Як сплатити податки за репетиторство?

Циркуляр 29/2024/TT-BG&DT (Циркуляр 29) Міністерства освіти та професійної підготовки, що регулює додаткове навчання та викладання, офіційно набув чинності 14 лютого. Таким чином, вчителі, які викладають додатково вдома, зобов'язані зареєструвати свій бізнес. Однак, вчителі та багато людей задаються питанням, як сплачувати податки після реєстрації свого бізнесу?

Вчителі проактивно реєструються для виконання додаткової педагогічної діяльності

Насправді, багато вчителів, які зареєструвалися для проведення додаткових уроків, були змушені припинити свою діяльність через положення «Вчителі державних шкіл не мають права брати участь в управлінні та проведенні додаткових уроків поза школою, але можуть брати участь у додаткових заняттях поза школою» у Циркулярі 29/2024/TT-BGDDT. А щоб уникнути перерв у проведенні додаткових уроків та додаткових занять, вчителі також активно досліджували та просили когось зареєструвати свій бізнес або підприємницьку діяльність. Однак, як подати заявку на отримання ліцензії на проведення додаткових уроків, щоб забезпечити дотримання закону та прав вчителів, є актуальним питанням.

Люди здійснюють процедури сплати податків у державі.

Також, згідно з Циркуляром № 29/2024/TT-BGDDT, щоб мати змогу зареєструватися для додаткового навчання, вчителі повинні зареєструвати свій бізнес, оприлюднити, розмістити інформацію та звітувати директору школи про зміст реєстрації для додаткового навчання. Щодо реєстрації бізнесу, то можна зареєструватися у формі підприємницького домогосподарства або інших видів підприємств, як це передбачено Законом про підприємства.

Пан Нгуєн Бах (місто Вінь - Нге Ан ), чия дружина є вчителькою англійської мови у середній школі міста Вінь, розповів, що 18 лютого він завчасно попросив когось подати заявку на створення підприємницького домогосподарства, після чого йому вказали, що йому потрібно заповнити ще кілька типів документів, щоб мати право на участь.

«Потреба в додатковому навчанні та викладанні досить велика. Окрім студентів загалом, коли у родичів є діти чи онуки, які хочуть довірити їм покращення своїх знань. Або діти вчителів також відправляють їх на навчання. Тому, якщо моїй дружині незручно викладати в центрах, вони з дружиною вирішили зареєструватися для додаткового викладання згідно з Циркуляром 29», – сказав пан Бах.

Пані Нят Ань, вчителька математики у приватній середній школі в районі Бак Ту Лієм, Ханой, розповіла, що вирішила проводити додаткові заняття для центру. Пані Нят Ань назвала причину цього тим, що в приватних школах кількість учнів, які відвідують додаткові заняття, також невелика. Не кажучи вже про те, що її родина не має достатньо великого приміщення, щоб відкрити прямий клас. «Я вирішила проводити додаткові заняття для центру, щоб не було проблем. Центр розрахує процедури та плату за навчання», – поділилася пані Нят Ань.

Інформація з деяких населених пунктів, таких як Хайфон, Хатінь, Ханой..., показує, що після 14 лютого кількість заявок на реєстрацію бізнесу в секторі освіти зросла.

За словами заступника міністра освіти та навчання Фам Нгок Тхионга, попит на додаткове викладання та навчання наразі дуже великий, але це складна діяльність як у школі, так і поза нею. Міністерство освіти та навчання видало Циркуляр 29, щоб посилити управління цією сферою, не забороняючи вчителям проводити додаткове викладання, а лише забороняючи неналежну додаткову навчальну діяльність. «Управління додатковим викладанням та навчанням — це не лише питання політики, а й зміна соціальної свідомості», — сказав пан Тхионг.

Як сплачувати податки?

Згідно з Циркуляром 29/2024/TT-BGDDT, що регулює позакласне навчання та викладання, що набрав чинності 14 лютого 2025 року, організації або особи, які організовують позакласну навчальну та викладацьку діяльність поза школою за рахунок учнів (разом іменовані позакласними закладами), повинні зареєструвати свою діяльність відповідно до положень законодавства. Розмір плати за позакласне навчання поза школою узгоджується між батьками, учнями та позакласними закладами. Збір, управління та використання плати за позакласне навчання повинні відповідати положенням законодавства про фінанси, бюджет, активи, бухгалтерський облік, податки та інші відповідні нормативні акти.

Повертаючись до історії пана Нгуєна Баха з міста Вінь, Нгеан, він сказав, що коли він звернувся за інформацією, то у разі отримання ліцензії на викладання йому доведеться сплачувати щорічний ліцензійний збір, а як сплачувати податок на доходи фізичних осіб, незрозуміло. «Мене цікавить, яка основа для розрахунку доходу для сплати податку на доходи фізичних осіб», – запитав пан Нгуєн Бах.

А пана Нгуєна Баха також турбують почуття багатьох вчителів, які просять родичів або реєструють власний бізнес організувати додаткове навчання та викладання.

Розповідаючи про це питання, пан Нгуєн Ван Дуок, генеральний директор компанії Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, зазначив, що репетиторство, по суті, є підприємницькою діяльністю, і з неї потрібно сплачувати податки.

За словами пана Дуока, якщо вчителі реєструються для створення підприємницького домогосподарства, вони повинні подати заявку на отримання ліцензії до Народного комітету округу, де розташоване підприємницьке домогосподарство. Якщо ж вони створюють компанію або підприємство, вчителі повинні зареєструватися для створення компанії, і ця ліцензія буде надана Департаментом планування та інвестицій, за винятком випадків, коли їм не дозволено вносити капітал, створювати або керувати підприємством відповідно до правил.

Щодо реєстрації бізнесу, пан Дуок зазначив, що власники бізнесу повинні будуть зареєструватися та декларувати податки в податкових органах у населених пунктах, які не мають зв'язку, інакше їм доведеться декларувати та сплачувати податки. «Для домогосподарств, що займаються бізнесом, найзручніше сплачувати податки у формі одноразового податку», – сказав пан Дуок.

Згідно з чинним законодавством, основою для розрахунку податку для домогосподарств, які сплачують паушальний податок, є оподатковуваний дохід та ставка податку, розрахована на основі доходу. Оподатковуваним доходом є дохід, що включає податок (у випадках оподаткування) на всі продажі, комісії за обробку, комісійні та плати за надання послуг, що виникають у податковому періоді від виробничої та торговельної діяльності з продажу товарів та послуг. Відповідно, доходом від репетиторства є вся плата за навчання та інші пов'язані з цим доходи...

Домогосподарства та фізичні особи-підприємці з доходом від виробництва та підприємницької діяльності за календарний рік у розмірі 100 мільйонів донгів або менше не зобов'язані сплачувати податок на додану вартість (ПДВ) та податок на доходи фізичних осіб відповідно до положень закону про ПДВ та податок на доходи фізичних осіб. Домогосподарства та фізичні особи-підприємці несуть відповідальність за точне, чесне та повне декларування податків і своєчасне подання податкової звітності; а також несуть відповідальність перед законом за точність, чесноту та повноту податкової звітності відповідно до положень.

Однак, за словами пана Нгуєна Ван Дуока, якщо репетиторська та навчальна діяльність відповідає умовам, встановленим Законом про освіту, вона не оподатковується ПДВ, але репетиторські підприємства будуть оподатковуватися податком на доходи фізичних осіб. Ставка податку на доходи фізичних осіб для сектору освіти становить 2%.

Щодо податку на ліцензію на ведення бізнесу, домогосподарства-підприємці, які сплачують податок паушально, не повинні декларувати збір за ліцензію на ведення бізнесу, оскільки податковий орган повідомляє їх про паушальний податок.

У випадку, коли вчителі не відкривають безпосередньо бізнес чи підприємство для організації додаткових занять, а беруть участь у додаткових заняттях через інші організації для отримання заробітної плати, пан Дуок зазначив, що у вищезазначеному випадку податок на доходи фізичних осіб має сплачуватися із заробітної плати та додаватися до загального доходу вчителів у школах, а податок на доходи фізичних осіб має бути остаточно розрахований наприкінці року відповідно до положень.

З 1 січня 2026 року податковий поріг для бізнес-домогосподарств та фізичних осіб становить 200 мільйонів донгів або більше. Дохід від виробництва та підприємницької діяльності, що підлягає оподаткуванню ПДВ та податком на доходи фізичних осіб, розраховується за такою формулою:

ПДВ, що підлягає сплаті = оподатковуваний дохід з ПДВ x ставка ПДВ.

Податок на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті = Оподатковуваний дохід x Ставка податку на доходи фізичних осіб

Джерело: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html