Нова інформація щодо ставок податку на доходи фізичних осіб: яка найвища ставка?

(NLĐO) - Міністерство фінансів щойно направило проєкт Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна) до Міністерства юстиції на експертизу.

Зберігаючи ту саму позицію, що й у попередньому проекті, Міністерство фінансів продовжує пропонувати два варіанти в цьому останньому проекті, зменшуючи кількість прогресивних податкових категорій з семи до п'яти. Хоча кількість категорій зміниться, найнижча ставка залишиться на рівні 5%, а найвища – 35%. Дві запропоновані категорії податку на доходи фізичних осіб є такими:

Варіант 1, запропонований Міністерством фінансів

Варіант 2, запропонований Міністерством фінансів

За даними Міністерства фінансів, зменшення кількості податкових категорій сприятиме спрощенню управління та стягнення податків, полегшенню декларування та розрахунку податків, а також узгодженню зі світовою тенденцією реформування податку на доходи фізичних осіб.

Впровадження варіантів 1 та 2 досягає мети зменшення податкових категорій та коригування оподатковуваного доходу в кожній категорії до парних чисел. Однак вплив цих двох варіантів є різним.

Згідно з Варіантом 1, особи, чий оподатковуваний дохід наразі належить до податкової категорії 1, не постраждають (однак, після коригування особистої знижки, особи з доходом у податковій категорії 1 отримають зниження податку).

Фізичні особи, які наразі сплачують податки за податковою категорією 2 або вище, отримають зниження податку порівняно з поточною ставкою (наприклад, фізична особа з оподатковуваним доходом 10 мільйонів донгів на місяць отримає зниження на 250 000 донгів на місяць, фізична особа з оподатковуваним доходом 30 мільйонів донгів на місяць отримає зниження на 850 000 донгів на місяць, фізична особа з оподатковуваним доходом 40 мільйонів донгів на місяць отримає зниження на 750 000 донгів на місяць, фізична особа з оподатковуваним доходом 80 мільйонів донгів отримає зниження на 650 000 донгів на місяць...).

Згідно з варіантом 2, практично всі особи з оподатковуваним доходом 50 мільйонів донгів на місяць або менше отримають зниження податку, еквівалентне варіанту 1. Для осіб з оподатковуваним доходом понад 50 мільйонів донгів на місяць зниження буде більшим, ніж у варіанті 1, отже, обсяг доходів державного бюджету зменшиться більше, ніж у варіанті 1.

У процесі консультацій більшість запропонувала впровадити варіант 2. Міністерство фінансів заявило, що були пропозиції щодо подальшого розширення категорій доходів у межах кожного податкового класу, зниження ставки податку в межах кожного класу та зниження найвищої ставки податку з 35% до нижчого рівня (30% або 25%)...

Щодо цих думок, дослідження міжнародного досвіду показує, що деякі країни регіону досі встановлюють найвищу ставку податку на рівні 35%, такі як Таїланд, Індонезія та Філіппіни; і навіть вищу – 45%, як-от Китай, Південна Корея, Японія та Індія.

Коригування податкових ставок відповідно до двох вищезазначених варіантів, разом зі збільшенням особистих надбавок та додаванням інших відрахувань (охорона здоров'я, освіта тощо), зменшить податкове навантаження, підтримуючи платників податків, особливо тих, хто має середній або низький дохід, які будуть звільнені від сплати податку на доходи фізичних осіб.

Для осіб з вищими доходами рівень податкового регулювання буде нижчим, ніж зараз. Наприклад, особа з одним утриманцем, яка заробляє 20 мільйонів донгів на місяць із зарплати та наразі сплачує 125 000 донгів на місяць податку на доходи фізичних осіб, не повинна буде сплачувати податок за вирахуванням сімейної допомоги та податковою шкалою згідно з Варіантом 2.

Якщо дохід становить 25 мільйонів донгів на місяць, податок до сплати зменшиться з поточних 448 000 донгів на місяць до 34 000 донгів на місяць (зменшення приблизно на 92%); якщо дохід становить 30 мільйонів донгів на місяць, податок до сплати зменшиться з поточних 968 000 донгів на місяць до 258 000 донгів на місяць (зменшення приблизно на 73%)...

Міністерство фінансів, посилаючись на опитування щодо рівня життя, проведене Головним статистичним управлінням за 2024 рік, показує, що середньомісячний дохід на душу населення у В'єтнамі у 2024 році (за поточними цінами) становив 5,4 мільйона донгів, а група домогосподарств з найвищим рівнем доходу (група, що складається з найбагатших 20% населення - група 5) має середній дохід у розмірі 11,8 мільйона донгів на місяць на особу.

Відповідно, запропонована податкова знижка для платників податків становить 15,5 мільйонів донгів на місяць, що майже втричі перевищує середній дохід на душу населення, а також перевищує середній дохід 20% населення з найвищими доходами.

Коригування податків також спрямовані на групу з доходом вище середнього. Відповідно, ставка податку 5% у категорії 1 застосовується до оподатковуваного доходу від 0 до 10 мільйонів донгів на місяць, що еквівалентно заробітній платі фізичної особи з одним утриманцем від 20 до 35 мільйонів донгів на місяць; ставка податку 15% у категорії 2 застосовується до оподатковуваного доходу від 10 до 30 мільйонів донгів на місяць, що еквівалентно заробітній платі фізичної особи з одним утриманцем від 35 до 56 мільйонів донгів на місяць...

Таким чином, Міністерство фінансів подає уряду варіант 2 для реалізації.

Джерело: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm