ภาษีและค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระเมื่อโอนสิทธิการใช้ที่ดินในปี 2566

ขอทราบหน่อยได้ไหมครับว่าเมื่อโอนเล่มแดงปี 2566 ต้องเสียภาษีและค่าธรรมเนียมอะไรบ้างครับ - ผู้อ่าน ธานห์ อุยเอน

Những loại thuế phí phải nộp khi sang tên sổ đỏ năm 2023

1.หนังสือสีแดงคืออะไร?

ปัจจุบันยังไม่มีเอกสารที่ควบคุมแนวคิดเรื่องหนังสือปกแดง อย่างไรก็ตาม เป็นที่เข้าใจได้ว่าหนังสือปกแดงคือหนังสือรับรองที่ออกโดย กระทรวงทรัพยากรธรรมชาติและสิ่งแวดล้อม ก่อนวันที่ 10 ธันวาคม พ.ศ. 2552 ซึ่งมีชื่อทางกฎหมายว่า "หนังสือรับรองสิทธิการใช้ที่ดิน"

2. ภาษีและค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระเมื่อโอนกรรมสิทธิ์ที่ดินในปี 2566

2.1 ค่าธรรมเนียมการลงทะเบียน

ตามมาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกา 10/2020/ND-CP องค์กรและบุคคลจะต้องชำระค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนเมื่อจดทะเบียนกรรมสิทธิ์บ้านและสิทธิการใช้ที่ดิน

อัตราค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนบ้านและที่ดินในปัจจุบันอยู่ที่ 0.5%

2.2 ค่าธรรมเนียมการประเมินใบสมัคร

ค่าธรรมเนียมการประเมินไฟล์จะถูกควบคุมโดยสภาประชาชนของจังหวัดและเมือง:

หนังสือเวียนที่ 85/2019/TT-BTC ระบุว่าค่าธรรมเนียมการประเมินเอกสารเมื่อโอนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์จะอยู่ภายใต้การกำกับดูแลของสภาประชาชนจังหวัด (จังหวัด เมืองที่บริหารจัดการโดยส่วนกลาง) ดังนั้น อัตราการจัดเก็บระหว่างจังหวัดและเมืองจะแตกต่างกัน

ค่าธรรมเนียมการประเมินคำขอหนังสือรับรองสิทธิการใช้ที่ดิน คือ ค่าธรรมเนียมการประเมินคำขอ เงื่อนไขที่จำเป็นและเพียงพอที่จะให้มีการออกหนังสือรับรองสิทธิการใช้ที่ดิน สิทธิกรรมสิทธิ์ในบ้าน และทรัพย์สินที่ติดที่ดิน (รวมถึงการออกครั้งแรก การออกใหม่ การแลกเปลี่ยน การออกใหม่อีกครั้งของหนังสือรับรอง และการรับรองการเปลี่ยนแปลงหนังสือรับรองที่ออกให้) ตามที่กฎหมายบัญญัติ

โดยพิจารณาจากขนาดพื้นที่แปลงที่ดิน ความซับซ้อนของไฟล์แต่ละประเภท วัตถุประสงค์การใช้ที่ดิน และสภาพแวดล้อมเฉพาะท้องถิ่น เพื่อกำหนดระดับค่าธรรมเนียมในแต่ละกรณี

2.3 ค่าธรรมเนียมการออกหนังสือรับรอง (ค่าธรรมเนียมการออกหนังสือรับรองปกแดง)

เมื่อโอนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์ หากผู้รับโอนหรือผู้รับมอบอำนาจขอและได้รับใบรับรองใหม่ จะต้องชำระค่าธรรมเนียมนี้

ค่าธรรมเนียมการออกหนังสือรับรองสิทธิการใช้ที่ดิน สิทธิกรรมสิทธิ์บ้าน และทรัพย์สินที่ติดตรึงกับที่ดิน เป็นค่าธรรมเนียมที่องค์กร ครัวเรือน และบุคคล จะต้องชำระเมื่อได้รับหนังสือรับรองสิทธิการใช้ที่ดิน สิทธิกรรมสิทธิ์บ้าน และทรัพย์สินที่ติดตรึงกับที่ดิน จากหน่วยงานของรัฐที่มีอำนาจหน้าที่

ค่าธรรมเนียมการออกหนังสือรับรองสิทธิการใช้ที่ดิน สิทธิความเป็นเจ้าของบ้าน และทรัพย์สินที่ติดมากับที่ดิน ได้แก่ การออกหนังสือรับรองสิทธิการใช้ที่ดิน สิทธิความเป็นเจ้าของบ้าน และทรัพย์สินที่ติดมากับที่ดิน ใบรับรองการจดทะเบียนเปลี่ยนแปลงที่ดิน สำเนาแผนที่ทะเบียนที่ดิน เอกสาร ข้อมูลทะเบียนทะเบียนที่ดิน

โดยพิจารณาจากสภาพท้องถิ่นที่เฉพาะเจาะจงและนโยบายการพัฒนา เศรษฐกิจ และสังคมในท้องถิ่น ระดับการจัดเก็บค่าธรรมเนียมที่เหมาะสมจะถูกกำหนดขึ้น โดยให้เป็นไปตามหลักการดังต่อไปนี้: ระดับการจัดเก็บสำหรับครัวเรือนและบุคคลในเขตพื้นที่ของเมืองที่เป็นศูนย์กลาง เขตภายในเมืองของเมืองหรือเทศบาลภายใต้จังหวัดจะสูงกว่าระดับการจัดเก็บในพื้นที่อื่น ระดับการจัดเก็บสำหรับองค์กรจะสูงกว่าระดับการจัดเก็บสำหรับครัวเรือนและบุคคล

2.4 ค่าธรรมเนียมการรับรองเอกสารและการรับรองเอกสาร

ค่าธรรมเนียมการรับรองสัญญากำหนดดังนี้

มูลค่าทรัพย์สินหรือมูลค่าสัญญา	ค่าธรรมเนียม/1 กรณี
ต่ำกว่า 50 ล้านดอง	50,000 ดอง
ตั้งแต่ 50-100 ล้านดอง	100,000 ดอง
ตั้งแต่ 100-1 พันล้านดอง	0.1% ของมูลค่าสัญญาหรือมูลค่าสินทรัพย์
ตั้งแต่ 1-3 พันล้านดอง	1 ล้านดองและ 0.06% ของมูลค่าสัญญาหรือมูลค่าสินทรัพย์ที่เกิน 1 พันล้านดอง
ตั้งแต่ 3-5 พันล้านดอง	2.2 ล้านดอง และ 0.05% ของมูลค่าสัญญาหรือมูลค่าสินทรัพย์ที่เกิน 3 พันล้านดอง
ตั้งแต่ 5-10 พันล้านดอง	3.2 ล้านดอง และ 0.04% ของมูลค่าสัญญาหรือมูลค่าสินทรัพย์ที่เกิน 5 พันล้านดอง
ตั้งแต่ 10-100 พันล้านดอง	5.2 ล้านดอง และ 0.03% ของมูลค่าสัญญาหรือมูลค่าสินทรัพย์ที่เกิน 10,000 ล้านดอง
มากกว่า 100 พันล้านดอง	32.2 ล้านดอง และ 0.02% ของมูลค่าสัญญาหรือมูลค่าสินทรัพย์ที่เกิน 100,000 ล้านดอง

หมายเหตุ : GTHD คือมูลค่าสัญญา

2.5 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

- อัตราภาษีสำหรับการทำธุรกรรมที่ดิน คือ 2% ของราคาซื้อ ขาย หรือเช่าช่วง

- การคำนวณภาษี :

+ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากการซื้อขายที่ดิน กำหนดไว้ดังนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ = ราคาโอน x อัตราภาษี 2%

+ กรณีซื้อขายที่ดินแบบกรรมสิทธิ์ร่วม จะมีการกำหนดให้ผู้เสียภาษีแต่ละรายเสียภาษีแยกกันตามอัตราส่วนการถือครองอสังหาริมทรัพย์

3. กรณีได้รับการยกเว้นภาษีและค่าธรรมเนียมการโอนกรรมสิทธิ์หนังสือปกแดง

3.1 การยกเว้นค่าธรรมเนียมการลงทะเบียน

ยกเว้นค่าธรรมเนียมจดทะเบียนบ้านและที่ดินที่ได้รับเป็นมรดกหรือโดยเสน่หา ระหว่าง:

- สามีและภรรยา;

- บิดาผู้ให้กำเนิด, มารดาผู้ให้กำเนิด และบุตรผู้ให้กำเนิด;

- พ่อบุญธรรม แม่บุญธรรมกับลูกบุญธรรม;

- พ่อตา แม่ยาย และลูกสะใภ้;

- พ่อตา แม่ตา และลูกเขย;

- ปู่ ย่า และหลานๆ;

- ปู่ย่าตายายที่มีหลาน;

- พี่น้องได้รับหนังสือรับรองสิทธิการใช้ที่ดิน สิทธิความเป็นเจ้าของบ้าน และทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ยึดมากับที่ดินจากหน่วยงานรัฐที่มีอำนาจหน้าที่แล้ว

3.2 การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กรณีการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

- กรณีโอน มอบ ทอดมรดกอสังหาริมทรัพย์ (รวมถึงที่อยู่อาศัยในอนาคต งานก่อสร้างในอนาคตตามกฎหมายว่าด้วยธุรกิจอสังหาริมทรัพย์) ระหว่างสามีภริยา บิดาผู้ให้กำเนิด มารดาผู้ให้กำเนิด และบุตรผู้ให้กำเนิด บิดาบุญธรรม มารดาผู้ให้กำเนิด และบุตรบุญธรรม พ่อตา แม่สามี และลูกสะใภ้ พ่อตา แม่สามี และลูกเขย ปู่ ย่า ตายาย และหลานชาย ปู่ ย่า หลานสาว พี่น้อง

- กรณีผู้โอนมีสิทธิใช้บ้านและที่ดินในเวียดนามเพียงรายการเดียว

- ที่ดินที่สามีหรือภริยาสร้างขึ้นระหว่างสมรสถือเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันของคู่สมรส เมื่อหย่าร้างกัน ที่ดินจะถูกแบ่งตามข้อตกลงหรือตามคำพิพากษาของศาล การแบ่งทรัพย์สินนี้จะได้รับการยกเว้นภาษี

3.3 การยกเว้นและลดหย่อนค่าธรรมเนียมการประเมินราคาและค่าธรรมเนียมการออกหนังสือรับรอง

สภาประชาชนจังหวัดจะตัดสินใจโดยเฉพาะเกี่ยวกับหัวข้อที่เข้าเกณฑ์การยกเว้นและลดหย่อน รวมถึงระดับการลดหย่อนค่าธรรมเนียมและค่าบริการ

บุคคลที่มีสิทธิได้รับการยกเว้นหรือลดหย่อนค่าธรรมเนียมและค่าบริการ ได้แก่ ครัวเรือนที่ยากจน ผู้สูงอายุ คนพิการ ผู้ที่มีส่วนสนับสนุนการปฏิวัติ ชนกลุ่มน้อยในชุมชนที่มีสภาพเศรษฐกิจและสังคมที่ยากลำบากเป็นพิเศษ และบุคคลพิเศษบางกลุ่มตามที่กฎหมายกำหนด

ฐานทางกฎหมาย:

- พระราชกฤษฎีกา 10/2020/ND-CP

- หนังสือเวียนที่ 85/2019/TT-BTC

- กฎหมายว่าด้วยค่าธรรมเนียมและค่าบริการ พ.ศ. 2558

- หนังสือเวียนที่ 257/2559/TT-BTC

- หนังสือเวียนที่ 111/2013/TT-BTC

แหล่งที่มา