Внесення змін до податку на доходи фізичних осіб: потрібно додати розумний варіант 3, щоб наблизитися до реальності

Міністерство фінансів вивчає перегляд шкали податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) шляхом зменшення кількості податкових категорій з 7 до 5 та розширення розриву в доходах між ними. Мета полягає в забезпеченні більшої справедливості в регулюванні доходів та спрощенні розрахунку податків. Наразі в суспільстві широко обговорюються два варіанти коригування шкали податку.

Báo Nghệ An•17/08/2025

Два запропоновані варіанти та їхній вплив

Варіант 1 показує, що платники податків першого рівня отримають зниження податку, якщо сімейний вирахування буде збільшено. Платники податків другого рівня та вище отримають зниження податку, що підлягає сплаті, порівняно з поточним рівнем.

Варіант 2 йде далі, пропонуючи більші податкові пільги для груп з високим рівнем доходу. Зокрема, особи з оподатковуваним доходом 50 мільйонів донгів на місяць або менше все одно отримуватимуть податкові знижки, еквівалентні варіанту 1, тоді як групи з оподатковуваним доходом понад 50 мільйонів донгів на місяць отримуватимуть більші податкові знижки.

Загалом, подальше застосування прогресивної шкали оподаткування відповідає міжнародній практиці. Зменшення кількості податкових категорій з 7 до 5 також сприяє спрощенню шкали оподаткування, полегшуючи її розрахунок та управління.

Однак, максимальна ставка податку у В'єтнамі (35%) все ще є помірною порівняно зі світом. Наприклад, Фінляндія має найвищу ставку податку до 57,3%; Японія, Південна Корея та Китай – по 45%; Філіппіни та Індонезія також досягають 35%. Кількість ставок податку в азійських країнах коливається від 5 до 13, тоді як у Європі, Північній Америці та Австралії кількість ставок податку зазвичай становить від 5 до 6. Це свідчить про те, що поточна пропозиція Міністерства фінансів є обґрунтованою з точки зору загальної тенденції.

Сімейний дедукційний аналіз та реальне життя

Поряд із коригуванням податкової шкали, Міністерство фінансів також пропонує два варіанти коригування рівня сімейного відрахування у проекті Постанови Постійного комітету Національних зборів .

- Варіант 1: Коригування відповідно до індексу споживчих цін (ІСЦ). Відрахування для платників податків становить 13,3 млн. донгів/місяць, для утриманців – 5,3 млн. донгів/місяць.

- Варіант 2: Коригування відповідно до середнього доходу на душу населення та темпів зростання ВВП на людину. Відрахування становить 15,5 мільйонів донгів для платника податків та 6,2 мільйона донгів для утриманців.

Однак обидва варіанти викликають занепокоєння громадськості, оскільки вони не точно відображають реальність стрімкого зростання вартості життя. Базова зарплата у 2020 році становила 1,49 мільйона донгів на місяць, зараз вона зросла до 2,34 мільйона донгів – збільшення понад 57%. Тим часом сімейний відрахування відповідно не змінився, що змушує працівників почуватися невигідно.

Необхідно врахувати недоліки

Окрім нереалістичних сімейних відрахувань, чинна податкова шкала також має дуже малий розрив між податковими категоріями, що дозволяє платникам податків легко потрапити до високої податкової категорії лише тому, що їхній дохід незначно зростає. Це створює відчуття занепокоєння, навіть втрату мотивації, адже чим більше ви працюєте, тим більше вас оподатковують.

Складність розрахунку податків не лише створює труднощі для платників податків, але й створює більший тиск на податкові органи. Це може навіть призвести до того, що деякі люди схильні обходити закон або ухилятися від сплати податків, що впливає на прозорість та справедливість податкової системи.

Наразі поріг для сплати податку на доходи фізичних осіб після вирахування становить 11 мільйонів донгів на місяць. Однак багато населених пунктів, таких як Хатінь та Ніньтхуан, запропонували підвищити цей рівень з 16 до 25 мільйонів донгів на місяць, щоб відобразити фактичну вартість життя. Насправді, у великих містах поточного доходу в 11 мільйонів донгів на місяць ледве вистачає на покриття орендної плати та шкільних зборів для дітей.

Обидва поточні варіанти коригування спираються лише на один фактор: ІСЦ або дохід/ВВП/на душу населення. Це призводить до прогалини в політиці, оскільки не враховує загальний контекст вартості життя, інфляції, реальних доходів та змін у структурі споживання населення.

Отже, потрібен третій комплексний варіант: поєднання рівня інфляції (ІСЦ) та зростання доходів/ВВП на душу населення. Цей варіант точніше відображатиме поточні умови життя, забезпечить справедливість між платниками податків і водночас підтримуватиме стабільні надходження до державного бюджету.

Розробка третього варіанту також демонструє готовність, уважність та позитивну реакцію з боку управлінського органу на законні прагнення людей та експертів. Що ще важливіше, це також суттєвий крок до вдосконалення податкової політики, пов'язаної з реальним життям та тенденціями розвитку.

Реформа податку на доходи фізичних осіб — це не просто технічна проблема, а й соціальне питання, пов’язане з довірою та вимогою справедливості в політиці. Коли податкова політика будується на розумній, справедливій та практичній основі, люди охоче погоджуються, а її впровадження стає більш ефективним та сталим.

У сучасному контексті розвитку та інтеграції необхідно визначити, що найвищою метою всієї політики реформ є прийняття щастя людей як міри, прийняття людей як центру та рушійної сили розвитку.

Тому, окрім двох варіантів, що висуваються для коментарів, необхідно розглянути можливість додавання третього варіанту – збалансованого, наукового та гуманного вибору, що забезпечує гармонію інтересів між державою, народом та всім суспільством у процесі інновацій та довгострокового розвитку.

Джерело: https://baonghean.vn/sua-doi-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-bo-sung-phuong-an-3-hop-ly-de-sat-thuc-tien-10304596.html