ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป ยอดขายที่มีมูลค่าต่ำกว่า 20 ล้านดอง ต้องมีใบแจ้งหนี้หากต้องการหักภาษี

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568 เป็นต้นไป ธุรกรรมการซื้อและการขายสินค้าและบริการที่มีมูลค่าต่ำกว่า 20 ล้านดอง จะต้องแนบเอกสารการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดมาด้วย หากผู้ประกอบการต้องการหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า

Báo Nghệ An•16/06/2025

การเปลี่ยนแปลงที่มีลักษณะสำคัญ

ตามมาตรา 14 ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับแก้ไข พ.ศ. 2567 รัฐสภา ได้ยกเลิกบทบัญญัติเดิมที่ยกเว้นเอกสารการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายที่มีมูลค่าต่ำกว่า 20 ล้านดอง ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568 ค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่ว่าจะมีมูลค่าเท่าใด จะต้องแนบใบแจ้งหนี้และเอกสารการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดมาด้วยจึงจะมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ

การฝึกอบรมด้านภาษี — ทีมภาษีเมืองวินห์จัดอบรมภาษีให้กับผู้ประกอบการรายย่อยในเมืองวินห์ ภาพโดย: ตรัน เชา

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มาตรา 14 วรรค 2 กำหนดว่า “เงื่อนไขการหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อมีดังต่อไปนี้: ก) การมีใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อสินค้าและบริการ หรือเอกสารแสดงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในขั้นตอนการนำเข้า หรือเอกสารแสดงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในนามของบุคคลต่างประเทศตามที่กำหนดไว้ในข้อ 3 และ 4 แห่งกฎหมายนี้ ให้รัฐมนตรี ว่าการกระทรวงการคลัง เป็นผู้กำหนดเอกสารแสดงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในนามของบุคคลต่างประเทศ; ข) การมีเอกสารแสดงการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสำหรับการซื้อสินค้าและบริการ เว้นแต่เป็นกรณีพิเศษบางประการตามที่รัฐบาลกำหนด”

ปัจจุบัน หัวหน้ากรมงบประมาณทั่วไป - กรมสรรพากร ภาค 10 ยืนยันข้อมูลนี้แล้ว และกล่าวว่า ตามระเบียบข้อบังคับ จะมีการยกเว้นกรณีพิเศษบางกรณีตามระเบียบของ รัฐบาล และรัฐบาลกำลังออกพระราชกฤษฎีกาแนวทางปฏิบัติ หลังจากที่รัฐบาลออกพระราชกฤษฎีกาแนวทางปฏิบัติแล้ว กระทรวงการคลังจะออกหนังสือเวียนเพื่อนำไปปฏิบัติ

กฎระเบียบนี้ถือเป็นก้าวสำคัญที่แสดงให้เห็นถึงความพยายามของรัฐบาลในการเสริมสร้างวินัยทางการเงิน แก้ไขปัญหาการขาดทุนทางภาษี และส่งเสริมการพัฒนาระบบการชำระเงินอิเล็กทรอนิกส์อย่างกว้างขวาง ไม่เพียงแต่จะช่วยให้การบริหารจัดการภาษีมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น แต่ยังสอดคล้องกับนโยบายการสร้างระบบการเงินที่โปร่งใส มุ่งสู่เศรษฐกิจดิจิทัล และลดการใช้เงินสดอีกด้วย

แคชเชียร์ซูเปอร์มาร์เก็ต — ออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ให้กับลูกค้าที่ซูเปอร์มาร์เก็ต ภาพโดย: Tran Chau

สำหรับองค์กรขนาดใหญ่ที่มีระบบบัญชีที่เป็นระบบ การนำเอกสารการชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสดมาใช้ไม่ใช่อุปสรรค อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ประกอบการรายย่อยและครัวเรือนธุรกิจส่วนบุคคล ซึ่งคุ้นเคยกับการทำธุรกรรมทางการเงิน การใช้ใบแจ้งหนี้ค้าปลีก และยังไม่คุ้นเคยกับการบันทึกเอกสารการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ นี่ถือเป็นจุดเปลี่ยน

เจ้าของร้านขายของชำรายหนึ่งที่ตลาดหุ่งดุง (เมืองวินห์) เล่าว่าครอบครัวของเขาทำธุรกิจนี้มานานแล้ว ส่วนใหญ่รับสินค้าด้วยรถบรรทุกที่ส่งสินค้าไปตามเส้นทาง ขายสินค้าด้วยเงินสด และล่าสุดใช้วิธีโอนเงินผ่านธนาคาร ปัจจุบันมีกฎระเบียบเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ การนำเข้าสินค้า และการตรวจสอบสินค้าผ่านเครื่องขายตั๋วเพิ่มขึ้น ครอบครัวจึงรู้สึกกังวลและวางแผนที่จะย้ายร้านหรือเปลี่ยนไปซื้อสินค้าอื่น เนื่องจากไม่เหมาะกับผู้สูงอายุที่ทำธุรกิจ และลูกๆ ของพวกเขาก็อยู่ไกลกัน

ในขณะเดียวกัน เจ้าของร้านขายสินค้าแห่งหนึ่งในเขตหุ่งฟุกกล่าวว่า เนื่องจากวิธีการหักเงินในระบบบัญชี ทำให้หน่วยงานออกใบแจ้งหนี้ฉบับเต็มให้กับลูกค้าสำหรับการขายแต่ละครั้ง ใบแจ้งหนี้ที่นำเข้ายังถูกเก็บรวบรวมจากหน่วยงานรองทั้งหมดด้วย ดังนั้น การจัดเก็บใบแจ้งหนี้จึงมีความสำคัญมาก และสร้างเงื่อนไขให้ธุรกิจสามารถหักภาษีได้

เจ้าของซูเปอร์มาร์เก็ตขนาดเล็กบนถนนเลโลย เมืองวินห์ ยังกล่าวอีกว่า ด้วยกฎระเบียบดังกล่าว เราจึงขอสนับสนุนให้ลูกค้าโดยเฉพาะลูกค้าธุรกิจขนาดใหญ่ออกใบแจ้งหนี้ เพื่อสร้างเงื่อนไขให้พวกเขาหักภาษีจากกิจกรรมของพวกเขาได้

เพื่อที่จะยังคงหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งเป็นปัจจัยที่ส่งผลกระทบโดยตรงต่อผลกำไรของครัวเรือนธุรกิจ ผู้ประกอบการรายย่อยจะต้องเปลี่ยนแปลง การเปลี่ยนแปลงนี้ไม่เพียงแต่เกี่ยวข้องกับวิธีการชำระเงินเท่านั้น แต่ยังเกี่ยวข้องกับกระบวนการจัดเก็บเอกสาร สมุดบัญชี และแม้แต่วิธีการทำงานกับซัพพลายเออร์อีกด้วย

ต้องทำอย่างไรถึงจะปรับตัวได้?

กรมสรรพากรเขต X ระบุว่า ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2568 เป็นต้นไป องค์กรที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องหยุดใช้เอกสารภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทางอิเล็กทรอนิกส์ตามระเบียบเดิม และเปลี่ยนไปใช้การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทางอิเล็กทรอนิกส์ตามพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 70/2025/ND-CP เพื่อไม่ให้เกิดการล้าหลังในนโยบายภาษี และที่สำคัญยิ่งกว่านั้น คือ เพื่อรับรองสิทธิในการเสียภาษี ผู้ประกอบการรายย่อยจำเป็นต้องให้ความสำคัญกับประเด็นต่อไปนี้:

ประการแรกคือการจัดให้มีระบบการชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสด ในปัจจุบันมีตัวเลือกมากมาย เช่น การโอนผ่านธนาคาร การสแกนรหัส QR กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ บัตรธนาคาร... ผู้ประกอบการรายย่อยควรลงทะเบียนบัญชีธนาคารขององค์กรหรือส่วนบุคคลสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ และบูรณาการเครื่องมือการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อธุรกรรมที่สะดวกยิ่งขึ้น

ผู้ประกอบการที่หักภาษีต้องแจ้งซัพพลายเออร์และลูกค้าว่า ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป ธุรกรรมทั้งหมดต้องมีเอกสารการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อรับรองเงื่อนไขทางภาษี ธุรกรรมที่มีมูลค่าต่ำกว่า 20 ล้านดองจะต้องได้รับการบันทึกบัญชี ผู้ประกอบการต้องเก็บใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มและเอกสารการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด (ใบสั่งจ่ายเงิน ใบแจ้งยอดการโอนเงิน ใบเสร็จรับเงินแบบ QR Code ฯลฯ) ไว้ตามระเบียบของกรมสรรพากร ธุรกรรมแต่ละรายการต้องได้รับการบันทึกให้ครบถ้วน เพื่อให้กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบเงื่อนไขการหักภาษีที่ถูกต้องได้

ปัจจุบัน พบว่าผู้ประกอบการรายย่อยที่เชี่ยวชาญด้านเทคโนโลยีได้เริ่มปรับปรุงสมุดบัญชี ระบบจัดเก็บข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ และแม้กระทั่งจ้างและติดตั้งซอฟต์แวร์บัญชีเพื่อประโยชน์ในการปฏิบัติตามภาระภาษี ปัจจุบันแพลตฟอร์มบัญชีดิจิทัลจำนวนมากเหมาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในราคาที่สมเหตุสมผล พนักงานขายต้องป้อนข้อมูลบัญชีแทนเจ้าของร้าน และเจ้าของร้านต้องเข้าใจวิธีการป้อนข้อมูลและผลลัพธ์พื้นฐาน จากแนวคิด "อุปสรรค" เบื้องต้น ผู้ประกอบการรายย่อยควรพิจารณาสิ่งนี้ว่าเป็นโอกาสในการค่อยๆ ยกระดับกิจกรรมทางธุรกิจให้อยู่ในมาตรฐาน ทันสมัย โปร่งใส และสามารถหักลดหย่อนภาษีได้มากขึ้น

เจียง — การซื้อและขายสินค้าในเดียนเชา ภาพโดย: Mai Giang

ผู้ให้บริการชำระเงินและธนาคารจำเป็นต้องสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กในด้าน "ความรู้ด้านดิจิทัล" อย่างต่อเนื่อง โดยดำเนินนโยบายต่างๆ เพื่อสนับสนุนการสร้างบัญชีฟรี การใช้เครื่องรูดบัตร การให้รางวัลจูงใจด้วยการสแกนคิวอาร์โค้ด ฯลฯ เพื่อกระตุ้นให้ธุรกิจขนาดเล็กเปลี่ยนผ่าน นี่เป็นช่วงเวลาที่ดีในการเปลี่ยนแปลง แทนที่จะรอหรือปรับตัวช้าๆ แล้วต้องมาเจอกับความสูญเสียในภายหลัง

การขยายข้อกำหนดสำหรับเอกสารการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสำหรับธุรกรรมที่มีมูลค่าต่ำกว่า 20 ล้านดอง ถือเป็นขั้นตอนที่ถูกต้องและจำเป็นเพื่อสร้างความเป็นธรรมและความโปร่งใสในการบริหารจัดการภาษี สอดคล้องกับทิศทางการพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัล การปรับปรุงงานด้านภาษีให้ทันสมัย และการจำกัดธุรกรรมที่ใช้เงินสด ซึ่งมักมีความเสี่ยงและการทุจริต ในระยะแรกอาจก่อให้เกิดความขัดข้องสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยและครัวเรือนธุรกิจ แต่ในอนาคตจะสอดคล้องกับการดำเนินงานโดยรวม โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยที่มุ่งมั่นทำธุรกิจเป็นอาชีพ