Продовження терміну сплати податків та орендної плати за землю у 2025 році

(Chinhphu.vn) - Уряд щойно видав Постанову № 82/2025/ND-CP від ​​2 квітня 2025 року, якою продовжено термін сплати податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, податку на доходи фізичних осіб та орендної плати за землю у 2025 році.

Продовження терміну сплати податків та орендної плати за землю у 2025 році - Фотоілюстрація

Предмет розширення

Стаття 3 Декрету № 82/2025/ND-CP чітко визначає суб'єктів, які мають право на продовження, зокрема:

1. Підприємства, організації, домогосподарства, господарські домогосподарства та фізичні особи, що працюють у таких секторах економіки :

Сільське господарство , лісове господарство та рибальство.

Виробництво та переробка харчових продуктів; ткацтво; виробництво одягу; виробництво шкіри та супутніх виробів; обробка деревини та виробництво виробів з деревини, бамбука та ротанга (крім ліжок, шаф, столів та стільців); виробництво виробів із соломи, соломи та матеріалів для плетіння; виробництво паперу та паперових виробів; виробництво гумових та пластмасових виробів; виробництво виробів з інших неметалевих корисних копалин; виробництво металу; механічна обробка; обробка та покриття металу; виробництво електронної продукції, комп'ютерів та оптичної продукції; виробництво автомобілів та інших моторних транспортних засобів; виробництво ліжок, шаф, столів та стільців.

Будівництво; водовідведення та очищення стічних вод.

Видавнича діяльність; виробництво кінофільмів, телевізійних програм, звукозапис та видавництво музичних творів .

Експлуатація сирої нафти та природного газу (без розширення оподаткування податку на прибуток підприємств із сирої нафти, конденсату, природного газу, що збираються за договорами та контрактами).

Виробництво напоїв; друк та копіювання всіх видів документів; виробництво коксу, продуктів переробки нафти; виробництво хімічних речовин та хімічної продукції; виробництво виробів із збірного металу (крім машин та обладнання); виробництво мотоциклів та скутерів; ремонт, технічне обслуговування та монтаж машин та обладнання.

2. Підприємства, організації, домогосподарства, господарські домогосподарства та фізичні особи, що працюють у таких секторах економіки:

Транспортування та складське господарство; послуги розміщення та харчування; освіта та навчання; охорона здоров'я та соціальна допомога; діяльність у сфері нерухомості.

Діяльність у сфері праці та зайнятості; діяльність туристичних агентств, туристичних компаній та допоміжних служб, пов'язаних із просуванням та організацією турів.

Творча, мистецька та розважальна діяльність; бібліотечна, архівна, музейна та інша культурна діяльність; спортивна, розважальна та рекреаційна діяльність; кінозаходи.

Діяльність у сфері радіо- та телемовлення; комп'ютерне програмування, консалтингові послуги та інша діяльність, пов'язана з комп'ютерами; діяльність з надання інформаційних послуг.

Діяльність з обслуговування допоміжних робіт у гірничодобувній промисловості.

Перелік економічних секторів, зазначених у пунктах 1 та 2 вище, визначається відповідно до Рішення Прем'єр-міністра № 27/2018/QD-TTg від 6 липня 2018 року про запровадження системи економічних секторів В'єтнаму.

Економічний сектор згідно з Додатком I, виданим Рішенням № 27/2018/QD-TTg, включає 5 рівнів, а визначення економічних секторів застосовується за таким принципом: якщо назва економічного сектору, зазначена у пункті 1 та пункті 2 вище, належить до сектору 1 рівня, економічний сектор, до якого застосовуються правила розширення, включає всі економічні сектори, що належать до рівнів 2, 3, 4 та 5 сектору 1 рівня; якщо він належить до сектору 2 рівня, економічний сектор, до якого застосовуються правила розширення, включає всі економічні сектори, що належать до рівнів 3, 4 та 5 сектору 2 рівня; якщо він належить до сектору 3 рівня, економічний сектор, до якого застосовуються правила розширення, включає всі економічні сектори, що належать до рівнів 4 та 5 сектору 3 рівня; якщо він належить до сектору 4 рівня, економічний сектор, до якого застосовуються правила розширення, включає всі економічні сектори, що належать до рівнів 5 сектору 4 рівня.

3. Підприємства, організації, домогосподарства, господарські товариства та фізичні особи, що займаються виробництвом пріоритетної допоміжної промислової продукції; ключової машинобудівної продукції.

Пріоритетні допоміжні промислові продукти для розвитку визначаються відповідно до Постанови Уряду № 111/2015/ND-CP від ​​3 листопада 2015 року про підтримку промислового розвитку; ключові машинобудівні продукти визначаються відповідно до Рішення Прем'єр-міністра № 319/QD-TTg від 15 березня 2018 року про затвердження Стратегії розвитку машинобудівної промисловості В'єтнаму до 2025 року з перспективою до 2035 року.

4. Малі та мікропідприємства визначаються відповідно до положень Закону про підтримку малого та середнього підприємництва 2017 року та Постанови Уряду № 80/2021/ND-CP від ​​26 серпня 2021 року, що деталізує низку статей Закону про підтримку малого та середнього підприємництва.

Економічні сектори та сфери підприємств, організацій, домогосподарств, господарських домогосподарств та фізичних осіб-підприємців, зазначені у пунктах 1, 2 та 3 вище, – це сектори та сфери, в яких підприємства, організації, домогосподарства, господарські домогосподарства та фізичні особи-підприємці здійснюють виробничу та підприємницьку діяльність та отримують дохід у 2024 або 2025 році.

Продовження терміну сплати податку на додану вартість (крім податку на додану вартість при імпорті)

a- Продовжити термін сплати податку на додану вартість (включаючи суму податку, розподілену між іншими населеними пунктами обласного рівня, де платник податків має головний офіс, суму податку, що підлягає сплаті за кожен випадок) за податковий період з лютого по червень 2025 року (у випадках щомісячного декларування податку на додану вартість) та податковий період першого кварталу 2025 року, другого кварталу 2025 року (у випадках щоквартального декларування податку на додану вартість) підприємств та організацій, зазначених у статті 3 цього Декрету. Термін продовження становить 6 місяців для податку на додану вартість за лютий, березень 2025 року та перший квартал 2025 року, термін продовження становить 5 місяців для податку на додану вартість за квітень, травень, червень 2025 року та другий квартал 2025 року. Термін продовження обчислюється з дати закінчення терміну сплати податку на додану вартість відповідно до положень закону про податкове адміністрування.

Підприємства та організації, які мають право на продовження терміну сплати, повинні декларувати та подавати щомісячні та щоквартальні декларації з податку на додану вартість відповідно до чинного законодавства, але ще не сплатили належний до сплати податок на додану вартість, що випливає із заявлених декларацій з податку на додану вартість. Кінцевий термін сплати щомісячного та щоквартального податку на додану вартість продовжено наступним чином:

Кінцевий термін сплати податку на додану вартість за податковий період лютий 2025 року – не пізніше 20 вересня 2025 року. Кінцевий термін сплати податку на додану вартість за податковий період березень 2025 року – не пізніше 20 жовтня 2025 року. Кінцевий термін сплати податку на додану вартість за податковий період квітень 2025 року – не пізніше 20 жовтня 2025 року.

Кінцевий термін сплати податку на додану вартість за податковий період травень 2025 року – не пізніше 20 листопада 2025 року. Кінцевий термін сплати податку на додану вартість за податковий період червень 2025 року – не пізніше 20 грудня 2025 року. Кінцевий термін сплати податку на додану вартість за перший квартал 2025 року – не пізніше 31 жовтня 2025 року. Кінцевий термін сплати податку на додану вартість за другий квартал 2025 року – не пізніше 31 грудня 2025 року.

b- У випадку, якщо підприємство або організація, зазначені у статті 3 цього Декрету, мають філії або дочірні підприємства, які окремо декларують податок на додану вартість податковому органу, який безпосередньо керує філією або дочірньою компанією, філії або дочірні підприємства також мають право на продовження терміну сплати податку на додану вартість. У разі, якщо філія або дочірня компанія підприємства або організації, зазначені у пунктах 1, 2 та 3 статті 3 цього Декрету, не мають виробничої та господарської діяльності в секторі або галузі економіки, що має право на продовження терміну, філія або дочірня компанія не мають права на продовження терміну сплати податку на додану вартість.

Продовження терміну сплати податку на прибуток підприємств

Продовження терміну сплати попередніх платежів з податку на прибуток підприємств за перший та другий квартали податкового періоду 2025 року для підприємств та організацій, на які поширюються положення статті 3 цього Декрету. Термін продовження становить 5 місяців з моменту закінчення терміну сплати податку на прибуток підприємств відповідно до положень закону про податкове адміністрування.

У разі, якщо підприємство або організація, зазначені у статті 3 цього Декрету, мають філії або дочірні підрозділи, які окремо декларують податок на прибуток підприємств податковому органу, який безпосередньо керує філією або дочірньою філією, філії або дочірні підрозділи також мають право на продовження сплати податку на прибуток підприємств. У разі, якщо філія або дочірня філія підприємства або організації, зазначених у пунктах 1, 2 та 3 статті 3 цього Декрету, не має виробничої та господарської діяльності в секторі або галузі економіки, що має право на продовження, філія або дочірня філія не має права на продовження сплати податку на прибуток підприємств.

Продовження терміну сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб-підприємців

Продовжити термін сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб для податку, що підлягає сплаті у 2025 році, для домогосподарств-підприємців та фізичних осіб, які здійснюють діяльність у секторах та сферах економіки, зазначених у пункті 1, пункті 2 та пункті 3 статті 3 цього Декрету. Домогосподарства-підприємці та фізичні особи сплачують суму податку, продовжену в цьому пункті, не пізніше 31 грудня 2025 року.

Продовження терміну сплати орендної плати за землю

Продовження терміну сплати орендної плати за землю для підприємств, організацій, домогосподарств та фізичних осіб, на яких поширюється дія статті 3 цього Указу, які безпосередньо орендують землю у держави відповідно до Рішення або Договору компетентного державного органу у формі щорічної орендної плати за землю. Термін продовження становить 6 місяців з 31 травня 2025 року.

Це положення поширюється на підприємства, організації, домогосподарства та фізичних осіб, які мають багато Рішень та Договорів про пряму оренду землі у держави та здійснюють багато різних видів виробничої та господарської діяльності, включаючи сектори економіки та сфери, зазначені у пункті 1, пункті 2 та пункті 3 статті 3 цього Декрету.

У випадку, якщо підприємство, організація, домогосподарство або індивідуальний бізнес здійснює виробничу та підприємницьку діяльність у багатьох різних секторах економіки, включаючи сектори економіки та сфери, зазначені у пункті 1, пункті 2 та пункті 3 статті 3 цього Декрету, тоді: підприємству або організації надається відстрочка на всю суму податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті; підприємницькому домогосподарству або індивідуальному бізнесу надається відстрочка на всю суму податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб, що підлягають сплаті, відповідно до інструкцій цього Декрету.

Цей Указ набирає чинності з дати підписання (2 квітня 2025 року) до 31 грудня 2025 року. Після закінчення продовженого періоду, передбаченого цим Указом, термін сплати податку та орендної плати за землю встановлюється відповідно до чинних норм.

Мінх Хієн

Джерело: https://baochinhphu.vn/gia-han-thoi-han-nop-thue-va-tien-thue-dat-nam-2025-102250403163610523.htm