Uzman: Kişisel gelir vergisi en fazla %20-25 olmalı

Uzmanlar, ortalama gelirin yüksek olmadığı ve ekonominin tasarruf ve yatırıma ihtiyaç duyduğu Vietnam için kişisel gelir vergisi oranının maksimum %20-25 olmasının daha uygun olacağını düşünüyor.

Maliye Bakanlığı, kademeli kişisel gelir vergisi tarifesini, kademe sayısını azaltacak ve gelir farkını artıracak şekilde değiştirmek için iki seçenek önermektedir. Her iki seçenekte de %5'lik asgari vergi oranı, aylık 10 milyon VND tutarında vergilendirilebilir gelire (ailevi durumlar ve diğer vergilendirilebilir giderler düşüldükten sonra) karşılık gelmektedir. 80 milyon VND'nin üzerindeki vergilendirilebilir gelirler (1. seçenek) ve 100 milyon VND veya üzeri vergilendirilebilir gelirler (2. seçenek) için azami vergi oranı %35'tir.

Ulusal Ekonomi Üniversitesi Doçenti Dr. Pham The Anh, yüzde 35'e varan en yüksek vergi oranının yetenekli ve yüksek vasıflı kişilerin çalışmasını teşvik etmeyeceğini, işletmelerin de maliyeti çok yüksek olduğu için bu kişileri işe almayacağını söyledi.

Ona göre, %30-35 oranı yalnızca gelişmiş sosyal refah politikalarına sahip, sağlık, eğitim ve sosyal güvenlik hizmetlerinin eksiksiz ve kaliteli bir şekilde sunulduğu ülkelerde uygulanmalıdır. Bu uzman, kişi başına düşen ortalama geliri geçen yıl 87.000 ABD dolarının üzerinde olan ve şu anda en yüksek vergi oranının %24 olduğu Singapur örneğini örnek gösterdi.

"Vietnam, Singapur gibi gelişmek istiyorsa, onlar gibi davranmalı. Karşılaştırma yapmak için daha az gelişmiş veya eşit derecede gelişmiş ülkelere bakmayın," dedi.

Bay The Anh, mevcut %35 yerine en yüksek vergi oranı olan %20'nin uygulanmasını önerdi. Bu oran, mevcut kurumlar vergisine eşit olup, "her vatandaş bir işletmedir, 50 milyon yetişkin, çift haneli büyüme için 50 işletmedir" anlayışıyla hareket ediyor.

29/3 Textile Anonim Şirketindeki işçiler, Da Nang, Haziran 2024. Fotoğraf: Nguyen Dong

Yakın zamanda düzenlenen bir konferansta, Ulusal Ekonomi Üniversitesi Bankacılık ve Finans Enstitüsü Müdür Yardımcısı Doçent Dr. Phan Huu Nghi de, Vietnam'ın düşük ortalama gelire sahip olduğu bir dönemde en yüksek vergi oranının yalnızca %25 olması gerektiğini, ekonominin birikim ve yatırıma ihtiyaç duyduğunu söyledi. Ayrıca, kurumlar vergisinin %20 olduğu bir dönemde, politikaların çalışanları motive etmesi gerektiğini de ekledi.

"Gelecekte kişi başına düşen gelir yüksek bir eşiğe ulaştığında Vietnam kişisel gelir vergisi oranlarını artırabilir" diye görüş bildirdi.

Nitekim Vietnam'ın kişi başına düşen GSYİH'si son yıllarda sürekli artarak geçen yıl 4.700 ABD dolarına ulaştı. Vietnam, 2045 yılına kadar yüksek gelirli ülkeler grubuna katılmak için bu yıl %8 veya daha fazla, önümüzdeki dönemde ise çift haneli büyüme hedefliyor.

Singapur Ulusal Üniversitesi Lee Kuan Yew Kamu Politikaları Okulu'ndan Prof. Dr. Vu Minh Khuong, Vietnam'ın kişi başına düşen GSYİH'sinin 20 yıl boyunca sürekli olarak %6,5 oranında artması halinde, 2045 yılına kadar bu endeksin 15.000 ABD dolarına ulaşacağını tahmin ediyor. Bu hız korunursa, Vietnam 2050 yılına kadar kişi başına düşen ortalama gelirin yaklaşık 20.000 ABD dolarına ulaşabileceğini belirtiyor.

Artan oranlı vergilendirme sistemi, daha yüksek gelirlerin daha yüksek vergi ödemesi gerektiği ilkesine dayanır; bu, yatay eşitlik ilkesidir. Ancak bu vergi sistemi, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun yürürlüğe girmesinden bu yana, yani son 15 yıldır uygulanmaktadır. Bu nedenle, yıllık 960 milyon VND'nin (aylık 80 milyon VND) üzerindeki gelirlere uygulanan en yüksek oran (%35), enflasyon, ortalama gelir ve yaşam maliyetindeki artışlar nedeniyle artık gerçeğe uygun değildir.

Vergi Danışmanlığı Derneği Başkanı Bayan Nguyen Thi Cuc, %35'lik en yüksek vergi oranının, bazı kişilerin gelirlerinin %30'una kadar vergi ödemek zorunda kalmasına yol açtığını belirtmişti. Yani, iyi gelire sahip ancak çok zengin olmayan birçok kişi hâlâ en yüksek vergi oranına tabi.

Maliye Bakanlığı'nın önerdiği vergi oranı ayarlaması:

Vergi oranları	Akım		Seçenek 1		Seçenek 2
Vergilendirilebilir gelir (milyon VND/ay)	Vergi oranı (%)	Vergilendirilebilir gelir (milyon VND/ay)	Vergi oranı (%)	Vergilendirilebilir gelir (milyon VND/ay)	Vergi oranı (%)
1	5'e kadar	5	10'a kadar	5	10'a kadar	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	80'in üzerinde	35	100'den fazla	35
6	> 52-80	30
7	80'in üzerinde	35

Nguyen Trai Üniversitesi Finans ve Bankacılık Fakültesi CEO'su Sayın Nguyen Quang Huy, %35'lik azami vergi oranıyla ilgili olarak, işletmecinin bunu yalnızca Maliye Bakanlığı'nın 2. seçeneği gibi aylık geliri 100 milyon VND'nin üzerinde olan kişilere uygulaması gerektiğini söyledi. Bu seviye, en zengin %2'lik gruba denk geliyor.

Bay Huy, "Bunun amacı, sosyal adaleti sağlamak ve ekonomide öncü rol oynayan orta sınıf grubu üzerindeki olumsuz etkileri azaltmaktır" önerisinde bulundu.

Ayrıca, kalın vergi tarifesi ve verginin ilk gelir kademelerinde birikmesi, uzmanların defalarca düzeltilmesini önerdiği eksikliklerdir. Doçent Dr. Phan Huu Nghi'ye göre, gelirde çok az bir değişiklik olsa bile vergi oranlarının ve vergi tutarlarının artmasının nedeni budur.

"Ortalama geliri artan kişiler aynı zamanda hızla yüksek vergi grubuna itiliyor, bu da büyük bir mali baskı yaratıyor ve işgücü motivasyonunu azaltıyor" dedi.

Maliye Bakanlığı'nın önerdiği plana göre, vergi hesaplama tablosundaki kademe sayısı 7'den 5'e düşürülecek. Bay Nghi'ye göre, bu sayede vergi hesaplama sistemi daha basit olacak ve vergi tablosundaki kademe sayısı azaltıldığında bütçe için makul bir gelir kaynağı sağlanacak.

"Bu, adaleti sağlıyor ve çalışanların aşırı vergilendirilme endişesi duymadan gelirlerini artırmalarını teşvik ediyor" dedi.

Seviyeler arasındaki farkla ilgili olarak, Bay Nguyen Quang Huy, yönetim kurumunun seviyeler arasında ani vergi artışları yaratmaktan kaçınması gerektiğini öne sürdü. Yani, vergi seviyeleri arasındaki fark çok büyük olmamalı, böylece çalışanların sadece birkaç milyon VND daha yüksek olan gelirleri, kolayca vergi kaçırmaya veya gelir dolandırıcılığına yol açabilecek önemli ölçüde daha yüksek bir vergi oranına "atlatılmamalı".

Bay Nghi, vergi oranları arasındaki farkın makul bir katsayı (örneğin, katsayı 2) kadar açılmasının, vergi sisteminin daha istikrarlı ve açık hale gelmesine ve geliri artırma motivasyonu yaratmasına yardımcı olacağına inanıyor. Bu aynı zamanda, orta gelirli çalışanların hâlâ makul olmayan yüksek vergi oranları ödemek zorunda kalmalarını da önlüyor.

Bu öneri, Trong Tin Muhasebe ve Vergi Danışmanlık Şirketi Genel Müdürü Sayın Nguyen Van Duoc tarafından da dile getirildi. 2. seçeneği destekliyor çünkü bu düzenleme, geliri 30 ila 100 milyon VND arasında olanlar da dahil olmak üzere birçok vergi mükellefi için daha avantajlı olacak. Sayın Duoc'a göre, 3. ve 4. seviyelerdeki gelir uçurumunun açılması, birçok çalışanın yeni vergi tarifesinden faydalanmasına yardımcı olacak.

Ancak bu uzman, özellikle 1. ve 2. seviyelerdeki vergilendirilebilir gelir farkını genişleterek, örneğin 1. seviyenin 15 milyon VND'ye çıkarılmasını öneriyor. Ona göre, yönetici, ortalama ve iyi gelire sahip kişilere daha fazla destek sağlamak ve yüksek gelir grubundaki gelir artışını telafi etmek için ne kadar genişleme yapılması gerektiğini ayrıntılı olarak hesaplamak zorunda kalacak.

Kişisel gelir vergisi, katma değer vergisi (KDV) ve kurumlar vergisinden sonra vergi sistemindeki üçüncü en büyük gelir kaynağıdır. Geçtiğimiz yıl, toplam devlet bütçe geliri ilk kez 2 katrilyon VND'yi aştı. Bu gelirin 189 trilyon VND'si, bir önceki yıla göre %20 artışla kişisel gelir vergisi olarak tahmin ediliyor. Bu vergi türünün toplam bütçe gelirindeki payı, 2011'deki %5,3'ten %9,3'ün üzerine çıktı.

Makro açıdan bakıldığında, Doçent Dr. Pham The Anh, Vietnam'ın iç tüketimi teşvik ederek ekonomik büyümeye katkıda bulunması için kişisel gelir vergisinin yükünün azaltılması ve değiştirilmesi gerektiğini söyledi.

"Bu vergi indirimi, insanların harcanabilir gelirini artıracak ve onları yerli mal ve hizmetlere daha fazla harcama yapmaya teşvik edecek" diyen Wang, bunun ekonomiye iç talepten yeni bir büyüme ivmesi kazandıracağını ve özellikle büyük pazarların ticaret engelleri uygulayabileceği bir dönemde Vietnam'ın ihracata aşırı bağımlılık riskini en aza indirmesine yardımcı olacağını sözlerine ekledi.

Kaynak: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html