Пропозиція щодо врегулювання 3 незалежних ліній захисту в системі внутрішнього контролю банків

Державний банк В'єтнаму (SBV) звертається до проєкту циркуляра, що регулює систему внутрішнього контролю (СВК) комерційних банків та філій іноземних банків, що замінює циркуляр № 13/2018/TT-NHNN. Це важливий крок для синхронізації правової бази із Законом про кредитні установи 2024 року, оновлення Базельських стандартів та посилення можливостей управління ризиками в усій системі.

Згідно з пояснювальною доповіддю SBV, нові правила базуються на Законі про кредитні установи 2024 року та Урядовому декреті 26/2025/ND-CP про функції, завдання та організаційну структуру SBV. Новий закон містить багато змін у статтях 57 та 58, пов'язаних із системами внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту, що робить чинний Циркуляр 13 більше непридатним.

Крім того, під час процесу впровадження SBV також зазначив низку труднощів з боку комерційних банків (КБ) та філій іноземних банків щодо процесу контролю, управління ризиками та внутрішнього аудиту. На цій основі проект циркуляра побудовано в напрямку оновлення нових Базельських стандартів, доповнюючи при цьому відсутні елементи, такі як управління ризиками моделей, вимоги до даних про ризики, стрес-тестування та рекомендації щодо вимірювання процентного ризику в банківському портфелі.

За даними Державного банку, це не просто технічна поправка, а фундаментальне коригування структури та підходу, спрямоване на наближення до міжнародної практики, підвищення прозорості та забезпечення безпеки діяльності банківської системи.

Збір висновків щодо нового проекту циркуляра, що регулює систему внутрішнього контролю (СВК) комерційних банків та філій іноземних банків

Однією з головних особливостей Проекту є конкретні положення про три незалежні лінії захисту в системі внутрішнього контролю.

Зокрема, перша лінія захисту – це відділи, що генерують ризики, включаючи відділ, що генерує дохід, відділ створення ризиків, відділ створення ризиків, відділ обмеження ризиків для кожної конкретної бізнес-діяльності та операції; відділ, який створює, розгортає та використовує моделі, та інші відділи, що генерують ризики. Перша лінія захисту має функцію виявлення, впровадження контрольних заходів, моніторингу та мінімізації ризиків;

Друга лінія захисту складається щонайменше з Департаменту комплаєнсу та Департаменту управління ризиками. Друга лінія захисту виконує функцію розробки політик управління ризиками, внутрішніх положень щодо управління ризиками; вимірювання та моніторингу ризиків у масштабах усього банку та дотримання законодавчих норм; а також функцію верифікації моделей;

Третя лінія захисту – це функція внутрішнього аудиту, яку виконує відділ внутрішнього аудиту відповідно до положень Закону про кредитні установи та цього Циркуляра.

У проекті також наголошується на ролі культури контролю, вважаючи її основою для всієї управлінської діяльності в банку. Ця культура формується за допомогою стандартів професійної етики, внутрішніх нормативних актів, механізмів винагороди та дисциплінарного стягнення, тим самим заохочуючи кожну особу до проактивного виявлення та контролю ризиків на роботі.

Крім того, Державний банк вимагає від банків створити прозорий та багатовимірний механізм обміну інформацією, який допоможе всім рівням управління оперативно реагувати на ризики, порушення чи випадки шахрайства. Принцип «чим вищий ризик, тим більша частота обміну інформацією» включено як обов’язкову вимогу до системи внутрішнього управління.

Новий проект Циркуляра розширює сферу визначення та зміст видів ризиків, включаючи кредитний ризик, ринковий ризик, операційний ризик, ризик ліквідності, ризик концентрації та ризик процентної ставки в банківському портфелі.

Зокрема, процентний ризик у банківському портфелі поділяється на три групи: ризик розриву, що виникає через невідповідність між термінами погашення активів та зобов'язань; базисний ризик, що виникає через різницю між оціночними процентними ставками; опціонний ризик, що виникає через поведінку клієнтів або характеристики продукту.

Це нові пункти, розроблені на основі рекомендацій Базельського комітету, що сприяють завершенню системи управління ризиками відповідно до міжнародних стандартів. Крім того, проект Циркуляра також додає нові концепції, такі як модельний ризик, стрес-тестування та економічний капітал, що допомагає банкам мати кращі інструменти прогнозування та реагування на сценарії коливань ринку.

Зокрема, Державний банк вимагає від кредитних установ періодично щорічно звітувати про результати внутрішнього контролю, управління ризиками, оцінки достатності капіталу та внутрішнього аудиту, а також вести повний облік для потреб інспекційної та наглядової роботи.

Згідно з оцінкою відомства, що розробляє законопроект, видання нового Циркуляра має на меті не лише покращити самоконтроль та можливості управління ризиками комерційних банків, але й побудувати безпечну, здорову, прозору та стійку банківську систему.

Джерело: https://thoibaonganhang.vn/de-xuat-quy-dinh-3-tuyen-bao-ve-doc-lap-trong-he-thong-kiem-soat-noi-bo-ngan-hang-173059.html