Як сплатити податки за репетиторство?

Циркуляр 29/2024/TT-BG&DT (Циркуляр 29) Міністерства освіти та професійної підготовки, що регулює додаткове навчання та викладання, офіційно набув чинності 14 лютого. Таким чином, вчителі, які викладають додатково вдома, зобов'язані зареєструвати свій бізнес. Однак, вчителі та багато людей задаються питанням, як сплачувати податки після реєстрації свого бізнесу?

Вчителі проактивно реєструються для виконання додаткової педагогічної діяльності

Насправді, багато вчителів, які зареєструвалися для проведення додаткових уроків, були змушені припинити свою діяльність, оскільки вони порушили положення «Вчителі державних шкіл не мають права брати участь в управлінні та проведенні додаткових уроків поза школою, але можуть брати участь у додаткових заняттях поза школою» у Циркулярі 29/2024/TT-BGDDT. А щоб уникнути перерв у проведенні додаткових уроків, вчителі також активно досліджували та просили когось зареєструвати свій бізнес або підприємницьку діяльність. Однак, як подати заявку на отримання ліцензії на проведення додаткових уроків, щоб забезпечити дотримання закону та прав вчителів, є актуальним питанням.

Люди здійснюють процедури сплати податків у державі.

Також, згідно з Циркуляром № 29/2024/TT-BGDDT, для реєстрації на додаткове навчання вчителі повинні зареєструвати свій бізнес, оприлюднити, розмістити інформацію та звітувати директору школи про зміст реєстрації на додаткове навчання. Щодо реєстрації бізнесу, то можна зареєструватися у формі підприємницького домогосподарства або інших видів підприємництва, як це передбачено Законом про підприємства.

Пан Нгуєн Бах (місто Вінь - Нге Ан ), чия дружина є вчителькою англійської мови у середній школі міста Вінь, розповів, що 18 лютого він завчасно попросив когось подати заявку на створення підприємницького домогосподарства, після чого йому вказали, що йому потрібно заповнити ще кілька типів документів, щоб мати право на участь.

«Потреба в додатковому навчанні та викладанні досить велика. Окрім студентів загалом, коли у родичів є діти чи онуки, які хочуть довірити їм знання. Або діти вчителів також відправляють їх на навчання. Тому, якщо моїй дружині незручно викладати в центрах, вони з дружиною вирішили зареєструватися для додаткового викладання згідно з Циркуляром 29», – сказав пан Бах.

Пані Нят Ань, вчителька математики у приватній середній школі в районі Бак Ту Лієм, Ханой, розповіла, що вирішила проводити додаткові уроки для центру. Пані Нят Ань назвала причину цього тим, що в приватних школах кількість учнів, які відвідують додаткові уроки, також невелика. Не кажучи вже про те, що її родина не має достатньо великого приміщення, щоб відкрити клас з прямим навчанням. «Я вирішила проводити додаткові уроки для центру, щоб не було проблем. Центр розрахує процедури та плату за навчання», – поділилася пані Нят Ань.

Інформація з деяких населених пунктів, таких як Хайфон, Хатінь, Ханой..., показує, що після 14 лютого кількість заявок на реєстрацію бізнесу в секторі освіти зросла.

За словами заступника міністра освіти та навчання Фам Нгок Тхионга, попит на додаткове викладання та навчання наразі дуже високий, але це складна діяльність як у школах, так і поза ними. Міністерство освіти та навчання видало Циркуляр 29, щоб посилити управління цією сферою, не забороняючи вчителям проводити додаткове викладання, а лише забороняючи неналежну додаткову навчальну діяльність. «Управління додатковим викладанням та навчанням — це не лише питання політики, а й зміна соціальної свідомості», — сказав пан Тхионг.

Як сплачувати податки?

Згідно з Циркуляром 29/2024/TT-BGDDT про додаткове навчання та викладання, який набрав чинності 14 лютого 2025 року, організації або особи, які організовують додаткове навчання та викладання поза школою, що стягують плату з учнів (разом іменовані як додаткові навчальні заклади), повинні зареєструвати свою діяльність відповідно до положень законодавства. Розмір плати за позашкільне навчання узгоджується між батьками, учнями та додатковим навчальним закладом. Збір, управління та використання плати за позашкільне навчання повинні відповідати положенням законодавства про фінанси, бюджет, активи, бухгалтерський облік, податки та інші відповідні нормативні акти.

Повертаючись до історії пана Нгуєна Баха з міста Вінь, Нгеан, він сказав, що коли він звернувся за інформацією, то у разі отримання ліцензії на викладання, йому доведеться сплачувати щорічний ліцензійний збір, але як сплачувати податок на доходи фізичних осіб, не було зрозуміло. «Мене цікавить, яка основа для розрахунку доходу для сплати податку на доходи фізичних осіб (PIT)», – запитав пан Нгуєн Бах.

А пана Нгуєна Баха також турбують почуття багатьох вчителів, які просять родичів або реєструють власний бізнес організувати додаткове навчання та викладання.

Розповідаючи про це питання, пан Нгуєн Ван Дуок, генеральний директор компанії Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, зазначив, що репетиторська діяльність, по суті, є підприємницькою діяльністю і повинна сплачувати податки.

За словами пана Дуока, якщо вчителі реєструються для створення підприємницького домогосподарства, вони повинні подати заявку на отримання ліцензії до Народного комітету округу, де розташоване підприємницьке домогосподарство. Якщо ж вони створюють компанію або підприємство, вчителі повинні зареєструватися для створення компанії, і ця ліцензія буде надана Департаментом планування та інвестицій, за винятком випадків, коли їм не дозволено вносити капітал, створювати або керувати підприємством відповідно до правил.

Щодо реєстрації бізнесу, пан Дуок зазначив, що власникам бізнесу доведеться звертатися до податкової інспекції для реєстрації та декларування податків у населених пунктах, які не мають підключення до мережі, а в інших випадках їм доведеться декларувати та сплачувати податки. «Для домогосподарств, що займаються бізнесом, найзручніше сплачувати податки у формі одноразових податків», – сказав пан Дуок.

Згідно з чинним законодавством, основою для розрахунку податку для домогосподарств, які сплачують паушальний податок, є оподатковуваний дохід та ставка податку, розрахована на основі доходу. Оподатковуваним доходом є дохід, що включає податок (у випадках оподаткування) на всі продажі, комісії за обробку, комісійні та плати за надання послуг, що виникають протягом податкового періоду від виробничої та торговельної діяльності з продажу товарів та послуг. Відповідно, доходом від репетиторства є вся плата за навчання та інші пов'язані з цим доходи...

Домогосподарства та фізичні особи-підприємці з доходом від виробництва та підприємницької діяльності за календарний рік у розмірі 100 мільйонів донгів або менше не зобов'язані сплачувати податок на додану вартість (ПДВ) та податок на доходи фізичних осіб відповідно до положень закону про ПДВ та податок на доходи фізичних осіб. Домогосподарства та фізичні особи-підприємці несуть відповідальність за точне, чесне та повне декларування податків і своєчасне подання податкової звітності; а також несуть відповідальність перед законом за точність, чесноту та повноту податкової звітності відповідно до правил.

Однак, за словами пана Нгуєна Ван Дуока, якщо репетиторство та позакласна діяльність відповідають умовам, встановленим Законом про освіту, вони не будуть обкладатися ПДВ, але репетиторські підприємства будуть обкладатися податком на доходи фізичних осіб. Ставка податку на доходи фізичних осіб для сектору освіти становить 2%.

Щодо податку на ліцензію на ведення бізнесу, домогосподарства-підприємці, які сплачують податок паушально, не повинні декларувати збір за ліцензію на ведення бізнесу, оскільки податковий орган повідомляє їх про паушальний податок.

У випадку, коли вчителі безпосередньо не відкривають бізнес чи підприємство для організації додаткових занять, а беруть участь у додаткових заняттях через інші організації для отримання заробітної плати, пан Дуок зазначив, що у вищезгаданому випадку податок на доходи фізичних осіб має сплачуватися із заробітної плати та додаватися до загального доходу вчителів у школах, а остаточний розмір – наприкінці року відповідно до положень.

З 1 січня 2026 року податковий поріг для домогосподарств та фізичних осіб становить 200 мільйонів донгів або більше. Домогосподарства та фізичні особи з доходом від виробництва та підприємницької діяльності сплачують ПДВ та податок на доходи фізичних осіб, що розраховуються за такою формулою:

ПДВ, що підлягає сплаті = оподатковуваний дохід з ПДВ x ставка ПДВ.

Податок на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті = Оподатковуваний дохід x Ставка податку на доходи фізичних осіб

Джерело: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html