Гнучкі сімейні відрахування залежно від коливань цін та доходів

5 листопада вдень, обговорюючи в групах проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами), багато делегатів заявили про необхідність гнучкого коригування рівня сімейного відрахування відповідно до коливань цін та доходів.

У багатьох думках також пропонувалося зберегти чинні 7 ставок податку на доходи фізичних осіб, підвищити податковий поріг, скоротити розрив між ставками для забезпечення справедливості; або підвищити поріг оподатковуваного доходу для домогосподарств, що займаються бізнесом; розглянути можливість звільнення від оподаткування продажу одного будинку та додати механізм відрахування витрат на освіту та охорону здоров'я, щоб відобразити реальне життя людей.

Делегація Національних зборів Ханоя обговорювала питання у групах. Фото: Доан Тан/VNA

Пропозиція зберегти 7 податкових ставок та підвищити податковий поріг

Делегат Хоанг Ван Куонг (делегація Ханоя) повністю погоджується з напрямком цієї поправки до законопроекту. Тобто, не вказувати рівень сімейного відрахування в законі, а дозволити уряду вирішувати це питання на основі коливань цін та доходів населення. Такий підхід створює умови для більш гнучкого коригування, що відображає реалії життя.

Однак, делегат зазначив, що закон має містити чіткі принципи щодо того, коли і як вносити корективи. Наприклад, уряд вноситиме корективи у разі коливань цін або доходів.

Щодо прогресивної шкали оподаткування, делегат Хоанг Ван Куонг зазначив, що чинна шкала податку на доходи фізичних осіб складається з 7 рівнів, кожен з яких має відстань у 5%. Новий законопроект пропонує скоротити її до 5 рівнів з більшими проміжками між рівнями. Такий варіант є недоцільним.

Зокрема, згідно з проектом, ставка податку зростає з 5% (менше 10 мільйонів донгів/місяць) до 15% (з 10 до 30 мільйонів донгів/місяць). Це раптове та необґрунтоване зростання. Або з 30 до 60 мільйонів донгів ставка податку становить 25%. Таким чином, ставка податку для доходу в 31 мільйон донгів дорівнює 59 мільйонам донгів. Таким чином, працівникам, які намагаються трохи збільшити свій дохід, доведеться сплачувати набагато більше податків.

Делегат Хоанг Ван Куонг запропонував зберегти чинні 7 податкових ставок з різницею в 5% між кожною ставкою, а найвища ставка, при цьому ставка податку становить 35%, що становить 150 мільйонів донгів. Ця податкова ставка забезпечує розумну прогресію, заохочуючи працівників прагнути збільшити свій дохід, не турбуючись про те, що їх занадто швидко «підскочить».

Делегат Тран Хоанг Нган (делегація міста Хошимін) також запропонував продовжити збереження 7 податкових ставок у Прогресивній податковій шкалі, як це регулюється на даний момент. Крім того, уряду слід розглянути можливість вивчення та доповнення положень щодо основних витрат населення перед розрахунком податків, особливо медичних витрат та витрат на освіту. Це узгоджується з Резолюцією Політбюро № 71-NQ/TW від 22 серпня 2025 року про прориви в розвитку освіти та навчання; Резолюцією Політбюро № 72-NQ/TW від 9 вересня 2025 року про низку проривних рішень для посилення захисту, догляду та покращення здоров'я людей.

Делегат Тран Дінь Зіа (делегація Ха Тінь) також зазначив, що необхідно вивчити та внести корективи у напрямку скорочення розриву між рівнями доходів для розрахунку податку на доходи фізичних осіб. Наразі структура рівнів оподаткування та розрив між рівнями оподатковуваного доходу все ще досить широкі, що призводить до ситуації, коли група платників податків має невеликий рівень доходу, але підлягає однаковій ставці оподаткування, що знижує справедливість відповідно до принципу «часткового прогресивного оподаткування» Закону про податок на доходи фізичних осіб.

Практика показує, що структура доходів працівників змінюється, рівень життя та витрати на проживання значно зростають відповідно до соціально-економічних коливань. Тому коригування з метою скорочення розриву між рівнями оподатковуваного доходу не лише сприяє точному відображенню податкової спроможності кожної групи суб'єктів, забезпечуючи мету справедливості в регулюванні доходів, але й відповідає вимогам чинної реформи податкової політики. Водночас таке коригування створить сприятливіші умови для платників податків у прогнозуванні фінансових зобов'язань, обмежуючи необґрунтований податковий тиск та сприяючи підвищенню рівня дотримання податкового законодавства.

Щодо сімейних відрахувань, делегат Тран Дінь Зіа запропонував вивчити та додати випадок про дітей, які «втрачають цивільну дієздатність», та змінити зміст у такому напрямку: «Неповнолітні діти; діти з інвалідністю; діти, які втратили цивільну дієздатність та не можуть працювати». Це доповнення має забезпечити повне охоплення утриманців, яких платники податків зобов'язані утримувати, відповідно до положень Цивільного кодексу про цивільну дієздатність, а також принципу захисту вразливих суб'єктів у податковому законодавстві.

Насправді трапляються випадки, коли діти досягли повноліття, але втратили цивільну дієздатність за рішенням Суду, що призводить до неможливості працювати для отримання доходу, що забезпечує мінімальні життєві потреби. Якщо обмежити утриманців лише групами «неповнолітні діти» та «діти-інваліди», не додавши випадок втрати цивільної дієздатності, ми можемо пропустити групу, яка насправді потребує підтримки, що не відображає справжньої сутності обов’язку платника податків піклуватися про них та виховувати їх.

Вищезазначене коригування також відповідає меті політики податку на доходи фізичних осіб, яка полягає у забезпеченні справедливості та розподілі фінансового тягаря з сім'ями, що перебувають у складних обставинах, тим самим сприяючи впровадженню політики соціального забезпечення та захисту вразливих груп відповідно до державних орієнтирів, зазначив делегат Тран Дінь Зя.

Податок на прибуток для бізнес-домогосподарств має бути справедливішим

Щодо податку на прибуток для індивідуальних бізнес-домогосподарств, делегат Хоанг Ван Куонг заявив, що його визначення на основі доходу є необґрунтованим, оскільки дохід не точно відображає фактичний дохід.

Делегат навів приклад: молочний бізнес має дохід у розмірі 200 мільйонів донгів, але після вирахування вартості імпорту товарів фактичний прибуток становить лише близько 10 мільйонів донгів – цей рівень явно не повинен оподатковуватися. Навпаки, перукарня має аналогічний дохід, але дуже низькі витрати, фактичний дохід може сягати 150 мільйонів донгів – це відповідний об’єкт для сплати податку на прибуток.

За словами делегата Хоанга Ван Куонга, розрахунок податку для бізнес-домогосподарств з доходом від 200 мільйонів донгів є несправедливим. Тому розрахунок податку на основі доходу та класифікація бізнес-груп будуть справедливішими.

Щодо цього питання, делегат Тран Хоанг Нган (делегація міста Хошимін) заявив, що згідно з проектом, окремі домогосподарства-підприємці з річним доходом 200 мільйонів донгів або більше повинні будуть сплачувати податок на доходи фізичних осіб, що є недоречним.

Делегат Тран Хоанг Нган підрахував, що якщо розрахувати відповідно до нового рівня відрахувань у 15,5 мільйонів донгів на місяць для платників податків, це становитиме 186 мільйонів донгів на рік. Домогосподарство з доходом 200 мільйонів донгів на рік після вирахування витрат майже не матиме оподатковуваного доходу.

Делегати запропонували підвищити поріг оподатковуваного доходу окремих бізнес-домогосподарств щонайменше до 300 або 400 мільйонів донгів на рік, щоб забезпечити сумісність із поточним рівнем сімейного відрахування та відповідати фактичним витратам бізнесу.

Запропоноване звільнення від оподаткування для індивідуальних продавців житла

Коментуючи податок на прибуток від передачі нерухомості, делегат Хоанг Ван Куонг зазначив, що наразі податок на прибуток фізичних осіб від передачі нерухомості становить 2% від вартості передачі. Це необґрунтований розрахунок, оскільки він не розрізняє людей, які продають свій будинок, щоб купити новий, та спекулянтів, які купують і перепродають.

За словами делегата, сплатити 2% податку на доходи фізичних осіб та додаткові 0,5% реєстраційного збору під час купівлі нового будинку для людей, які продають свій єдиний будинок, щоб переїхати в інше місце, є дуже нерозумно. Оскільки це законна потреба, а не для підприємницької діяльності, її слід звільнити від оподаткування.

Навпаки, для тих, хто часто купує та продає, отримуючи прибуток від різниці в цінах, слід запровадити вищі податки, щоб обмежити спекуляції на ринку нерухомості. У В'єтнамі вже існує система баз даних про землю та нерухомість, тому цілком можливо контролювати та класифікувати спекулятивні операції, зазначив делегат Хоанг Ван Куонг.

Джерело: https://baotintuc.vn/kinh-te/linh-hoat-muc-giam-tru-gia-canh-theo-bien-dong-gia-ca-va-thu-nhap-20251105192300419.htm