Після майже 10 років впровадження Закону № 71/2014/QH13 (Закон № 71) про внесення змін та доповнень до низки статей податкового законодавства (чинний з 1 січня 2015 року), який передбачає, що добрива, техніка та спеціалізоване обладнання, що обслуговують сільськогосподарське виробництво, не оподатковуються податком на додану вартість (ПДВ), було виявлено багато недоліків, які створюють труднощі для галузі добрив та перешкоджають розвитку.
Закон про податок на додану вартість 2008 року передбачає, що добрива є товаром, що оподатковується ПДВ за ставкою 5%. Однак, з моменту застосування Закону № 71, добрива не оподатковуються цим податком. Хоча це здається пільговим режимом для фермерів та виробничих підприємств, насправді це регулювання спричинило труднощі, оскільки підприємствам не дозволяється відраховувати ПДВ, сплачений на вході, що призводить до збільшення виробничих витрат тощо.
ПДВ необхідний.
Директор Кооперативу з безпечного виробництва та споживання овочів Бак Хонг (район Донг Ань, місто Ханой) Нгуєн Туан Хонг заявив, що з моменту застосування Закону № 71 ціни на добрива зросли на 30% порівняно з попереднім рівнем, через що виробничі підприємства не отримують відшкодування ПДВ, і їм доводиться додавати ці кошти до собівартості реалізованої продукції. Поточна ситуація ускладнюється, коли сировина є дефіцитною, через коливання цін та конфлікти у світі після російсько-української війни ціни на добрива продовжують зростати. «Вилучення добрив зі списку товарів, що не оподатковуються ПДВ, не тільки не приносить користі, але й є дуже недоречним, збільшуючи ціни на добрива. Хоча добрива є сировиною, яка відіграє важливу роль для фермерів у всій сільськогосподарській виробничій діяльності», – наголосив пан Хонг.
За словами пана Хонга, до 2014 року вартість добрив для вирощування на 1 сао овочів становила лише близько 300 тисяч донгів, що становить приблизно 1/3 від загальних витрат. З 2014 року ціни на добрива зросли, в результаті чого їхня вартість зросла майже до 500 тисяч донгів. Це означає, що витрати на добрива зросли на 30-35% і «підірвали» прибутки фермерів. «Якщо держава не матиме відповідних механізмів та політики коригування, тоді як ціни на добрива, за прогнозами, продовжуватимуть зростати найближчим часом, це виснажить фермерів, особливо дрібних виробників», – стурбований пан Хонг.
Згадуючи часи, коли ціни на добрива «подвійно зазнали впливу» світових коливань у 2022 році, пан Хонг зазначив, що багато господарств, що займалися вирощуванням овочів у селі Бак Хонг, покинули свої поля, тимчасово припинили виробництво та перейшли на роботу за наймом в інших місцях, оскільки ціни продажу овочів не вистачало для покриття витрат, особливо вартості купівлі добрив, тоді як сільськогосподарська продукція та обсяги сільськогосподарського виробництва були вкрай нестабільними.
Ще одним недоліком є те, що з 2014 року компанії з виробництва добрив були змушені скорочувати витрати, тому вони скоротили програми підтримки фермерів з точки зору цін продажу або тестування розсади. В результаті сільськогосподарські виробники опинилися у більш невигідному становищі, ніж раніше. Тому, представляючи думки домогосподарств у кооперативі, пан Хонг запропонував знову оподаткувати добрива ПДВ у розмірі 5% для сприяння сільськогосподарському виробництву. Коли ціни на добрива знизяться, прибутки фермерів та сільськогосподарських виробників зростуть. Великі виробники побачать чіткі результати, що допоможе фермерам почуватися безпечніше в інвестуванні у виробництво.
Аналогічно, голова ради директорів акціонерної компанії GC Food (GC Food) Нгуєн Ван Тху заявив, що необхідно повернути добрива під 5% ПДВ, щоб підтримати фермерів з точки зору ціни. Водночас, товари, пов'язані з ПДВ у сільськогосподарському виробництві, повинні ретельно розраховуватися державою та Міністерством фінансів, щоб гармонізувати та забезпечити прибуток як для фермерів, так і для сільськогосподарських виробників загалом, уникаючи ситуації, коли виробництво є прибутковим, але через неналежну податкову політику воно стає збитковим. «Політика неоподаткування добрив ПДВ, що застосовувалася в минулому, є одним із факторів, що підвищує ціни на добрива, створюючи невигідні умови для сільськогосподарських виробників. У часи, коли на ціни на добрива впливають світові економічні та політичні фактори, сільськогосподарська галузь ще більше перебуває у невигідному становищі, що зменшує прибутки бізнесу», – підтвердив пан Тху.
Сприяння технологічним інноваціям
Представник компанії з виробництва добрив у північному регіоні підтвердив: З моменту застосування Закону № 71 вітчизняні підприємства з виробництва добрив зазнали значних збитків. Підприємствам з виробництва добрив не дозволяється відраховувати або повертати вхідний ПДВ на товари та послуги, що обслуговують виробничу діяльність, а також інвестувати в розширення виробництва, оснащення новими технологіями, машинами та обладнанням. Далі, оскільки вхідний ПДВ не відраховується, підприємства з виробництва добрив змушені враховувати його у собівартості продукції, що призводить до зростання цін на продукцію, змушуючи підприємства підвищувати ціни на продукцію, зменшуючи споживання, що призводить до низької ефективності бізнесу.
Представник Міністерства промисловості і торгівлі проаналізував, що протягом 10 років застосування Закону № 71, в середньому щороку, органи управління ринком виявляли та розглядали близько 3000 випадків контрабанди добрив та виробництва підроблених добрив. Згідно з розрахунками, в середньому підроблені добрива завдають збитків у розмірі близько 200 доларів США/га, що призводить до щорічних втрат сільськогосподарського сектору до 2,6 мільярда доларів США, що особливо небезпечно, коли в'єтнамська сільськогосподарська продукція прагне експортувати її на основні ринки світу. У цьому контексті, ПДВ на добрива стає дедалі актуальнішим, оскільки це один із факторів, який значною мірою впливає на вітчизняне виробництво, сприяючи життєздатності сільського господарства. За оцінкою Продовольчої та сільськогосподарської організації Об'єднаних Націй (ФАО), поряд з такими факторами, як сорти, зрошення та механізація сільського господарства, добрива сприяють підвищенню врожайності сільськогосподарських культур понад 40%. Тому неналежну політику щодо ПДВ на добрива, яка триває вже майже 10 років, необхідно найближчим часом змінити.
Згідно з даними В'єтнамської асоціації виробників добрив, з моменту звільнення добрив від ПДВ, загальний обсяг імпорту коливався від 3,3 до 5,6 мільйона тонн; товарообіг досяг від 952 мільйонів до 1,6 мільярда доларів США, тоді як загальні внутрішні виробничі потужності дедалі більше звужуються – з 3,5 мільйона тонн/рік (до 2014 року) до 380 тисяч тонн/рік (з 2015 року). Доктор Фунг Ха, голова В'єтнамської асоціації виробників добрив, заявив, що, згідно з оцінкою проекту підвищення конкурентоспроможності приватного сектору В'єтнаму, з боку держави, якщо застосовуватиметься 5% ПДВ до добрив, доходи бюджету збільшаться на 1,541 мільярд донгів завдяки стягненню вихідного ПДВ у розмірі 6,225 мільярда донгів та відрахуванню вхідного ПДВ у розмірі 4,713 мільярда донгів.
Обговорюючи політику ПДВ на добрива, експерт з сільського господарства Хоанг Чонг Тхуй зазначив, що якщо 5% податок на добрива не буде застосовано, то замість держави та фермерів «страждатимуть» підприємства. Імпорт добрив продовжуватиме зростати та ризикуватиме домінувати на ринку, змушуючи вітчизняну галузь добрив скорочувати виробництво. Наслідками цього є ризик банкрутства підприємств, втрата роботи працівниками, зменшення надходжень до бюджету та брак якісних вітчизняних добрив. Ця реальність непомітно суперечить політиці сприяння розвитку сільськогосподарського виробництва.
Якщо на добрива застосовуватиметься 5% ПДВ, дехто стверджує, що фермери постраждають. Але насправді, якщо порівнювати лише ціну продажу, це лише невеликий аспект великої проблеми. ПДВ стягується з кінцевого споживача, тому фермерам також потрібна рівність з іншими суб'єктами. Сільськогосподарська продукція знаходиться в ланцюжку сільськогосподарського виробництва, має вихідну продукцію, тому згідно з нормативними актами вона має оподатковуватися.
На думку експертів у галузі сільського господарства, очевидною перевагою застосування 5% ПДВ на добрива є те, що це допомагає державі краще керувати цією галуззю, узгоджувати інтереси та зобов'язання з національною монетарною політикою та забезпечувати справедливість законодавства. Виробничі підприємства можуть відраховувати витрати на виробництво, зменшувати навантаження та створювати мотивацію для заохочення інвестицій в інновації у виробничих технологіях, підвищення якості продукції, задоволення потреб внутрішнього споживання та орієнтації на експорт тощо.
Джерело
![[ВІДЕО] 50 років Петров'єтнаму: Зберігаємо спадщину, створюємо національну енергію](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/402x226/vietnam/resource/IMAGE/2025/9/20/dff4ddb3d15a4076ba5f67fcdc6c7189)
Коментар (0)