Перетягування каната через план запровадження 5% ПДВ на добрива

Незважаючи на численні раунди обговорення щодо внесення змін до Закону про податок на додану вартість, план зміни добрив з неоподатковуваних на оподатковувані за ставкою 5% все ще знаходиться між двома течіями думок.

Делегати Національних зборів, що працюють повний робочий день, надають висновки щодо проекту Закону про податок на додану вартість (з поправками)

Все ж залишаємо два варіанти

Проект Закону про податок на додану вартість (Проект), який готується до подання на затвердження Національним зборам на 8-й сесії наступного жовтня, щойно отримав коментарі від депутатів Національних зборів, що працюють повний робочий день, на Конференції депутатів Національних зборів, що відбулася 29 серпня.

Звітуючи про деякі важливі питання, пов'язані з роз'ясненням, отриманням та переглядом Проекту, Постійний комітет Комітету з питань фінансів та бюджету Національних зборів (експертний орган) заявив, що досі існують дві точки зору щодо переведення добрив, техніки, спеціалізованого обладнання для сільськогосподарського виробництва та рибальських суден з неоподатковуваного статусу на 5% оподатковуваний (показано у двох варіантах у Проекті).

Перша точка зору пропонує зберегти добрива, техніку, спеціалізоване обладнання для сільськогосподарського виробництва та рибальські судна звільненими від податку на додану вартість (ПДВ) у поточному вигляді. Оскільки ПДВ є непрямим податком, платником ПДВ є кінцевий споживач. Перехід добрив на 5% ставку податку суттєво вплине на фермерів, оскільки ціни на добрива зростуть після введення ПДВ, що призведе до зростання вартості сільськогосподарської продукції.

Друга точка зору узгоджується з думкою розробника законопроекту, переносячи цю групу товарів під 5% податок на ПДВ. Застосування 5% ставки ПДВ призведе до збільшення вартості імпортних добрив (наразі вони становлять лише 26,7% частки ринку), водночас зменшуючи вартість добрив вітчизняного виробництва (наразі вони становлять 73,0% частки ринку), оскільки весь вхідний ПДВ виробництва не буде враховуватися у собівартості, а буде вираховуватися з вихідного податку. Підприємствам з виробництва добрив буде відшкодовано податок, оскільки вихідний податок (5%) нижчий за вхідний податок (10%), і державний бюджет не збільшиться завдяки компенсації між збільшенням доходів від імпорту та відшкодуванням податків за вітчизняне виробництво.

За такого варіанту вітчизняні виробники мають можливість знизити ціни продажу, якщо ціни на добрива та вхідні матеріали на міжнародному ринку залишаться незмінними. Крім того, фактична ціна продажу на внутрішньому ринку також залежить від світової ціни на добрива, яка має тенденцію до зниження через поступове відновлення світової пропозиції.

З вищезазначених фактів видно, що вплив коригування ПДВ на можливість зростання цін на добрива на внутрішньому ринку не є великим. Більше того, добрива є продуктом, що стабілізує ціну, тому за необхідності, коли на ринку спостерігаються значні коливання цін, державні органи управління можуть вживати управлінських заходів, таких як перевірка факторів ціноутворення, контроль запасів та інші фінансово-монетарні заходи тощо, щоб мати змогу належним чином діяти, забезпечуючи стабілізацію цін на добрива на розумному рівні.

Постійний комітет Агентства з оцінки заявив, що з огляду на різні думки між двома точками зору та неадекватність даних, що оцінюють вплив політики на здатність збільшувати доходи державного бюджету та фактичний вплив на рівень цін на внутрішньому ринку, Постійний комітет Національних зборів на юридичному засіданні у серпні 2024 року зробив висновок.

Зокрема, «Уряду доручено доповнити дані, щоб повно та переконливо пояснити та чітко проаналізувати вплив цін на добрива у разі застосування 5% ставки податку, з метою збору думок на Конференції штатних депутатів Національних зборів та звіту перед Постійним комітетом Національних зборів, а також подати їх на розгляд та прийняття рішення Національним зборам».

Спираючись на думки спеціалізованих делегатів, Постійний комітет Комітету з питань фінансів та бюджету Національних зборів заявив, що продовжуватиме координувати свою діяльність з органом, що розробляє законопроект, щоб врахувати, переглянути та конкретно викласти цей зміст у проекті.

Потрібні переконливі дані

На конференції профільних депутатів Національних зборів перші чотири депутати, які виступили, запропонували обрати варіант неоподаткування ПДВ добривами.

Заступник голови делегації Національних зборів Тхань Хоа, Май Ван Хай, визнав, що не стягнення ПДВ з добрив може вплинути на деякі підприємства, але запровадження 5% податку вплине на фермерів. «Наразі багато сімей все ще покидають свої поля через низький дохід, тому наразі добрива не повинні оподатковуватися», – висловив свою думку пан Хай.

Дохід від 200 мільйонів донгів або менше не оподатковується ПДВ

У відповідь на висновки Постійного комітету Національних зборів, більшість думок у Постійному комітеті Комітету з питань фінансів та бюджету Національних зборів та Проектному агентстві погодилися переглянути та врегулювати рівень доходів від продажу товарів та послуг, що не оподатковуються, для домогосподарств та фізичних осіб з річним доходом 200 мільйонів донгів або менше. У разі коливання індексу споживчих цін (ІСЦ) більш ніж на 20% порівняно з часом набрання чинності цим Законом або часом останнього коригування, Уряд має подати до Постійного комітету Національних зборів пропозицію щодо коригування рівня доходів відповідно до соціально-економічного стану розвитку кожного періоду.

За словами делегата Дуонг Кхак Мая, заступника голови делегації Національних зборів провінції Дакнонг, якщо добрива будуть обкладатися 5% податком, це вирішить проблему повернення податків для бізнесу, але це, безумовно, збільшить ціни на добрива, що вплине на фермерів. «Запровадження ПДВ не гарантує, чи знизять ціни добрива чи ні, оскільки держава не змушує бізнес знижувати ціни», – назвав пан Май причину вибору варіанту, за яким добрива не повинні обкладатися ПДВ.

Однак, делегат Май також зазначив, що гармонійним рішенням є застосування 0% ставки податку як для процесу повернення податків для бізнесу, так і для того, щоб вона не впливала на фермерів.

Погоджуючись з варіантом не оподатковувати добрива, делегат Нгуєн Тхань Нам (Фу Тхо) заявив, що якщо добрива будуть оподатковуватися 5% податком, це збільшить витрати на сільськогосподарське виробництво.

Заступник голови Комітету з питань законодавства Національних зборів Нгуєн Чионг Зянг заявив, що він переглянув документи попередніх поправок до Закону про податок на додану вартість і виявив, що, пропонуючи не стягувати ПДВ на добрива, розробник пояснив, що якщо ставка залишиться на рівні 5%, це все одно буде тягарем для сільськогосподарських виробників, що призведе до збільшення цін на продукцію. Але в цій поправці було зазначено, що якщо податок не стягуватиметься, вхідний ПДВ не підлягатиме відрахуванню.

Пан Джанг навів дані Міністерства фінансів, згідно з якими у період 2015-2022 років підприємствам з виробництва добрив не дозволялося відраховувати близько 1500 мільярдів донгів вхідного ПДВ. Якщо до добрив застосовуватиметься 5% податок, вихідний ПДВ становитиме близько 5700 мільярдів донгів, а після відрахування вхідного ПДВ у розмірі близько 1500 мільярдів донгів бюджет додатково стягне 4200 мільярдів донгів.

Таким чином, якщо ставка податку на добрива становитиме 5%, держава збільшить доходи бюджету на 4 200 млрд. донгів. Підприємства з виробництва добрив зможуть відрахувати 1 500 млрд. донгів вхідного податку, тим самим створивши умови для зниження цін на продукцію, що відповідає сумі відрахованого ПДВ, підвищивши конкурентоспроможність з імпортними добривами, забезпечивши справедливість у впровадженні політики ПДВ між імпортними добривами та добривами вітчизняного виробництва.

За словами делегата Джанга, дані про те, що підприємства з виробництва добрив зможуть відрахувати 1500 мільярдів донгів у вигляді вхідного податку, насправді не є точними. Пан Джанг запропонував, щоб агентство, яке розробляє законопроект, точно оцінило, яка сума податку буде повернута підприємствам, якщо ставка податку становитиме 5%, яка сума надійде до бюджету та як це вплине на людей.

«Нещодавно Національні збори намагалися знизити ПДВ на 2%, щоб стимулювати споживання, але тепер вони кажуть про необхідність запровадити 5% податок на добрива, що я вважаю непереконливим», – сказав пан Джанг.

Постійний член Комітету з фінансів та бюджету Національних зборів, делегат Ле Мінь Нам також заявив, що цифра в 1500 мільярдів донгів, яку будуть вирахувані з підприємств з виробництва добрив, якщо буде застосовано 5% податок, «не зовсім коректна», якщо подивитися на дані про підприємства з виробництва добрив. «Рекомендується надати дані, повністю кількісно оцінити та переконати, який варіант забезпечує більш оптимальну ефективність, а потім Національні збори вирішуватимуть», – сказав пан Нам.

За словами делегата Чінь Сюань Аня, постійного члена Комітету національної оборони та безпеки Національних зборів, необхідно провести справді об’єктивну оцінку, а не лише виходити з того, чи зросли ціни на добрива, щоб вирішити питання про податок на ПДВ з цього пункту. «Сільськогосподарська країна, така як В’єтнам, не є стабільною без сучасної галузі виробництва добрив. Якщо галузь виробництва добрив покращиться, люди також виграють», – сказав пан Ан.

Окрім вищезазначених думок, деякі інші делегати запропонували застосувати ставку ПДВ 0% до вітчизняних підприємств з виробництва добрив, щоб підприємствам було відшкодовано податок. Однак делегат Чрінь Сюань Ань зазначив, що цей варіант слід ретельно розглянути, оскільки ставка 0% застосовується лише до експортованих товарів, що є міжнародною практикою.

Заступник голови Національних зборів Нгуєн Дик Хай доручив редакційному органу та органу з перевірки врахувати думки делегатів та продовжити вдосконалення проекту для подання його на 8-му засіданні Національних зборів у жовтні наступного року.

Джерело: https://baodautu.vn/giang-co-phuong-an-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d223619.html