และการชำระเงินผ่านพอร์ทัลอีคอมเมิร์ซของธุรกิจครัวเรือน พบว่าครัวเรือนธุรกิจและบุคคลทั่วไปจำนวน 110,000 รายลงทะเบียน แจ้งรายการ และชำระภาษี โดยมียอดที่ต้องชำระเกือบ 1.3 ล้านล้านดอง เพิ่มขึ้นร้อยละ 44 เมื่อเทียบกับช่วงสิ้นเดือนที่แล้ว

จากการตรวจสอบฐานข้อมูลการยื่นภาษี พบว่ามีองค์กรเกือบ 93,000 แห่ง ที่มีกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซในประเทศ โดยเสียภาษีมูลค่า 67,600 พันล้านดอง

ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/nguoi-ban-hang-tren-san-thuong-mai-dien-tu-sap-toi-phai-dong-thue-ra-sao-20250623181750201.htm