แก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อสนับสนุนภาคเกษตรและขจัดอุปสรรคการคืนภาษีสำหรับธุรกิจ

ประเด็นสำคัญในร่างกฎหมายแก้ไขและเพิ่มเติมบทบัญญัติบางประการของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ การเร่งแก้ไขผลกระทบจากภัยพิบัติทางธรรมชาติ ฟื้นฟูการผลิตและธุรกิจโดยเร็ว โดยเฉพาะภาคเกษตรกรรม และขจัด "อุปสรรค" ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

แก้ไขปัญหาเชิงปฏิบัติอย่างทั่วถึง

ตามรายงานของรัฐบาลที่รัฐมนตรีว่าการกระทรวง การคลัง เหงียน วัน ถัง นำเสนอต่อรัฐสภาในเช้าวันที่ 8 ธันวาคม การแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อแก้ไขผลที่ตามมาจากภัยธรรมชาติ พายุ และอุทกภัยโดยเร็ว และฟื้นฟูการผลิตและธุรกิจโดยเฉพาะอย่างยิ่งในภาคเกษตรกรรมโดยเร็ว และในขณะเดียวกันก็ขจัด "อุปสรรค" ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

คำร้องของรัฐบาลระบุว่าเมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2024 รัฐสภาได้ออกกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มหมายเลข 48/2024/QH15 ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025 หลังจากที่กฎหมายมีผลบังคับใช้ ข้อเสนอแนะและการสะท้อนกลับจากสมาคมและองค์กรต่างๆ มากมายได้ชี้ให้เห็นถึงปัญหาเชิงปฏิบัติที่เกิดจากนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มในสาขา เกษตรกรรม อาหารสัตว์ และเงื่อนไขการคืนภาษี

บนพื้นฐานดังกล่าว ร่างกฎหมายฉบับนี้จึงมุ่งเน้นการแก้ไขเนื้อหาหลัก 3 ประการ เพื่อแก้ไขข้อบกพร่องในทางปฏิบัติให้ทั่วถึง ได้แก่

(1) การรวมสินค้าเกษตรเข้าไว้ในประเภทที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ยังคงได้รับอนุญาตให้หักภาษีนำเข้า (เนื้อหามีการควบคุมอย่างมีเสถียรภาพตั้งแต่ปี 2557) โดยเฉพาะอย่างยิ่ง วิสาหกิจ สหกรณ์ และสหภาพสหกรณ์ที่ซื้อและขายผลิตภัณฑ์จากพืชผล ป่าไม้ ปศุสัตว์ และสัตว์น้ำ (ที่ยังไม่ได้แปรรูปเป็นผลิตภัณฑ์อื่น หรือผ่านกระบวนการแปรรูปเบื้องต้นตามปกติ) ให้กับวิสาหกิจ สหกรณ์ และสหภาพสหกรณ์อื่น ไม่ต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าของสินค้าและบริการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้เต็มจำนวน กฎหมายนี้มีผลบังคับใช้มาอย่างมั่นคงเป็นเวลาหลายปี และไม่ส่งผลกระทบต่อรายได้งบประมาณแผ่นดิน รัฐบาล เชื่อว่าการแก้ไขเพิ่มเติมนี้จะช่วยลดภาระของกระบวนการทางปกครอง และในขณะเดียวกันก็มีส่วนช่วยสนับสนุนการส่งออกสินค้าเกษตร ป่าไม้ และประมงอย่างมาก เนื่องจากผู้ประกอบการไม่ต้องชำระภาษีล่วงหน้าและต้องดำเนินการขอคืนภาษี จึงช่วยลดการเสียเวลาและต้นทุนค่าเสียโอกาส

สายการผลิตอาหารสัตว์ ภาพประกอบ: VNA

(2) การกำหนดนโยบายภาษีอาหารสัตว์ให้สอดคล้องกัน: รัฐบาลได้เสนอต่อรัฐสภาให้ยกเลิกเนื้อหา “ผลผลิตจากพืชผล ป่าปลูก ปศุสัตว์ สัตว์น้ำ และการประมง ที่ไม่ได้แปรรูปเป็นผลิตภัณฑ์อื่น หรือแปรรูปเบื้องต้นตามปกติ และใช้เป็นอาหารสัตว์หรือวัตถุดิบทางการแพทย์ ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราภาษีที่กำหนดไว้สำหรับผลผลิตจากพืชผล ป่าปลูก ปศุสัตว์ และการเพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ” (ปัจจุบันกำหนดไว้ในมาตรา 5 มาตรา 9 พระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 48) เพื่อให้มั่นใจว่าการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นไปตามบทบัญญัติของกฎหมายอาหารสัตว์อย่างเท่าเทียมกัน และมีความเท่าเทียมกับอาหารสัตว์นำเข้า (เนื่องจากอาหารสัตว์นำเข้าไม่ต้องเสียภาษี ในขณะที่อาหารสัตว์ที่ผลิตในประเทศมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จึงต้องนำมารวมไว้ในต้นทุน ซึ่งจะทำให้ราคาขายสูงขึ้น) กฎระเบียบนี้จะช่วยลดปัญหาการผลิตทางการเกษตร โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทที่ภาคการเกษตรได้รับผลกระทบอย่างหนักจากภัยพิบัติทางธรรมชาติและอุทกภัยที่เกิดขึ้นเป็นเวลานาน

(3) ละเว้นบทบัญญัติเกี่ยวกับเงื่อนไขการขอคืนภาษี: “ผู้ซื้อมีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีก็ต่อเมื่อผู้ขายได้แจ้งและชำระภาษีแล้ว” (ตามข้อ c ข้อ 9 มาตรา 15 กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม พ.ศ. 2567) บทบัญญัตินี้แม้จะถูกเพิ่มเข้ามาในปี พ.ศ. 2567 เพื่อป้องกันและปราบปรามการฉ้อโกง แต่ก็ทำให้เกิดความล่าช้าในการขอคืนภาษีแก่ผู้ประกอบการส่งออก เนื่องจากต้องรอผลการตรวจสอบว่าผู้ขายได้แจ้งและชำระภาษีแล้ว รัฐบาลเชื่อว่าสิ่งนี้ก่อให้เกิดความยากลำบากและความเสี่ยงแก่ผู้ประกอบการขอคืนภาษี เนื่องจากไม่มีเครื่องมือทางกฎหมายหรือทางเทคนิคในการตรวจสอบสถานะการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของผู้ขาย หลายความเห็นยังสะท้อนให้เห็นว่าบทบัญญัตินี้ไม่สอดคล้องกับหลักการความรับผิดชอบที่เป็นอิสระระหว่างผู้ซื้อและผู้ขาย

ตามข้อเสนอของรัฐบาล การตรวจสอบและกำกับดูแลการคืนภาษีจะดำเนินการสอดคล้องกันตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการบริหารจัดการภาษี โดยเฉพาะเมื่อร่างกฎหมายว่าด้วยการบริหารจัดการภาษี (แก้ไข) ที่กำลังเสนอต่อรัฐสภาได้เพิ่มระเบียบเพื่อบริหารจัดการผู้เสียภาษีอย่างใกล้ชิดมากขึ้น

เนื่องจากมีความเร่งด่วน รัฐบาลจึงเสนอให้ร่างกฎหมายมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 เพื่อให้การสนับสนุนภาคการเกษตรอย่างทันท่วงทีและขจัดอุปสรรคสำหรับธุรกิจ

จำเป็นต้องประเมินความเสี่ยงและความเป็นไปได้ของการฉ้อโกงอย่างรอบคอบ

นายฟาน วัน ไม ประธานคณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงิน ได้ทบทวนการแก้ไขเพิ่มเติมและเพิ่มเติมบทบัญญัติหลายมาตราของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยกล่าวว่า คณะกรรมการเห็นพ้องต้องกันว่าการรับฟังความคิดเห็นจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้องในระหว่างกระบวนการบังคับใช้กฎหมายเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้สามารถหาแนวทางแก้ไขเพื่อขจัดอุปสรรคและอุปสรรคต่างๆ สำหรับประชาชนและภาคธุรกิจได้อย่างรวดเร็ว เนื้อหาที่รัฐบาลเสนอให้แก้ไขทั้งหมดนี้เป็นบทบัญญัติที่ต้องนำมาพิจารณาในการแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มในปี พ.ศ. 2567 และจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568 ความคิดเห็นหลายรายการของคณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงินได้เสนอให้พิจารณาอย่างรอบคอบ เนื่องจากกฎหมายและเอกสารแนวทางเพิ่งได้รับการบังคับใช้ จึงไม่มีเวลาเพียงพอสำหรับการประเมินอย่างครอบคลุม

ประธานคณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงิน Phan Van Mai นำเสนอรายงานการตรวจสอบ ภาพ: quochoi.vn

คณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงินเชื่อว่าปัญหาหลักอยู่ที่กระบวนการคืนภาษีที่ล่าช้า ดังนั้น จึงจำเป็นต้องแยกแยะให้ชัดเจนว่าเนื้อหาใดที่จำเป็นต้องแก้ไขในกฎหมาย เนื้อหาใดเป็นของหน่วยงานผู้ดำเนินการ หรือเนื้อหาใดที่จำเป็นต้องดำเนินการในเอกสารย่อยของกฎหมาย ขณะเดียวกัน จำเป็นต้องมั่นใจว่าไม่มีช่องโหว่ที่ทำให้สูญเสียรายได้ และต้องเป็นไปตามข้อบังคับ 188

หน่วยงานตรวจสอบเสนอว่าหากมีความจำเป็นเร่งด่วนในการแก้ไขปัญหาคอขวด รัฐบาลสามารถออกมติตามมติที่ 206 ของรัฐสภา จากนั้นดำเนินการประเมินอย่างครอบคลุมเพื่อเสนอแก้ไขกฎหมายก่อนเดือนมีนาคม 2570 อย่างไรก็ตาม เพื่อขจัดอุปสรรคสำหรับภาคธุรกิจโดยเร็วและในระหว่างการประชุมสมัยที่ 10 คณะกรรมาธิการสามัญของรัฐสภาเห็นชอบที่จะส่งร่างกฎหมายดังกล่าวไปยังรัฐสภาเพื่อพิจารณาในการประชุมสมัยนี้

ประธานคณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงิน เน้นย้ำและขอให้หน่วยงานร่างประเมิน คาดการณ์ และชี้แจงความเสี่ยง การทุจริต และช่องโหว่ทางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้นกับเจ้าหน้าที่ในการปฏิบัติงานคืนภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างรอบคอบ จัดการมาตรการและความรับผิดชอบของหน่วยงานบริหารส่วนท้องถิ่นในกรณีการทุจริตใบแจ้งหนี้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ก่อให้เกิดการสูญเสียงบประมาณ

ที่มา: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm