เวียดนามต้องการสมัครตั้งแต่ปี 2024

หากไม่นำไปใช้ ประเทศต่างๆ จะเก็บภาษีได้เพิ่มขึ้นเป็นหมื่นล้าน

กระทรวงการคลังเพิ่งยื่นเอกสารถึง กระทรวงยุติธรรม เพื่อขอความเห็นชอบร่างมติสภานิติบัญญัติแห่งชาติ เรื่อง การจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎหมายป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีโลก

ร่างมติฉบับนี้มีเป้าหมายที่จะพัฒนานโยบายภาษีขั้นต่ำระดับโลกที่จะนำไปใช้ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป ซึ่งรวมถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับการสังเคราะห์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี (IR) และภาษีขั้นต่ำเสริมภายในประเทศที่มีคุณสมบัติ (QDMTT) และโซลูชั่นการสนับสนุนที่เหมาะสมเพื่อรักษานักลงทุนที่มีอยู่ ดึงดูดนักลงทุนรายใหม่ และรับรองความเท่าเทียมกันระหว่างนักลงทุนในประเทศและต่างประเทศ นักลงทุนโดยตรงและโดยอ้อม

จากสถิติของ กระทรวงการคลัง ปัจจุบันมีโครงการที่ดำเนินการอยู่ในอุตสาหกรรมการแปรรูปและการผลิตในเขตเศรษฐกิจและนิคมอุตสาหกรรมประมาณ 335 โครงการ โดยมีทุนจดทะเบียนกว่า 100 ล้านเหรียญสหรัฐ

โครงการเหล่านี้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีรายได้นิติบุคคลน้อยกว่า 15% โดยส่วนใหญ่อยู่ในภาคเทคโนโลยีขั้นสูงขององค์กร เช่น Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...

แม้ว่าจะคิดเป็นเพียงประมาณ 1% ของจำนวนโครงการทั้งหมด แต่ทุนจดทะเบียนการลงทุนทั้งหมดของโครงการประเภทนี้คิดเป็นเกือบ 30% ของทุน FDI ทั้งหมดในเวียดนาม (ซึ่งสูงถึงประมาณ 131.3 พันล้านเหรียญสหรัฐ)

บริษัทขนาดใหญ่จะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมหากเวียดนามใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก

ตามข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี 2565 กรมสรรพากรได้คำนวณเบื้องต้นว่าบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามจะได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลกหากใช้ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป (โดยไม่รวมกรณีที่ไม่จำเป็นต้องใช้)

หากประเทศอื่นๆ ใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้น ไป ประเทศที่มีบริษัทแม่จะเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมในปี 2024 ซึ่งประเมินไว้ที่กว่า 14,600 พันล้านดอง

โดยในจำนวนนี้ เกาหลีมีบริษัท MNE (บริษัทข้ามชาติ) จำนวน 18 แห่งที่ลงทุนในเวียดนาม โดยส่วนต่างภาษีที่ต้องชำระในเกาหลีในปี 2567 มีมูลค่ามากกว่า 10,700 พันล้านดอง

ญี่ปุ่นมีบริษัท MNE จำนวน 36 แห่งที่ลงทุนในเวียดนาม โดยส่วนต่างภาษีที่ต้องชำระในญี่ปุ่นในปี 2567 มีมูลค่ามากกว่า 250,000 ล้านดอง

ประเทศและดินแดนอื่นๆ อีกหลายแห่งที่มีการลงทุนขนาดใหญ่ในเวียดนาม (จีน สหรัฐอเมริกา สิงคโปร์ ไต้หวัน - จีน ไทย แคนาดา ฮ่องกง - จีน เนเธอร์แลนด์ มาเลเซีย หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน สหราชอาณาจักร) มีบริษัท MNE จำนวน 50 แห่ง โดยมีส่วนต่างทางภาษีที่ต้องจ่ายในประเทศที่ลงทุนมากกว่า 3,560 พันล้านดอง

หากเวียดนามใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก เราจะเพิ่มรายได้งบประมาณของรัฐจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติมนี้

ธุรกิจเวียดนามที่ไปลงทุนต่างประเทศจะเกิดอะไรขึ้น?

เวียดนามไม่เพียงแต่เป็นผู้รับการลงทุนเท่านั้น แต่ยังมีนักลงทุนต่างชาติ เช่น กลุ่มอุตสาหกรรมการทหารและโทรคมนาคม ( Viettel ), กลุ่มน้ำมันและก๊าซเวียดนาม (PVN), Vingroup, บริษัทเวียดนามรับเบอร์คอร์ปอเรชั่น (VRG), กลุ่มปิโตรเลียมแห่งชาติเวียดนาม และธนาคารพาณิชย์... ในจำนวนนี้ มีบริษัทเวียดนามสองแห่งที่มีการลงทุนในต่างประเทศเป็นจำนวนมาก ได้แก่ Viettel และ PVN

กระทรวงการคลัง (กรมสรรพากร) ได้ทบทวนและประเมินเบื้องต้นถึงผลกระทบของภาษีขั้นต่ำทั่วโลกต่อบริษัททั้งสองแห่งนี้

ตามรายงานของ Viettel การลงทุนจากต่างประเทศดำเนินการโดย Viettel International Investment Corporation (VTG) ในขณะที่ตลาดเปรูได้รับการลงทุนโดยตรงจากบริษัทแม่ของกลุ่ม

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 Viettel ได้ลงทุนใน 10 ประเทศ ซึ่ง VTG กำลังลงทุนใน 9 ประเทศ (แคมารูนไม่ได้ดำเนินการอีกต่อไป) โดยมีเงินลงทุนรวม 7,464 พันล้านดอง และกลุ่มบริษัทลงทุนโดยตรงในเปรู โดยมีทุน 100.5 ล้านเหรียญสหรัฐ

รายได้รวมของ Viettel ในปี 2564 อยู่ที่ 149,494 พันล้านดอง และในปี 2565 อยู่ที่ 163,799 พันล้านดอง (รายได้รวมของกลุ่มบริษัทรวมเฉพาะรายได้ของบริษัทแม่ VTG เท่านั้น ไม่รวมรายได้ของบริษัทสมาชิกในตลาด)

ในส่วนของอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของ Viettel ในแต่ละประเทศนั้น โดยทั่วไปอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศที่ Viettel ลงทุนโดยตรงหรือโดยอ้อม (ผ่าน VTG) ล้วนสูงกว่า 15% ยกเว้น Viettel ในประเทศติมอร์ตะวันออกซึ่งมีอัตราภาษี 10% (การยกเว้นภาษีขึ้นอยู่กับแต่ละภูมิภาค โดยอัตราภาษีจริงโดยเฉลี่ยอยู่ที่ 5-7%)

ดังนั้น หากเวียดนามใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก (กฎระเบียบ IIR) แต่ติมอร์ตะวันออกไม่นำไปใช้ (กฎระเบียบ QDMTT) ก็มีความเป็นไปได้ที่จะเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมจากส่วนต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำทั่วโลกและภาษีจริงที่ Viettel ต้องจ่ายในติมอร์ตะวันออก

สำหรับ PVN ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2564 กลุ่มและหน่วยงานสมาชิก 8 แห่ง ได้จดทะเบียนโครงการลงทุนในต่างประเทศรวม 33 โครงการ ใน 14 ประเทศและเขตการปกครอง โดย 30 โครงการอยู่ในภาคน้ำมันและก๊าซธรรมชาติ และ 3 โครงการอยู่ในภาคเหมืองแร่

ตามข้อมูลของ PVN โครงการลงทุนต่างประเทศที่ดำเนินการส่วนใหญ่กระจุกตัวอยู่ในรัสเซีย มาเลเซีย สิงคโปร์ ลาว... โดยเฉพาะในภาคส่วนน้ำมันและก๊าซ ซึ่งมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ค่อนข้างสูง หรือภาษีที่คล้ายกับภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศอื่นๆ คือตั้งแต่ 30% ถึง 60%

ดังนั้น การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจึงไม่ส่งผลกระทบต่อกิจกรรมการลงทุนในต่างประเทศของ PVN กลุ่มบริษัทไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี CIT เพิ่มเติมในประเทศที่ลงทุน (หากประเทศเหล่านั้นใช้ QDMTT) หรือในเวียดนาม (หากเวียดนามใช้กฎระเบียบ IIR)

เฉพาะโครงการในคองโก อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 0% (โครงการนี้เสียภาษีทรัพยากรเพียง 15%) อย่างไรก็ตาม โครงการสำรวจยังไม่ได้รับรายได้

กระทรวงการคลังระบุว่า การดำเนินการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามบทบัญญัติว่าด้วยการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีโลกในมติของรัฐสภา จะนำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้แก่เวียดนาม โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การเพิ่มรายได้จากงบประมาณแผ่นดินจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม ส่งเสริมการบูรณาการระหว่างประเทศ และลดการหลีกเลี่ยงภาษี การหลีกเลี่ยงภาษี การโยกย้ายราคา และการโยกย้ายกำไร

เวียดนามจะต้องสร้างนโยบายการลงทุนที่น่าดึงดูดใจและยั่งยืนมากขึ้นซึ่งไม่ต้องอาศัยภาษี เช่น ขั้นตอนการบริหาร การเข้าถึงที่ดิน ทรัพยากรแรงงานที่มีคุณภาพสูง...

“ยักษ์ใหญ่” ต่างชาติเสนอเคล็ดลับ “แก้” ปัญหาภาษีขั้นต่ำ ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเป็นหัวข้อ “ร้อนแรง” ที่ผู้ประกอบการ FDI ให้ความสนใจ ผู้ประกอบการและสมาคมหลายแห่งได้เสนอแนะให้เวียดนามปรับตัวเข้ากับนโยบายใหม่นี้

แหล่งที่มา