Не дозволяйте невеликому податковому боргу перетворитися на велике стягнення

Багато людей з невеликими випадковими доходами отримують повідомлення про необхідність подання додаткових податкових декларацій, і з них стягуються величезні суми податків, штрафів та пені за прострочення сплати.

Люди та підприємства сплачують податки в Податковому департаменті міста Хошимін - Фото: TTD

Як цього уникнути?

Плач через дохід у кілька сотень тисяч на місяць

Спостерігається новий розвиток подій у справі пана ЛТХ, працівника відділення великого акціонерного банку в Куангнгай , – лише тому, що платіжний підрозділ, де він працював, не утримав податок через досить невеликий платіж (один раз 3,3 мільйона донгів на рік, інший раз лише 300 000 донгів на рік), податковий орган стягнув з нього заборгованість, штрафи та прострочення платежу на суму до 20,7 мільйона донгів.

Звертаючись до Туой Тре, пан ЛТХ сказав, що нещодавно податкова служба надіслала повідомлення з вимогою пояснень, додаткової інформації та документів, оскільки виявила, що в нього було кілька джерел доходу, що призвело до сплати додаткових податків.

Податкове управління Куанг Нгай повідомило, що відповідно до положень Урядового указу № 126, пан Х. має безпосередньо сплатити податки. Однак, оскільки пан ЛТХ не здійснив розрахунку, податкове управління запросило пояснення.

Наприкінці жовтня пан ЛТХ отримав письмове пояснення, що оскільки він не знав вищезазначеного положення та вважає, що його щомісячний дохід, отриманий у компанії AIS Securities Company, який становив менше 2 мільйонів донгів (точніше, лише від кількох тисяч донгів на місяць до кількох сотень тисяч донгів на місяць), був занадто малим, то йому не потрібно було сплачувати 10% податку на доходи фізичних осіб.

Пан ЛТХ також надіслав документ до компанії AIS Securities із запитанням, чому вони не вирахували 10% перед виплатою йому. Компанія з цінних паперів посилалася на пункт 1 статті 25 циркуляра № 111 Міністерства фінансів, щоб підтвердити, що компанія не має права утримувати податок з доходу менше 2 мільйонів донгів на місяць.

«Я стверджую, що не навмисно ухилявся від сплати податків з невеликого, незначного доходу, оскільки щороку я сплачую податок на доходи фізичних осіб у банку, де працюю, близько 40-60 мільйонів донгів».

Як громадянин, який завжди поважає закон і завжди повністю виконує податкові зобов'язання, я з повагою прошу Міністерство фінансів, Головне податкове управління та Податкове управління провінції Куангнгай допомогти мені сплатити додатковий податок на непогашену суму за нерегулярний дохід, з якого не було утримано 10% податку (10% від доходу за даними AIS у 2022 та 2023 роках), замість підсумовування всіх доходів, розрахованих за прогресивною шкалою оподаткування, оскільки це занадто невигідно для платників податків», – сказав пан ЛТХ.

Однак у відповіді Податкове управління Куанг Нгай заявило, що немає підстав підтримувати його рішення про сплату лише решти податку за нерегулярний дохід, з якого не було утримано 10% податку, як він просив, та вимагало від нього дотримуватися правил, тобто узагальнити дохід та розрахувати його відповідно до прогресивної таблиці оподаткування, а також сплатити штраф та прострочену оплату, як зазначено вище.

Яка особа має право сплачувати податки?

Згідно з положеннями Декрету № 126/2020, фізична особа має джерело доходу від трудового договору тривалістю 3 місяці або більше в одному підприємстві та фактично працює там на момент розрахунку податку на доходи фізичних осіб.

Крім того, особа також має джерело доходу від трудового договору тривалістю 3 місяці або більше та має нерегулярний дохід з інших місць із середньомісячним доходом не більше 10 мільйонів донгів на рік, а також утримується податок на доходи фізичних осіб за ставкою 10%. Якщо особа не має потреби врегулювати цей нерегулярний дохід, вона також має право уповноважити установу врегулювати його від її імені.

Фізичні особи, які не підпадають під вищезазначені випадки, повинні безпосередньо сплатити податок на доходи фізичних осіб до податкового органу для визначення податкових зобов'язань згідно з розрахунком. У випадку, якщо фізична особа дозволяє розрахунок з порушенням правил, податковий орган проводить перевірку, звіряє, вимагає від фізичної особи виконання зобов'язання та стягує податок відповідно до правил.

Відповідно до вищезазначених правил, якщо компанія з цінних паперів, з якою співпрацює пан LTH, відраховує 10% від доходу, виплаченого йому у 2022 та 2023 роках (один раз у розмірі 3,3 мільйона донгів на рік та один раз лише 300 000 донгів на рік), він не підлягатиме заборгованості, штрафам або простроченню платежу на суму до 20,7 мільйона донгів.

Історія пана Г., описана вище, не є унікальною. Тому що насправді багато платників податків мають три джерела доходу, причому перше джерело доходу було утримано біля джерела, друге джерело доходу – 10%, а третє джерело доходу є занадто малим, тому платіжна установа не здійснює утримання.

Пані ТМ (район Го Вап, Хошимін) сказала, що її робота іноді вимагає відвідування конференцій, і вона отримує компенсацію у розмірі 300 000–500 000 донгів за раз.

Це нерегулярний і не дуже цінний дохід, але нещодавно, переглядаючи мобільний додаток eTax, вона виявила, що один з підрозділів включив цей дохід до витрат, що відраховуються з податкового законодавства, що призвело до виникнення у неї податкового боргу та ризику стягнення заборгованості, штрафів та прострочення платежу, як у випадку з паном ЛТХ, що дуже її занепокоїло.

Правила не охоплюють усі фактичні події.

У розмові з Туой Тре, податковий експерт доктор Нгуєн Нгок Ту зазначив, що ця політика створила зручності для платників податків, а також зменшила навантаження на податкові органи, дозволяючи особам з епізодичним доходом не більше 10 мільйонів донгів відрахування у розмірі 10%.

Якщо фізичній особі не потрібно врегульовувати цей поточний дохід, вона може уповноважити свій підрозділ врегулювати його від її імені.

Однак, чинна політика все ще не охоплює всі реальні випадки, коли багато осіб мають епізодичний дохід лише у розмірі 300 000–500 000 донгів/раз, але забувають вчасно декларувати, що призводить до заборгованості, штрафів за прострочення платежу та адміністративних стягнень.

Більшість осіб з нерегулярним доходом з інших місць є кваліфікованими фахівцями, такими як викладачі університетів, лікарі, юристи, журналісти... коли їх запрошують зробити професійну роботу у зовнішньому підрозділі. Основний дохід надходить від їхнього платіжного агентства. Таким чином, податок сплачується дуже повно.

«По суті, вони не мають наміру ухилятися від сплати податків, але оскільки їхній дохід занадто малий, вони мають лише 1-2 доходи по кілька сотень тисяч донгів на рік.»

Більше того, насправді цей дохід плюс епізодичний дохід, з якого було вираховано 10% податку, здебільшого становить менше 10 мільйонів донгів на місяць. Якщо ж він перевищує 10 мільйонів донгів, то сума податку до сплати невелика», – сказав пан Ту.

Для повної підтримки та створення більшої зручності для індивідуальних платників податків, податкові експерти рекомендують, щоб Міністерство фінансів мало чіткі інструкції з цього питання.

Якщо до постанови або закону про управління податками потрібно внести зміни, Міністерство фінансів має найближчим часом запропонувати компетентному органу внести до нього зміни, щоб фізичні особи мали право сплачувати податки для своїх платіжних установ, якщо вони мають нерегулярний дохід з інших місць понад 2 мільйони донгів з утриманням 10% податку, а загальний нерегулярний дохід за рік у середньому не перевищує 10 мільйонів донгів на місяць.

Джерело: https://tuoitre.vn/dung-de-no-thue-nho-bi-truy-thu-to-20241103081101448.htm