Управління податками за допомогою цифрових інструментів: підвищення прозорості, зменшення втрат доходів

Цифрова трансформація стає важливим «щитом», який допоможе зробити податкове управління прозорішим, зменшити втрати доходів, боротися з шахрайством та забезпечити справедливість податкових зобов’язань.

19 листопада вдень, продовжуючи робочу програму 10-ї сесії, Національні збори обговорили в залі засідань проект Закону про податкове адміністрування (зі змінами) та проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами).

Обговорюючи проекти Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) та проекти Закону про податкове адміністрування (зі змінами), делегати високо оцінили проекти закону за численні нові положення, які не лише усувають перешкоди та недоліки щодо рівнів оподатковуваного доходу, сімейних відрахувань та прогресивних ставок оподаткування, але й вносять зміни та доповнення до багатьох положень щодо звільнень та знижок від сплати податку на доходи фізичних осіб, щоб відповідати потребам соціально -економічного розвитку країни в найближчий період, а також міжнародній практиці, і водночас зазначили необхідність сприяння цифровій трансформації в управлінні податками.

Зменшення втрат доходів та боротьба з податковим шахрайством

Коментуючи проект Закону про податкове адміністрування (зі змінами), делегат делегації міста Хошимін Нгуєн Там Хунг зазначив, що щодо податкової декларації, розрахунку податку, податкового відрахування , боротьби з шахрайством та додаткових документів, пункт 5 статті 12 проекту Закону дозволяє платникам податків декларувати та доповнювати документи протягом 5 років.

Делегат Нгуєн Там Хунг - делегація міста Хошимін. Фото: QH

Однак делегат зазначив, що на практиці в багатьох випадках цей механізм використовувався для уникнення перевірок та коригування даних у делікатні моменти. « Я пропоную Редакційному комітету розглянути можливість додавання механізму попередження про ризики. Будь-які додаткові декларації, що вносять суттєві зміни до оподаткування або подаються ближче до періоду перевірки, повинні бути включені до перевірки після доповнення. Цей захід сприяє зменшенню податкових втрат, покращенню дотримання законодавства та відповідає принципам управління ризиками, викладеним у статті 6 проекту Закону », – запропонував делегат Нгуєн Там Хунг від делегації міста Хошимін.

Щодо змісту повернення податку, передбаченого статтею 18, у проекті Закону згадується механізм автоматичного повернення податку. Делегат Нгуєн Там Хунг оцінив це як важливий крок уперед, але немає принципу класифікації файлів за рівнем ризику, щоб забезпечити правильне та повне повернення, уникаючи шахрайства з ПДВ.

Делегати запропонували Редакційному комітету розглянути можливість додавання положення: «Файли з низьким рівнем ризику заповнюються спочатку, а перевіряються пізніше. Файли з високим рівнем ризику мають бути перевірені спочатку, а заповнені пізніше. Виходячи з критеріїв публічності та прозорості, це забезпечує гармонію між сприянням бізнесу та захистом безпеки бюджету».

Також, щоб уникнути податкових втрат, стаття 20 передбачає списання податкового боргу, а стаття 21 – його анулювання. Делегат Нгуєн Там Хунг зазначив, що ці два положення Закону повинні доповнювати механізм запобігання, оскільки на практиці виникає багато випадків, коли підприємства покидають свої бізнес-адреси, залишаючи після себе великі податкові борги, що призводить до неможливості стягнення.

« Необхідно об’єднати базу даних між податковою службою, реєстрацією бізнесу та поліцією, щоб оперативно виявляти зниклі або переховуючі підприємства. Визначити чіткі юридичні обов’язки законних представників та бенефіціарних власників у разі переховування підприємств. Це важливий зміст для правильного збору даних, стягнення даних у повному обсязі та забезпечення фінансової дисципліни », – запропонував делегат.

Сприяння цифровій трансформації в управлінні податками

Висловивши стурбованість щодо статті 13, що регулює діяльність домогосподарств та фізичних осіб у проекті Закону про податкове адміністрування (зі змінами), делегат делегації Ханоя Хоанг Ван Куонг заявив, що з 1 січня 2026 року домогосподарства та фізичні особи офіційно відмовляться від форми сплати єдиного податку та перейдуть на податкове декларування. Делегат зазначив, що насправді домогосподарства-підприємці наразі бояться подавати податкові декларації, оскільки вони не мають обліку.

Делегат Хоанг Ван Куонг - виступила делегація Ханоя. Фото: QH

« Це може ненавмисно призвести до того, що підприємства не декларуватимуть достатньо податків та ухилятимуться від сплати податків. Тим часом ми передбачили, що оподаткування підприємств здійснюватиметься через касові апарати. І якщо цей касовий апарат підключено до податкового органу, податковий орган одразу знатиме, скільки у нього доходів», – сказав делегат Хоанг Ван Куонг.

Тому делегат Хоанг Ван Куонг запропонував запровадити політику підтримки домогосподарств-підприємців, надаючи їм засоби для розрахунку податків за допомогою касових апаратів. Податкові органи зможуть повністю керувати інформацією про доходи домогосподарств від бізнесу, а також повідомляти домогосподарства-підприємці про податкові зобов'язання наприкінці року, що не дозволить їм самостійно звітувати про податки.

Водночас податкова служба підтримує бізнес-домогосподарства у вилученні даних з касових апаратів (таких як доходи, витрати тощо), щоб допомогти краще керувати бізнес-домогосподарствами. « Якщо ми можемо підтримувати бізнес-домогосподарства касовими апаратами, методами управління, включаючи програмне забезпечення, то відрахування 0,1% від податкової категорії надлишку для підтримки податкового управління, я вважаю це доречним », – наголосив делегат Хоанг Ван Куонг.

За словами делегата, якщо цю 0,1% надлишкову податкову категорію можна буде використати для підтримки кращих умов роботи домогосподарств, це принесе велику користь суспільству та допоможе домогосподарствам керувати податками більш професійно.

Щодо цифрової трансформації в управлінні податками, делегат Нгуєн Там Хунг висловив занепокоєння щодо змісту пунктів 7 та 8 статті 4 законопроекту. Відповідно, існують положення про електронну інформаційну систему уряду та інформаційну систему управління податками, проте функціональні межі між цими двома системами нечіткі. Це створює ризик дублювання технологічної інфраструктури, збільшення інвестиційних та експлуатаційних витрат.

19 листопада вдень відбулося обговорення в залі засідань Національних зборів. Фото: NA

Делегат запропонував Редакційному комітету додати положення щодо принципів інтеграції та взаємозв’язку, щоб обмежити дублювання систем. Крім того, податкові дані повинні бути підключені до системи електронного урядування через єдине вікно. « Це ключова вимога для впровадження цифрової трансформації в управлінні податками, забезпечення економії та уникнення фрагментації технологічної інфраструктури», – проаналізував делегат Нгуєн Там Хунг.

Розширити пільги щодо податку на доходи фізичних осіб для заохочення заощаджень та довгострокових інвестицій

Щодо проекту закону про податок на доходи фізичних осіб, делегат делегації Хошиміна До Дук Хієн зазначив, що наразі податок на доходи фізичних осіб у нашій країні виконує переважно такі функції: регулювання доходів та забезпечення соціальної справедливості на розумному рівні; заохочення прозорості джерел доходу фізичних осіб; та забезпечення нейтральності податкової політики.

« Однак, якщо ми зупинимося лише на цій групі політик, податок на доходи фізичних осіб лише підтримуватиме мету соціального забезпечення, але не стане рушійною силою для сприяння інноваціям, стартапам та розвитку приватної економіки, як це передбачено Резолюціями 57 та 68 Політбюро », – наголосив делегат До Дик Х’єн.

Делегат навів політику щодо податку на доходи фізичних осіб деяких країн світу, з якої він запропонував додати цільові та умовні стимули для особистих зарплат та заробітної плати, що використовуються для інвестування в сфери, визначені державою як стратегічні рушійні сили.

Делегат До Дук Хієн - делегація міста Хошимін. Фото: QH

Зокрема, пропонується додати групу витрат, які можна відрахувати з оподатковуваного доходу, зокрема: заробітна плата, що виплачується малим та середнім підприємствам, креативним підприємствам та стартапам; заробітна плата, що використовується для придбання приватного медичного страхування (на додаток до обов'язкового страхування) для зменшення навантаження на державні лікарні; заробітна плата, інвестована в довгострокові фінансові продукти, ліцензовані та контрольовані державою, такі як: інвестиційний фонд розвитку інфраструктури; інвестиційний фонд креативних стартапів; венчурний фонд або фонд інновацій.

Делегат наголосив, що такий підхід забезпечує податкову нейтральність та реалізує дух Резолюцій 57 та 68: заохочення до ризику, венчурного інвестування, сприяння стартапам та розвиток приватного економічного сектору.

Водночас, щоб уникнути зловживання політикою, делегати запропонували чітко визначити умови, що обмежують максимальний розмір відрахування у відсотках від фактичного доходу та абсолютну річну стелю.

Крім того, необхідно активно застосовувати технологію цифрових податкових баз даних для автоматичного декларування та порівняння між податковими органами та організаціями з управління фондами підприємств, які отримують капітальні внески.

«За необхідності, загальні принципи можуть бути визначені в законі, а уряд може вирішити питання щодо таких деталей, як перелік, види фондів, види підприємств, які користуються цією політикою, а також шкала пільгових ставок для полегшення процесу впровадження», – запропонував делегат До Дик Х'єн.

Тху Хьонг

Джерело: https://congthuong.vn/quan-ly-thue-bang-cong-cu-so-tang-minh-bach-giam-that-thu-431192.html