การจัดการภาษีด้วยเครื่องมือดิจิทัล: เพิ่มความโปร่งใส ลดการสูญเสียรายได้

การเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลกำลังกลายเป็น "เกราะป้องกัน" ที่สำคัญในการช่วยให้การจัดการภาษีมีความโปร่งใสมากขึ้น ลดการสูญเสียรายได้ ต่อสู้กับการฉ้อโกง และรับรองความยุติธรรมในภาระผูกพันทางภาษี

บ่ายวันที่ 19 พฤศจิกายน 2558 ที่ประชุม สภานิติบัญญัติแห่งชาติ ได้หารือร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (แก้ไข) และร่างกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข) ในห้องประชุม

ในการหารือเกี่ยวกับร่างกฎหมาย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไขเพิ่มเติม) และร่างกฎหมาย ว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (แก้ไขเพิ่มเติม) ผู้แทนได้แสดงความชื่นชมร่างกฎหมายฉบับนี้เป็นอย่างยิ่ง เนื่องจากได้เพิ่มประเด็นใหม่ๆ หลายประการ ไม่เพียงแต่ขจัดอุปสรรคและข้อบกพร่องเกี่ยวกับระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษี การหักลดหย่อนครอบครัว และอัตราภาษีแบบก้าวหน้าเท่านั้น ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังแก้ไขและเพิ่มเติมกฎระเบียบต่างๆ เกี่ยวกับการยกเว้นและลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เหมาะสมกับความต้องการในการพัฒนา เศรษฐกิจ และสังคมของประเทศในช่วงข้างหน้า รวมถึงให้สอดคล้องกับแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ และในขณะเดียวกันก็ได้เสนอแนะถึงความจำเป็นในการส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลในการบริหารจัดการภาษีอีกด้วย

ลดการสูญเสียรายได้และต่อสู้กับการฉ้อโกงภาษี

เมื่อแสดงความคิดเห็นต่อร่างกฎหมายการจัดเก็บภาษี (แก้ไข) ผู้แทน Nguyen Tam Hung จากนคร โฮจิมิน ห์กล่าวว่า ในส่วนของการยื่นภาษี การคำนวณภาษี การ หักภาษี การป้องกันการฉ้อโกง และเอกสารเพิ่มเติม มาตรา 12 วรรค 5 ของร่างกฎหมาย อนุญาตให้ผู้เสียภาษียื่นและเอกสารเพิ่มเติมได้ภายใน 5 ปี

ผู้แทนเหงียน ทัม ฮุง – คณะผู้แทนนครโฮจิมินห์ ภาพ: QH

อย่างไรก็ตาม ผู้แทนได้แสดงความคิดเห็นว่าในทางปฏิบัติ หลายกรณีได้ใช้ประโยชน์จากกลไกนี้เพื่อหลีกเลี่ยงการตรวจสอบและปรับเปลี่ยนข้อมูลในช่วงเวลาที่มีความอ่อนไหว “ ผมขอเสนอให้คณะกรรมการร่างกฎหมายพิจารณาเพิ่มกลไกการเตือนความเสี่ยง การประกาศเพิ่มเติมใดๆ ที่มีการเปลี่ยนแปลงภาษีครั้งใหญ่หรือส่งมาใกล้กับช่วงเวลาการตรวจสอบจะต้องรวมอยู่ในการตรวจสอบเพิ่มเติมภายหลัง มาตรการนี้ช่วยลดการสูญเสียทางภาษี ปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎระเบียบ และสอดคล้องกับหลักการบริหารความเสี่ยงในมาตรา 6 ของร่างกฎหมาย ” ผู้แทนเหงียน ตัม ฮุง เสนอ

สำหรับเนื้อหาการคืนภาษีตามมาตรา 18 นั้น ร่างกฎหมายได้กล่าวถึงกลไกการคืนภาษีอัตโนมัติ ผู้แทนเหงียน ทัม ฮุง ประเมินว่านี่เป็นก้าวสำคัญ แต่ยังไม่มีหลักการใดที่จะจำแนกประเภทไฟล์ตามระดับความเสี่ยง เพื่อให้มั่นใจว่าการคืนเงินภาษีถูกต้องและครบถ้วน ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้แทนเสนอแนะให้คณะกรรมการร่างพิจารณาเพิ่มข้อบังคับว่า “ไฟล์ที่มีความเสี่ยงต่ำจะต้องดำเนินการให้เสร็จก่อนแล้วจึงตรวจสอบในภายหลัง ไฟล์ที่มีความเสี่ยงสูงจะต้องได้รับการตรวจสอบก่อนแล้วจึงดำเนินการให้เสร็จในภายหลัง โดยพิจารณาจากหลักเกณฑ์ด้านการประชาสัมพันธ์และความโปร่งใส วิธีนี้จะช่วยให้เกิดความสอดคล้องระหว่างการอำนวยความสะดวกแก่ธุรกิจและการปกป้องความปลอดภัยด้านงบประมาณ”

นอกจากนี้ เพื่อหลีกเลี่ยงการขาดทุนทางภาษี มาตรา 20 กำหนดให้มีการลดหย่อนภาษี และมาตรา 21 กำหนดให้มีการยกเลิกภาษี ผู้แทนเหงียน ทัม ฮุง กล่าวว่าบทบัญญัติทั้งสองของกฎหมายนี้จำเป็นต้องเสริมกลไกการป้องกัน เนื่องจากในทางปฏิบัติมีหลายกรณีที่ธุรกิจละทิ้งที่อยู่ธุรกิจ ทิ้งหนี้ภาษีจำนวนมากไว้ ทำให้ไม่สามารถบังคับใช้กฎหมายได้

“ จำเป็นต้องรวมฐานข้อมูลระหว่างกรมสรรพากร ทะเบียนธุรกิจ และตำรวจเข้าด้วยกัน เพื่อระบุกิจการที่สูญหายหรือหลบหนีได้อย่างรวดเร็ว กำหนดความรับผิดชอบทางกฎหมายที่ชัดเจนให้กับตัวแทนทางกฎหมายและเจ้าของผลประโยชน์ในกรณีที่กิจการหลบหนี นี่เป็นเนื้อหาสำคัญที่ต้องรวบรวมอย่างถูกต้อง ครบถ้วน และรักษาวินัยทางการเงิน ” ผู้แทนเสนอ

ส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลในการบริหารจัดการภาษี

ด้วยความกังวลเกี่ยวกับมาตรา 13 ที่ควบคุมครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาในร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (ฉบับแก้ไข) คณะผู้แทนฮวง วัน เกือง จากกรุงฮานอย กล่าวว่า ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาจะยกเลิกแบบฟอร์มภาษีแบบเหมาจ่าย และเปลี่ยนไปใช้แบบฟอร์มภาษีแทน คณะผู้แทนกล่าวว่า ในความเป็นจริง ครัวเรือนธุรกิจในปัจจุบันมีความกังวลเรื่องการยื่นแบบภาษี เนื่องจากไม่มีบันทึกภาษี

ผู้แทน Hoang Van Cuong - คณะผู้แทนฮานอยพูด ภาพ: QH

“ สิ่งนี้อาจนำไปสู่การที่ธุรกิจแสดงรายได้ไม่เพียงพอและหลีกเลี่ยงภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจ ในขณะเดียวกัน เราได้กำหนดให้ธุรกิจต้องเสียภาษีผ่านเครื่องบันทึกเงินสด และหากเครื่องบันทึกเงินสดนี้เชื่อมต่อกับกรมสรรพากร กรมสรรพากรจะทราบได้ทันทีว่ามีรายได้เท่าใด” ผู้แทน Hoang Van Cuong กล่าว

ดังนั้น ผู้แทนฮวง วัน เกือง จึงเสนอให้มีนโยบายสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจด้วยวิธีการคิดภาษีผ่านเครื่องบันทึกเงินสด หน่วยงานภาษีจะสามารถบริหารจัดการข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของครัวเรือนได้อย่างครบถ้วน รวมถึงสามารถแจ้งให้ครัวเรือนธุรกิจทราบถึงภาระภาษี ณ สิ้นปี โดยไม่ต้องให้ครัวเรือนธุรกิจต้องรายงานภาษีด้วยตนเอง

ขณะเดียวกัน กรมสรรพากรยังสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจในการดึงข้อมูลจากเครื่องบันทึกเงินสด (เช่น รายรับ รายจ่าย ฯลฯ) เพื่อช่วยบริหารจัดการครัวเรือนธุรกิจให้ดียิ่งขึ้น “ หากเราสามารถสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจด้วยเครื่องบันทึกเงินสด วิธีการจัดการ รวมถึงซอฟต์แวร์ แล้วหักภาษีส่วนเกิน 0.1% เพื่อสนับสนุนการจัดการภาษี ผมคิดว่านี่เป็นสิ่งที่เหมาะสม ” ผู้แทนฮวง วัน เกือง กล่าวเน้นย้ำ

ตามที่ผู้แทนกล่าวว่า หากสามารถใช้อัตราภาษีส่วนเกิน 0.1% นี้เพื่อสนับสนุนให้ครัวเรือนธุรกิจดำเนินการได้ดีขึ้น ก็จะก่อให้เกิดประโยชน์มหาศาลต่อสังคม และช่วยให้ครัวเรือนธุรกิจบริหารจัดการภาษีได้อย่างมืออาชีพมากขึ้น

ในส่วนของการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลในการบริหารจัดการภาษี ผู้แทนเหงียน ตัม ฮุง ได้แสดงความกังวลเกี่ยวกับเนื้อหาของร่างกฎหมาย มาตรา 4 ข้อ 7 และ 8 ดังนั้นจึงมีกฎระเบียบเกี่ยวกับระบบสารสนเทศอิเล็กทรอนิกส์ของรัฐบาลและระบบสารสนเทศเพื่อการจัดการภาษี แต่ขอบเขตการทำงานระหว่างระบบทั้งสองยังไม่ชัดเจน ซึ่งอาจมีความเสี่ยงต่อการสร้างโครงสร้างพื้นฐานทางเทคโนโลยีซ้ำซ้อน ซึ่งจะเพิ่มต้นทุนการลงทุนและการดำเนินงาน

บ่ายวันที่ 19 พฤศจิกายน สภานิติบัญญัติแห่งชาติได้หารือกันในห้องประชุม ภาพ: NA

ผู้แทนเสนอให้คณะกรรมการร่างกฎหมายเพิ่มข้อบังคับเกี่ยวกับหลักการบูรณาการและการเชื่อมโยงระหว่างกันเพื่อจำกัดความซ้ำซ้อนของระบบ นอกจากนี้ ควรเชื่อมต่อข้อมูลภาษีกับระบบรัฐบาลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางเดียว “ นี่เป็นข้อกำหนดหลักในการนำการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลมาใช้ในการจัดการภาษี เพื่อให้เกิดการประหยัดและหลีกเลี่ยงการกระจัดกระจายของโครงสร้างพื้นฐานทางเทคโนโลยี” ผู้แทนเหงียน ทัม ฮุง วิเคราะห์

ขยายสิทธิประโยชน์ทางภาษีรายได้บุคคลธรรมดาเพื่อส่งเสริมการออมและการลงทุนระยะยาว

เกี่ยวกับร่างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้แทน Do Duc Hien จากนครโฮจิมินห์ กล่าวว่า ในปัจจุบัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของประเทศเราทำหน้าที่หลักๆ ดังต่อไปนี้: การควบคุมรายได้และสร้างความเสมอภาคทางสังคมในระดับที่เหมาะสม การส่งเสริมความโปร่งใสของแหล่งที่มาของรายได้บุคคลธรรมดา และการสร้างหลักประกันความเป็นกลางของนโยบายภาษี

“ อย่างไรก็ตาม หากเราหยุดอยู่แค่กลุ่มนโยบายนี้เท่านั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะสนับสนุนเป้าหมายด้านความมั่นคงทางสังคมเท่านั้น แต่จะไม่กลายเป็นแรงผลักดันในการส่งเสริมนวัตกรรม การเริ่มต้นธุรกิจ และการพัฒนาเศรษฐกิจของภาคเอกชน ตามเจตนารมณ์ของมติที่ 57 และ 68 ของโปลิตบูโร ” ผู้แทนโด ดึ๊ก เฮียน กล่าวเน้นย้ำ

ผู้แทนได้อ้างถึงนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของบางประเทศทั่วโลก ซึ่งเขาได้เสนอให้เพิ่มแรงจูงใจที่กำหนดเป้าหมายและมีเงื่อนไขสำหรับเงินเดือนและค่าจ้างส่วนบุคคลที่ใช้ในการลงทุนในพื้นที่ที่รัฐระบุว่าเป็นแรงขับเคลื่อนเชิงยุทธศาสตร์

ผู้แทนโด ดึ๊ก เฮียน - คณะผู้แทนนครโฮจิมินห์ ภาพ: QH

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มีการเสนอให้เพิ่มกลุ่มค่าใช้จ่ายที่สามารถหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ ได้แก่ เงินเดือนและค่าจ้างที่ส่งเข้าบัญชีวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม วิสาหกิจสร้างสรรค์ และวิสาหกิจเริ่มต้น เงินเดือนและค่าจ้างที่ใช้ซื้อประกันสุขภาพเอกชน (นอกเหนือจากประกันภาคบังคับ) เพื่อลดภาระของโรงพยาบาลของรัฐ เงินเดือนและค่าจ้างที่ลงทุนในผลิตภัณฑ์ทางการเงินระยะยาวที่ได้รับอนุญาตและกำกับดูแลโดยรัฐ เช่น กองทุนลงทุนพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน กองทุนลงทุนสตาร์ทอัพสร้างสรรค์ กองทุนร่วมทุน หรือ กองทุนนวัตกรรม

ผู้แทนเน้นย้ำว่าแนวทางนี้ช่วยให้มั่นใจถึงความเป็นกลางทางภาษีและตระหนักถึงเจตนารมณ์ของมติที่ 57 และ 68 ได้แก่ การส่งเสริมการเสี่ยง การลงทุนเสี่ยงภัย การส่งเสริมการเริ่มต้นธุรกิจ และการพัฒนาภาคเศรษฐกิจภาคเอกชน

พร้อมกันนี้ เพื่อหลีกเลี่ยงการเอาเปรียบนโยบาย ผู้แทนได้เสนอให้กำหนดเงื่อนไขจำกัดการหักลดหย่อนสูงสุดตามเปอร์เซ็นต์ของรายได้จริงและเพดานแน่นอนต่อปีให้ชัดเจน

นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องใช้เทคโนโลยีฐานข้อมูลภาษีดิจิทัลอย่างเข้มแข็งเพื่อประกาศและเปรียบเทียบระหว่างหน่วยงานภาษีและองค์กรจัดการกองทุนขององค์กรที่ได้รับเงินสมทบทุนโดยอัตโนมัติ

“หากจำเป็น หลักการทั่วไปสามารถกำหนดไว้ในกฎหมายได้ และรัฐบาลสามารถตัดสินใจในรายละเอียด เช่น รายชื่อ ประเภทกองทุน ประเภทขององค์กรที่ได้รับนโยบายนี้ ตลอดจนระดับเพดานสิทธิพิเศษ เพื่ออำนวยความสะดวกในกระบวนการดำเนินการ” ผู้แทน Do Duc Hien เสนอแนะ

ทู่เฮือง

ที่มา: https://congthuong.vn/quan-ly-thue-bang-cong-cu-so-tang-minh-bach-giam-that-thu-431192.html