Пропозиція щодо оподаткування індивідуального бізнесу із загальним доходом понад 3 мільярди донгів за ставкою 17%

Міністерство фінансів запропонувало додати метод розрахунку 17% ставки податку на дохід від підприємницької діяльності фізичних осіб-резидентів.

Міністерство фінансів додало метод розрахунку податку на доходи від підприємницької діяльності фізичних осіб-резидентів. Фото: Чау Дуонг.

Міністерство фінансів нещодавно направило до Міністерства юстиції досьє для експертизи проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами). У ньому розробник запропонував внести зміни та доповнення до положень щодо методу розрахунку податку на доходи від підприємницької діяльності фізичних осіб-резидентів.

Згідно з положеннями статті 10 чинного Закону про податок на доходи фізичних осіб, фізичні особи-підприємці сплачують податок на доходи фізичних осіб за ставкою з доходу для кожної сфери та галузі виробництва та бізнесу.

Дохід – це загальна сума продажів, комісій за обробку, комісійних та плати за надання послуг, що виникають протягом податкового періоду в результаті діяльності з виробництва та торгівлі товарами та послугами.

У разі, якщо фізична особа-підприємець не може визначити дохід, компетентний податковий орган визначить дохід відповідно до положень закону про податкове адміністрування.

Для реалізації політики скасування форми одноразового сплати податку з 1 січня 2026 року, проект Закону доповнює метод розрахунку податку на дохід від підприємницької діяльності фізичних осіб-резидентів з річним доходом, що перевищує рівень, встановлений Урядом, який визначається шляхом множення оподатковуваного доходу на ставку податку 17%.

У якому оподатковуваний дохід визначається як виручка від реалізованих товарів та послуг за вирахуванням витрат, пов'язаних з виробництвом та підприємницькою діяльністю протягом податкового періоду.

Це положення еквівалентне положенню про податок на прибуток підприємств для малих та середніх підприємств, яке наразі передбачено Законом про податок на прибуток підприємств № 67/2025/QH15, який застосовує ставку податку 17% до підприємств із загальним річним доходом від понад 3 мільярдів донгів до не більше 50 мільярдів донгів.

Для фізичних осіб-підприємців з річним доходом нижчим за рівень, встановлений урядом, метод розрахунку податку на основі ставки доходу, як і в чинному Законі про податок на доходи фізичних осіб, буде збережено.

Міністерство фінансів також запропонувало скоригувати ставки оподаткування для деяких доходів від діяльності, пов'язаної з наданням цифрових інформаційних контентних продуктів та послуг у сфері розваг, електронних ігор, цифрових фільмів, цифрових фотографій, цифрової музики та цифрової реклами.

Закон № 71/2014/QH13 про внесення змін та доповнень до низки статей податкового законодавства та податкових інструкцій (набрав чинності з 1 січня 2015 року) передбачає, що фізичні особи-підприємці з річним доходом понад 100 мільйонів донгів сплачують податок на доходи фізичних осіб за ставкою, що встановлюється для кожної галузі, виробництва та бізнес-сектору.

Відповідно, розподіл та постачання товарів: 0,5%; послуги, будівництво без використання підрядних матеріалів: 2% (крім лізингу активів, страхового агентства, агентства з організації лотерей, агентства багаторівневого маркетингу: 5%); виробництво, транспортування, послуги, пов'язані з товарами, будівництво з використанням підрядних матеріалів: 1,5%; інша діяльність: 1%.

Під час процесу впровадження існують думки, що ставку податку на доходи фізичних осіб необхідно перерахувати та скоригувати з урахуванням характеристик деяких видів доходів та конкретних видів підприємницької діяльності, таких як діяльність з надання цифрових інформаційних контентних продуктів та послуг для розваг, відеоігор, цифрових фільмів, цифрових фотографій, цифрової музики та цифрової реклами.

Наразі доходи фізичних осіб від цієї діяльності підлягають регулюванню, як і інші доходи (наразі застосовуються відповідно до ставок на доходи кожної згаданої вище сфери), водночас це доходи зі специфічними характеристиками, що потребують відповідних ставок оподаткування для забезпечення рівності між платниками податків, узгодженості системи податкової політики, забезпечення сприяння регулюючій та перерозподільній ролі політики податку на доходи фізичних осіб у податковій системі.

Міністерство фінансів запропонувало запровадити ставку податку у розмірі 5% для деяких доходів від надання цифрових інформаційних контентних продуктів та послуг у сфері розваг, відеоігор, цифрових фільмів, цифрових фотографій, цифрової музики та цифрової реклами.

Джерело: https://baohatinh.vn/de-xuat-ca-nhan-kinh-doanh-co-tong-doanh-thu-tren-3-ty-dong-chiu-thue-17-post295054.html