Нова інформація про податок на доходи фізичних осіб, яка найвища ставка?

(NLDO) - Міністерство фінансів щойно направило проєкт Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна) до Міністерства юстиції на експертизу.

Зберігаючи ту саму позицію, що й у попередньому проекті, у цьому проекті Міністерство фінансів продовжує пропонувати два варіанти, зменшуючи кількість рівнів прогресивної шкали оподаткування з 7 до 5. При зменшенні кількості рівнів ставка податку змінюється між рівнями, але найнижчий рівень все ще становить 5%, а найвищий залишається на рівні 35%. Два варіанти шкали податку на доходи фізичних осіб є такими:

Варіант 1, запропонований Міністерством фінансів

Варіант 2, запропонований Міністерством фінансів

За даними Міністерства фінансів, звуження кількості податкових категорій сприятиме спрощенню управління та стягнення податків, полегшенню декларування та розрахунку податків, а також відповідатиме тенденції реформування податку на доходи фізичних осіб у світі .

Впровадження варіантів 1 та 2 досягає мети зниження податкових ставок, коригуючи оподатковуваний дохід за кожною ставкою до парного числа. Однак вплив цих двох варіантів різний.

Варіант 1 не вплине на осіб з оподатковуваним доходом, який наразі знаходиться на рівні 1 (однак, з коригуванням рівня сімейного вирахування, особи з доходом на рівні 1 отримають зниження податку).

Фізичні особи, які наразі сплачують податки з рівня 2 або вище, отримають зниження податку порівняно з поточною ставкою податку (наприклад, особи з оподатковуваним доходом 10 мільйонів донгів/місяць отримають зниження на 250 000 донгів/місяць, особи з оподатковуваним доходом 30 мільйонів донгів/місяць отримають зниження на 850 000 донгів/місяць, особи з оподатковуваним доходом 40 мільйонів донгів/місяць отримають зниження на 750 000 донгів/місяць, особи з оподатковуваним доходом 80 мільйонів донгів отримають зниження на 650 000 донгів/місяць...).

Згідно з варіантом 2, фактично кожна особа з оподатковуваним доходом від 50 мільйонів донгів на місяць або менше матиме знижений податок, еквівалентний варіанту 1. Для осіб з оподатковуваним доходом понад 50 мільйонів донгів на місяць зниження буде більшим, ніж у варіанті 1, тому доходи державного бюджету скоротяться більше, ніж у варіанті 1.

Під час консультацій більшість запропонувала впровадити варіант 2. Міністерство фінансів заявило, що були пропозиції щодо подальшого розширення рівнів доходів у кожній податковій категорії, зниження ставки податку в кожній категорії та зниження найвищої ставки податку з 35% до нижчого рівня (30% або 25%)...

Щодо цих думок, то, згідно з дослідженням міжнародного досвіду, деякі країни регіону, такі як Таїланд, Індонезія, Філіппіни, досі регулюють найвищу ставку податку на рівні 35%, а також Китай, Корея, Японія та Індія, навіть за ставкою вище 45%.

Коригування ставки податку відповідно до двох вищезазначених варіантів, а також коригування рівня сімейного відрахування та додавання інших відрахувань (охорона здоров'я, освіта тощо), призвело до зниження ставки податку, що підтримає платників податків, особливо осіб із середнім та низьким рівнем доходу, які перейдуть на режим сплати податку на доходи фізичних осіб.

Для осіб з вищим рівнем доходу рівень податкового регулювання також нижчий за поточний. Наприклад, особа з одним утриманцем, з доходом від заробітної плати та оплати праці 20 мільйонів донгів на місяць, яка наразі сплачує податок на доходи фізичних осіб у розмірі 125 тисяч донгів на місяць, при застосуванні сімейних відрахувань та податкового графіка згідно з варіантом 2, не повинна буде сплачувати податок.

Якщо дохід становить 25 мільйонів донгів на місяць, податок до сплати зменшиться з поточних 448 тисяч донгів на місяць до 34 тисяч донгів на місяць (зменшення приблизно на 92%); якщо дохід становить 30 мільйонів донгів на місяць, податок до сплати зменшиться з поточних 968 тисяч донгів на місяць до 258 тисяч донгів на місяць (зменшення приблизно на 73%)...

Міністерство фінансів посилалося на звіт Головного статистичного управління про рівень життя населення за 2024 рік, який показує, що середньомісячний дохід на душу населення у В'єтнамі у 2024 році (за поточними цінами) становив 5,4 мільйона донгів, а група домогосподарств з найвищим доходом (група найбагатших 20% населення - група 5) має середній дохід у розмірі 11,8 мільйона донгів/місяць/особа.

Відповідно, запропонований відрахування для платників податків становить 15,5 мільйонів донгів на місяць, що майже втричі перевищує середній дохід на душу населення, а також перевищує середній дохід 20% населення з найвищим рівнем доходу.

Податкове регулювання також спрямоване на групу людей з високим середнім доходом. Відповідно, ставка податку 5% на рівні 1 застосовується до оподатковуваного доходу від 0 до 10 мільйонів донгів/місяць, що еквівалентно доходу від заробітної плати фізичної особи з 1 утриманцем від 20 до 35 мільйонів донгів/місяць; ставка податку 15% на рівні 2 застосовується до оподатковуваного доходу від 10 до 30 мільйонів донгів/місяць, що еквівалентно доходу від заробітної плати фізичної особи з 1 утриманцем від 35 до 56 мільйонів донгів/місяць...

Таким чином, Міністерство фінансів подало до Уряду пропозицію щодо реалізації варіанту 2.

Джерело: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm