Уряд видав Постанову № 291/2025/ND-CP від 6 листопада 2025 року про внесення змін та доповнень до низки статей Постанови № 103/2024/ND-CP від 30 липня 2024 року про регулювання плати за користування землею та орендної плати за землю, а також Постанови № 104/2024/ND-CP від 31 липня 2024 року про регулювання Фонду розвитку земель.
Змінити спосіб розрахунку плати за користування землею під час видачі сертифікатів
Щодо методу розрахунку плати за користування землею під час видачі Сертифікатів на право користування землею та право власності на активи, закріплені за землею (Сертифікати), у випадках використання земельної ділянки, виділеної без належного дозволу, як це передбачено статтею 140 Закону про землю, Декретом № 291/2025/ND-CP було внесено зміни та доповнення до пунктів a, b, c пункту 3 статті 12 Декрету № 103/2024/ND-CP, що визначає метод розрахунку плати за користування землею для домогосподарств та фізичних осіб, яким компетентні державні органи видали Сертифікати, як це передбачено пунктом a пункту 3 статті 140 Закону про землю.
Згідно з новими правилами, домогосподарства та фізичні особи отримують Сертифікат від компетентного державного органу відповідно до положень пункту a, пункту b, пункту 3 статті 140 Закону про землю 2024 року, а плата за користування землею розраховується таким чином:
a) У разі отримання Сертифіката на право користування землею та право власності на активи, прикріплені до земельної ділянки (Сертифікат) відповідно до положень пункту a та пункту b пункту 3 статті 140 Закону про землю 2024 року без документів, що підтверджують плату за користування землею, плата за користування землею для ділянки, на яку надано Сертифікат як землю житлової забудови, розраховується таким чином:
| Плата за користування землею | = | Сертифікат про земельну ділянку, що надається | х | Ціни на землю вказані у Прейскуранті цін на землю. | х | 70% |
b) У разі отримання Сертифіката відповідно до положень пункту a, пункту b, пункту 3 статті 140 Закону про землю 2024 року, якщо є документи, що підтверджують сплату повної суми коштів за користування землею відповідно до положень пункту 5 цієї статті, плата за користування землею не сплачується.
У разі наявності документа, що підтверджує сплату плати за користування землею, але плата, сплачена за користування землею, є нижчою за плату, встановлену законом на момент сплати, сплачена сума перераховується у відсоток від площі землі, за яку сплачено плату за користування землею, відповідно до політики та ціни землі на момент сплати; плата за користування землею для решти площі землі розраховується відповідно до положень пункту а цього пункту на момент подання повної та дійсної заяви на отримання Сертифіката.
c) Для решти площі, як зазначено у пункті c, пункті 3, статті 140 Закону про землю 2024 року, у випадку, якщо вона визнана для цілей житлової забудови (якщо така є) та надано Сертифікат, плата за користування землею стягується у розмірі 100% від плати за користування землею, розрахованої відповідно до політики та цін на житлову землю, зазначених у Прейскуранті цін на землю на момент подання повної та дійсної заяви на отримання Сертифіката.
Зміна положень щодо звільнення від плати за користування землею та її зменшення
Постанова № 291/2025/ND-CP вносить зміни та доповнення до низки положень статті 17 Постанови № 103/2024/ND-CP, що визначають принципи застосування звільнення від сплати та зменшення плати за користування землею для суб'єктів, які мають право на звільнення від сплати та зменшення плати за користування землею.
Зокрема, Постанова № 291/2025/ND-CP вносить зміни до положень пункту 1 статті 17 Постанови № 103/2024/ND-CP у тому напрямку, що домогосподарства та особи, які мають право на звільнення від сплати або зменшення плати за користування землею, будуть звільнені від сплати або зменшення плати за користування землею один раз за площу виділеної житлової землі. Водночас вона уточнює принцип звільнення від сплати або зменшення плати за користування землею для домогосподарств та осіб, які є етнічними меншинами, який застосовується лише до етнічних меншин, що проживають у місцях, де є земля...
Постанова № 291/2025/ND-CP вносить зміни та доповнення до пункту 1 статті 17 наступним чином: Домогосподарства та особи, які мають право на звільнення від сплати або зменшення плати за користування землею відповідно до положень статей 18 та 19 Постанови № 103/2024/ND-CP, звільняються від сплати або зменшуються лише один раз для земельної площі в межах ліміту виділення земельних ділянок для житлової забудови, коли держава виділяє землю для житлового будівництва або їй дозволено змінити цільове призначення землі з іншої землі на земельні ділянки для житлової забудови, або вона визнана землею для житлової забудови відповідно до положень закону про землю.
Звільнення та зменшення плати за користування землею для малозабезпечених домогосподарств та осіб, а також представників етнічних меншин, поширюється лише на домогосподарства та осіб, які проживають (постійно проживають) там, де розташована земля; облік звільнення та зменшення плати за користування землею здійснюється відповідно до положень закону про податкове адміністрування.
Водночас, Постанова № 291/2025/ND-CP вносить зміни та доповнення до пункту 5 статті 17 Постанови № 103/2024/ND-CP наступним чином: Звільнення або зменшення плати за користування землею не застосовується у випадках продажу прав користування землею на аукціоні для виділення земельних ділянок за рахунок стягненої плати за користування землею; земельні ділянки для будівництва комерційного житла, як це передбачено пунктом а пункту 1 статті 157 Закону про землю 2024 року.
Звільнення від сплати та зменшення плати за користування землею у випадках виділення земельних ділянок для переселення здійснюється відповідно до положень Постанови Уряду про компенсацію, підтримку та переселення, коли держава повертає землю.
Зокрема, у випадках звільнення від сплати або зменшення плати за користування землею для осіб, які повинні переселитися, коли держава повертає землю через ризики, що загрожують життю, та у випадках, коли держава повертає землю, приєднану до житлового фонду, та повинна переселитися, не виконуючи умов для компенсації за житлову землю та не маючи іншого місця для проживання в адміністративній одиниці комунального рівня, де повертається земля, відповідно до положень пункту b, пункту l, пункту 1 статті 157 Закону про землю 2024 року, застосовуються положення пункту c, пункту 1 статті 18, пункту 1 статті 19 Декрету № 103/2024/ND-CP.
Щодо принципів розгляду справ, коли компетентні державні органи виявляють, що землекористувачі були звільнені або зменшені з плати за користування землею та орендної плати за землю, але не відповідають умовам для звільнення або зменшення згідно з нормативними актами, Постанова № 291/2025/ND-CP вносить зміни та доповнення до пункту 6 статті 17 Постанови № 103/2024/ND-CP у наступному напрямку:
- Положення про розрахунок розміру плати за користування землею та орендної плати за землю, що звільняються від сплати або зменшуються та підлягають стягненню відповідно до політики та цін на землю на момент розрахунку плати за користування землею та орендної плати за землю згідно з положеннями (момент прийняття рішення про виділення землі, оренду землі, зміну цільового призначення землі або момент фактичної передачі землі).
- Розрізняти випадки, коли компетентні державні органи виявляють, що умови для звільнення або зменшення не виконуються або землекористування не використовується за належним призначенням, та випадки, коли користувачі просять не застосовувати стимули (добровільно сплачувати плату за користування землею та орендну плату за землю) за період, який був звільнений або зменшений через те, що вони більше не відповідають умовам для звільнення або зменшення, з метою регулювання розрахунку звільнених або зменшених платежів за користування землею та орендної плати за землю, які мають бути стягнуті відповідно у кожному випадку.
- Більш конкретно визначити обов'язки податкових органів та землевпорядних агентств щодо розрахунку, стягнення та сплати суми плати за користування землею та орендної плати за землю, які звільнені від сплати або зменшені та підлягають стягненню.
Зокрема, Постановою № 291/2025/ND-CP внесено такі зміни до положень пункту 6 статті 17 Постанови № 103/2024/ND-CP: У разі, якщо компетентний орган або особа виявить, що землекористувач був звільнений від сплати плати за користування землею або отримав знижку, але не відповідає умовам для звільнення або зниження плати за користування землею (якщо такі є), встановленим на момент звільнення або зниження, або використовує землю для цілей, відмінних від тих, що зазначені в рішенні про відведення земельної ділянки, але не підлягає поверненню земельної ділянки, як це передбачено законом про землю, або землекористувач просить не застосовувати пільги, оскільки він/вона більше не відповідає умовам для звільнення або зниження, він/вона повинен/повинна сплатити до державного бюджету суму плати за користування землею, яка була звільнена від сплати або зменшена. Повернення суми плати за користування землею, яка була звільнена від сплати або зменшена, здійснюється таким чином:
a) Сума звільненої або зменшеної плати за користування землею, що підлягає відшкодуванню, розраховується таким чином:
a1) Сума звільнених або зменшених зборів за користування землею, яка має бути стягнута (включаючи випадки, коли землекористувачі були звільнені або зменшені від сплати зборів за користування землею відповідно до положень закону до дати набрання чинності Закону про землю 2024 року, але на сьогоднішній день компетентні органи та особи виявили, що землекористувачі не відповідають умовам для звільнення або зменшення зборів за користування землею (якщо такі є) відповідно до нормативних актів), розраховується відповідно до політики та ціни землі на момент розрахунку зборів за користування землею відповідно до положень закону, що час від часу, плюс (+) сума, еквівалентна простроченій сплаті зборів за користування землею відповідно до положень закону про податкове управління, що час від часу.
У випадку, якщо землекористувач просить не застосовувати стимули, оскільки він/вона більше не відповідає умовам для звільнення або зменшення плати (добровільно повертає звільнену або зменшену плату за користування землею), звільнена або зменшена плата за користування землею, яка має бути стягнута, буде розрахована відповідно до політики та ціни землі на момент розрахунку плати за користування землею відповідно до положень законодавства кожного періоду плюс (+) додатковий збір, розрахований на основі звільненої або зменшеної плати за користування землею, яка має бути стягнута відповідно до положень пункту d, пункту 2, статті 257 Закону про землю 2024 року, пункту 2, статті 50 цього Указу.
Землекористувачі не зобов'язані повертати звільнену або зменшену суму відповідно до пільгової інвестиційної зони, якщо під час процесу землекористування відбулася зміна положення про Перелік пільгових інвестиційних зон відповідно до положень закону про інвестиції.
a2) Час для розрахунку суми, еквівалентної пені за прострочення платежу та додаткового стягнення, передбаченого у Розділі a1 цього пункту, обчислюється з моменту звільнення від сплати або зменшення плати за користування землею до моменту, коли компетентний орган або особа вирішить стягнути звільнену від сплати або зменшену плату за користування землею.
b) Агентство або особа, уповноважена приймати рішення про звільнення від сплати або зменшення плати за користування землею, має право стягувати суму плати за користування землею, яка була звільнена від сплати або зменшена.
c) Процедури розрахунку та стягнення звільнених або зменшених зборів за користування землею:
c1) У випадках звільнення від сплати плати за користування землею.
Відповідно до пункту 3 статті 157 Закону про землю 2024 року, у процесі реалізації процедур виділення земельних ділянок та видачі землекористувачам сертифікатів, компетентний орган із управління земельними ресурсами відповідає за збір та узагальнення справ про виділення земельних ділянок та видачу сертифікатів, які мають право на звільнення від сплати плати за користування землею, та передачу їх податковому органу та відповідним установам для моніторингу згідно з нормативними актами.
Під час процесу впровадження, якщо компетентний орган або особа виявить, що особа, яка була звільнена від сплати плати за користування землею, не відповідає умовам для звільнення від сплати плати за користування землею (якщо такі є) на момент звільнення або використовує землю для цілей, відмінних від тих, що зазначені в рішенні про виділення земельної ділянки, але не підлягає поверненню земельної ділянки відповідно до положень законодавства про землю, компетентний орган або особа направляє компетентний орган із управління земельними ресурсами для головування та координації з компетентними органами для проведення перевірки та розгляду.
У разі, якщо після перевірки та розгляду буде встановлено, що особа, яка була звільнена від сплати плати за користування землею, не відповідає умовам для звільнення від сплати плати за користування землею (на момент звільнення) або використовує землю не за призначенням, ніж зазначено в рішенні про виділення земельної ділянки, але не підлягає вилученню землі відповідно до положень законодавства про землю, компетентний орган із управління земельними ресурсами повідомляє Голову Народного комітету того ж рівня про прийняття рішення про скасування звільнення від сплати плати за користування землею та передає інформацію податковому органу для розрахунку та стягнення суми плати за користування землею, що підлягає сплаті (не звільнена), суми, еквівалентної штрафу за прострочення сплати плати за користування землею, або додаткової суми (якщо така є) відповідно до положень пункту а цього пункту.
c2) У випадках зменшення плати за користування землею:
Під час процесу впровадження, якщо компетентний орган або особа виявить, що землекористувач, який отримав зниження плати за користування землею, не відповідає умовам для зниження плати за користування землею (якщо такі є), компетентний орган або особа надсилає повідомлення податковому органу для головування та координації з компетентними органами перевірки, перегляду та визначення виконання умов для зниження плати за користування землею відповідно до нормативних актів, а також розрахунку та стягнення суми плати за користування землею, що підлягає сплаті (не зниженої), суми, еквівалентної штрафу за прострочення сплати плати за користування землею, або додаткової суми (якщо така є) відповідно до положень пункту а цього пункту.
d) Податковий орган керує та координує дії компетентного органу з управління земельними ресурсами для розрахунку та стягнення суми, зазначеної в пункті а цього пункту.
Нові правила щодо повноважень приймати рішення про звільнення від плати за користування землею
Поряд з цим, Постанова № 291/2025/ND-CP також змінює та доповнює пункт 5 статті 18 Постанови № 103/2024/ND-CP у напрямку регулювання повноважень щодо прийняття рішень про звільнення від сплати плати за користування землею.
Згідно з новими правилами, повноваження приймати рішення про звільнення від сплати плати за користування землею мають особи, які мають повноваження приймати рішення про розподіл земельних ділянок, як це передбачено статтею 123 Закону про землю 2024 року, приймати рішення про звільнення від сплати плати за користування землею під час прийняття рішень про розподіл земельних ділянок, зміну цільового призначення земельних ділянок, визнання прав користування землею за суб'єктами, що відповідають суб'єктам, на які поширюються повноваження щодо розподілу земельних ділянок, згідно з досьє, поданим компетентним органом з управління земельними ресурсами; чітко зазначено зміст: підставу для звільнення, площу, звільнену від сплати плати за користування землею.
Вищезазначені правила набувають чинності з 6 листопада 2025 року.
Джерело: https://www.vietnamplus.vn/sua-doi-bo-sung-mot-so-quy-dinh-ve-tien-su-dung-dat-tien-thue-dat-post1075670.vnp
![[Фото] Дананг: Сотні людей об'єднуються, щоб очистити життєво важливий туристичний маршрут після шторму № 13](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/11/07/1762491638903_image-3-1353-jpg.webp)
Коментар (0)