Чи стягують додаткову плату домогосподарства-підприємці під час застосування електронних рахунків-фактур?

(PLVN) - Щодо занепокоєння щодо стягнення податків з підприємств-домогосподарств під час застосування електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, керівник Податкового департаменту підтвердив, що податковий орган стягуватиме лише ті суми податків, які були пропущені або нечесно заявлені за попередні періоди.

Стягуйте додаткові податки лише з тих підприємств, які в минулому подавали нечесні декларації.

Інформуючи пресу, пан Май Сон, заступник директора Податкового департаменту ( Міністерства фінансів ), заявив, що податковий орган не має політики стягнення податків за попередні періоди з підприємств, які належним чином дотримуються податкового законодавства. Той факт, що задекларований дохід збільшився після використання електронних рахунків-фактур, не є підставою для податкової галузі стягувати податки.

Наприклад, якщо домашнє підприємство-підприємство починає використовувати електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів, з червня 2025 року, і його задекларований дохід зростає, податковий орган коригуватиме податок, що підлягає сплаті, лише за наступні періоди (з липня) на основі фактично отриманого доходу.

«За попередні місяці, такі як травень чи перші місяці року, збору коштів абсолютно немає», – підтвердив пан Май Сон.

За словами заступника директора Податкового департаменту, стягнення податків відбувається лише тоді, коли податковий орган має вагомі докази того, що підприємницьке домогосподарство мало підприємницьку діяльність, але не декларувало її або декларувало її нечесно в минулому.

Наприклад, домоводство зареєстроване як продуктовий магазин, але насправді здійснює онлайн-продажі на платформах електронної комерції з дуже великим доходом. Коли податковий орган сканує та перевіряє фактичний рух грошових коштів від цієї діяльності, він має вагомі правові підстави для стягнення податку, який був пропущений у попередніх податкових періодах.

У цих випадках стягнення відбувається через раніше незадекларовану підприємницьку діяльність, а не через застосування автоматичних електронних рахунків-фактур, що збільшує продажі. Це питання вимагає від податкових інспекторів чіткого пояснення бізнес-домогосподарству причин, якщо вони підлягають стягненню.

Електронні рахунки-фактури надають багато переваг та значну підтримку бізнесу.

Керівники Податкового департаменту також наголосили, що електронні рахунки-фактури є ключовим елементом у процесі модернізації податкової роботи у В'єтнамі, надаючи багато переваг та значну підтримку бізнесу.

Згідно з пунктом 4 статті 13 циркуляра 40/2021 Міністерства фінансів, що містить рекомендації щодо податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та податкового управління для підприємств, домогосподарств та індивідуальних підприємств, якщо одноразовий дохід змінюється на 50% або більше порівняно з одноразовим доходом, ставка одноразового податку буде скоригована з моменту зміни у податковому році. Таким чином, під час виставлення електронних рахунків-фактур, якщо дохід збільшується або зменшується на 50% або більше, буде проведено коригування відповідно до цього збільшення або зменшення.

Крім того, система електронних рахунків дозволяє здійснювати розрахунки на основі фактичного доходу щомісяця.

Наприклад, якщо дохід цього місяця становить 100 мільйонів донгів, наступного – 120 мільйонів донгів, а наступний місяць буде складним і складатиме лише 10 мільйонів донгів, розрахунок буде базуватися на цих фактичних цифрах. Це вважається великою перевагою, яка дозволяє підприємствам сплачувати податки лише тоді, коли вони отримують прибуток.

На відміну від цього, за умови одноразового податку підприємства все одно повинні сплачувати податок за фіксованою ставкою, незалежно від того, отримують вони прибуток чи ні. Це робить електронні рахунки-фактури більш прозорим та справедливим інструментом у визначенні податкових зобов'язань.

Податковий сектор визначає електронні рахунки-фактури як основу процесу модернізації оподаткування, допомагаючи податковому сектору адаптуватися до реальності та краще підтримувати платників податків.

Поряд з іншими електронними програмами, електронні рахунки-фактури сприяли переходу від необхідності стояти в чергах у податкових інспекціях для декларування та сплати податків до можливості сидіти вдома цілодобово та виконувати такі завдання, як повернення податків, подання податкових декларацій та сплата податків...

Використання електронних рахунків-фактур створює сприятливе та справедливе бізнес-середовище.

За словами пана Май Сона, процес впровадження електронних рахунків-фактур та всієї нової системи схожий на будівництво будинку: спочатку будуть труднощі та «безлад». Однак, після завершення, це створить більш прозоре, сприятливе та справедливе бізнес-середовище для всіх.

Домогосподарства-підприємці з річним контрактним доходом у розмірі 1 мільярда донгів або більше, які сплачують податки за декларацією або контрактним методом, але використовують касові апарати в роздрібних точках продажу товарів або надання послуг, повинні будуть генерувати електронні рахунки-фактури безпосередньо з касового апарату, підключеного до податкового органу, з 1 червня 2025 року.

Це один з основних пунктів Указу 70/2025, що вносить зміни та доповнення до низки статей Указу 123/2020, що регулює рахунки-фактури та документи, який щойно був виданий Урядом і вважається неминучим кроком, щоб допомогти домогосподарствам-підприємцям зробити операції прозорими, полегшити управління та створити умови для розширення ринку в майбутньому.

За даними податкової служби, у всій країні налічується 37 576 бізнес-домогосподарств, які зобов'язані впроваджувати електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів, що становить близько 1% від загальної кількості понад 3,6 мільйона бізнес-домогосподарств.

Однак багато малих підприємств, які навіть не підпадають під регулювання, вирішили тимчасово призупинити діяльність через занепокоєння або непорозуміння щодо того, що всі повинні впроваджувати технології касових апаратів, що означає зміну процесів, збільшення інвестиційних витрат та ретельний нагляд.

Згідно з даними Податкового департаменту Регіону 2, у травні 2025 року, коли влада активізувала підготовку до виконання Указу 70, 3763 комерційні домогосподарства в Хошиміні припинили роботу або закрилися.

Однак лише 440 з цих домогосподарств, що становить 3,18%, мають дохід понад 1 мільярд донгів і зобов'язані використовувати електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів. Це показує, що більшість домогосподарств, які тимчасово призупинили діяльність, не входять до групи, яка зобов'язана застосовувати електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів, згідно з нормативними актами.

Заохочувати домогосподарства переходити на моделі мікропідприємств, щоб повною мірою скористатися політикою підтримки.

Пан Май Сон заявив, що Податкове управління прагне управляти через рахунки-фактури, але насправді воно керує грошовими потоками, щоб забезпечити прозорість та справедливість для всієї ділової діяльності, незалежно від того, чи це підприємство, домогосподарство чи окремий бізнес.

У випадку з домогосподарствами, що мають контракт, податковий орган визначає рівні доходів та податків на основі правової бази з початку року та рідко отримує політичну підтримку, оскільки, по суті, існує «угода» між двома сторонами на основі даних домогосподарства та податкового органу, а також механізм оцінки для визначення рівнів доходів та податків.

Ця ставка податку застосовується десятиліттями і не змінювалася – навіть коли підприємства використовують електронні рахунки-фактури, політика ставок для кожної галузі не коригується. Тому підтримка є дуже складною, оскільки неможливо застосувати фіксовану ставку підтримки. Тому податкова служба заохочує домогосподарства переходити на модель мікропідприємства, щоб повною мірою скористатися політикою підтримки.

Фактично, нещодавні коментарі від домогосподарств-підприємців та прес-агентств показують, що для домогосподарств-підприємців потрібна надзвичайно проста система бухгалтерського обліку та управління.

Таким чином, податкова служба прагне створити систему, в якій підприємствам потрібно буде лише вводити прості дані для негайного формування звітів та отримання бізнес-результатів. Її використання не вимагає спеціалізованої підготовки чи найму бухгалтера.

«Наразі податкова служба впроваджує програму з групою бізнес-домогосподарств з річним доходом понад 1 мільярд донгів. З цих 100 000 домогосподарств більше половини декларували та використовували електронні рахунки-фактури раніше, тому лише близько 37 000 домогосподарств входять до групи, яка впроваджується», – сказав пан Май Сон.

Щодо впровадження електронних рахунків-фактур для підприємств з річним доходом понад 1 мільярд донгів, пан Май Сон зазначив, що близько 37 тисяч податкових інспекторів безпосередньо відвідали кожне господарство та кожен підрозділ підприємства, співпрацювали з постачальниками технологічних рішень та знаходили найбільш підходящі рішення для підтримки підприємств у розумному управлінні системою, мінімізації витрат, забезпеченні нормального виробництва та ділової активності, накопиченні коштів та можливості підтримувати працівників.

Наразі податкова служба проводить дослідження та консультації щодо коригування політики, щоб створити сприятливі умови для того, щоб домогосподарства, що займаються бізнесом, могли перейти на підприємства простим та менш обтяжливим способом.

Бо насправді в багатьох країнах вже не існує форми «домашнього бізнесу», а існують моделі надмалого бізнесу – це можуть бути приватні підприємства, з окремим та чіткішим обліком. «Це міжнародна практика, яку ми вчимося застосовувати відповідно до контексту В’єтнаму», – сказав пан Май Сон.

Мін Транг (синтез)

Джерело: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html