Ілюстративне фото з використанням технології штучного інтелекту - Автор: TUAN ANH
Зокрема, наймані працівники – це група, яка викликає найбільше занепокоєння. Чому?
Міністерство фінансів : «Багатьом людям не доведеться платити податки»
У законопроекті Міністерство фінансів підтвердило, що ставка податку буде знижена з 7 до 5 податкових ставок, і що коли рівень сімейного відрахування буде підвищено та деякі витрати на медичне обслуговування, освіту та навчання будуть відраховані, багато людей значно зменшать суму податку, яку вони повинні сплатити, а багато людей навіть більше не будуть платниками податку на доходи фізичних осіб.
Зокрема, Міністерство фінансів запропонувало два варіанти ставок оподаткування. Обидва мають п'ять рівнів, причому рівень 1 застосовується до оподатковуваного доходу нижче 10 мільйонів донгів на місяць. У варіанті 1 найвища ставка оподаткування у розмірі 35% застосовується до доходу від 80 мільйонів донгів і вище; а у варіанті 2 ставка 35% застосовується з порогу в 100 мільйонів донгів.
Міністерство фінансів підрахувало, що за варіантом 1 податок для осіб з оподатковуваним доходом 10 мільйонів донгів на місяць буде зменшено на 250 000 донгів; дохід у 30 мільйонів донгів буде зменшено на 850 000 донгів; дохід у 80 мільйонів донгів буде зменшено на 650 000 донгів. За варіантом 2 податок для осіб з оподатковуваним доходом до 50 мільйонів донгів на місяць буде зменшено аналогічно до варіанта 1, тоді як для груп з вищим рівнем доходу податок буде зменшено сильніше.
«Коригування податкових ставок відповідно до двох вищезазначених варіантів та збільшення сімейних відрахувань, додавання відрахувань на охорону здоров'я , освіту... зменшить суму податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті. Зокрема, особи із середнім та низьким рівнем доходу не повинні будуть сплачувати податок на доходи фізичних осіб», – оцінили у Міністерстві фінансів.
Міністерство фінансів зазначило: особа з одним утриманцем, з доходом від заробітної плати та оплати праці 20 мільйонів донгів на місяць, наразі сплачує податок у розмірі 125 000 донгів на місяць, але при впровадженні сімейних відрахувань та податкового графіка згідно з варіантом 2 ця особа більше не сплачуватиме податок. Тому Міністерство фінансів запропонувало впровадити варіант 2. За оцінками, бюджет зменшить надходження приблизно на 29 700 мільярдів донгів на рік.
Зі зростанням усіх витрат, працівники, що отримують зарплату, витрачають лише на найнеобхідніше - Фото: BE HIEU
Податкова політика має бути реалістичною
Пані НТС, директорка з розвитку ринку компанії, що спеціалізується на імпорті медичного обладнання (Ханой), розповіла, що минулого року вона сплатила понад 144 мільйони донгів податків. Оскільки у неї лише один утриманець, її оподатковуваний дохід збільшується з 1-го до 6-го рівня, а найвища ставка податку становить 30%.
«Я справді відчуваю великий тиск, податок, що підлягає сплаті, дуже високий і становить 16% доходу, тоді як підприємства сплачують податок у розмірі 20% і мають право вирахувати витрати до розрахунку податку», – сказала пані НТС і висловила сподівання, що зі зміною податкової таблиці рівень сімейного вирахування буде збільшено, а витрати, включаючи відсотки за іпотечним кредитом, будуть вирахувані. Таким чином, податкове навантаження можна буде полегшити.
Тим часом пан Нгуєн Ван Хау (Хадонг, Ханой) сподівається, що буде більше відрахувань, таких як відсотки за іпотечними кредитами, окрім витрат на освіту та медичне обслуговування для утриманців. Оскільки ціни на нерухомість сягають сотень мільйонів донгів/м2, наймані працівники, які хочуть мати власне житло, повинні позичати кошти з багатьох джерел, зокрема з банків. Тому відсотки за іпотечними кредитами необхідно відраховувати перед розрахунком податків.
З іншого боку, пан Хау стурбований тим, що з цього навчального року плата за навчання його дитини звільнена від сплати податків. Тож які освітні витрати будуть відраховані та в якій кількості, потрібно ретельно контролювати, щоб ця політика була справді змістовною для людей.
А як щодо утриманців, які є батьками, та тих, хто безпосередньо перебуває на утриманні платників податків? Правило, згідно з яким дохід не перевищує 1 мільйона донгів на місяць вважається утриманцем, яке діє вже 17 років, ускладнює життя людей. Цей рівень в 1 мільйон донгів наразі нижчий за середній дохід на межі бідності в сільській місцевості. Якщо розділити його на 30 днів у місяці, як люди витрачатимуть гроші?
«Моя мати має щомісячну допомогу у розмірі 1,3 мільйона донгів, тому протягом багатьох років я не міг отримати для неї жодних податкових відрахувань, хоча щомісячна вартість ліків у багато разів перевищує цю суму. Я дуже сподіваюся, що буде податкова політика, наближена до реальних умов, і не дозволить платникам податків потрапити в глухий кут через застарілу політику, яка навіть їх дратує», – запропонував пан Хау.
Джерело: Міністерство фінансів - Упорядник: Ле Тхань - Графіка: TUAN ANH
Найвищий оподатковуваний дохід повинен перевищувати 200 мільйонів донгів.
Коментуючи запропоновану Міністерством фінансів податкову таблицю, податковий експерт доктор Нгуєн Нгок Ту запропонував її повністю оновити. Зокрема, слід розширити розрив між податковими категоріями, що означає підвищення оподатковуваного доходу в кожній категорії. Оподатковуваний дохід у найвищій категорії має перевищувати 200 мільйонів донгів.
Пан Ту проаналізував: Політика не повинна продовжувати зберігати застарілі правила протягом багатьох років, оскільки рівень оподатковуваного доходу в 80 мільйонів донгів застосовується з моменту прийняття цього закону (у 2007 році), тобто понад 17 років тому. Тепер пропозиція підвищити його до 100 мільйонів донгів не містить особливих інновацій, тоді як ціни та доходи людей зросли в рази.
Пан Нгуєн Ван Дуок, генеральний директор компанії Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, заявив, що стрибок до рівнів 1 та 2 у прогресивній шкалі оподаткування є недоцільним, тому необхідно розширити та видалити рівень 3 зі ставкою оподаткування 25%, щоб зменшити тиск на працівників середнього та добробутнього сегментів.
За словами пана Дуока, з найвищою ставкою податку в 35%, було б розумніше застосовувати її до оподатковуваного доходу від 120 до 150 мільйонів донгів на місяць, ніж запропоновану наразі ставку в 80 до 100 мільйонів донгів на місяць.
Пан До Куок Туан – колишній заступник начальника відділу пропаганди та підтримки Податкового департаменту міста Хошимін (нині Податковий департамент міста Хошимін) – також запропонував розподілити рівні оподатковуваного доходу в перших податкових таблицях прогресивної податкової таблиці, щоб допомогти платникам податків, що отримують зарплату, трохи заощадити.
Надаючи висновки щодо проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна), організованого Асоціацією податкових консультантів та агентів міста Хошимін (HTCAA), цей підрозділ зазначив, що більшість рекомендацій передбачають зниження найвищої ставки податку до 30%. Таким чином, нова політика приваблює та утримує талановитих людей, експертів та науковців з високою професійною кваліфікацією. Водночас, розумна ставка податку на доходи фізичних осіб також заохочує та мотивує працівників до законного збагачення.
Щодо податкових ставок, експерти погоджуються з 5 податковими ставками, а також погоджуються з варіантом 2, але слід збільшити розрив між ставками 1 та 2, збільшивши його на 10-15 мільйонів донгів порівняно з проектом.
Наймані працівники сплачують 65-70% податку на доходи фізичних осіб.
За даними Міністерства фінансів, незважаючи на пандемію COVID-19 та період економічного відновлення, податок на доходи фізичних осіб неухильно зростав, і з кожним роком він був вищим за попередній. Якщо у 2011 році надходження досягли 38 469 млрд донгів, то до 2024 року вони зросли до 186 300 млрд донгів, що більш ніж у 4,8 раза за 13 років, і ці надходження становлять понад 9% від загальних доходів бюджету.
Основним джерелом доходу є заробітна плата, що становить 65-70% від загального особистого доходу. Зокрема, група, яка сплачує податки на 7-му рівні, хоча й становить лише близько 2-5% від загальної кількості платників податків, вносить до половини податків із заробітної плати. Наприклад, у 2023 році з понад 3,8 мільйона осіб, які сплачують податки із заробітної плати на суму 73 500 мільярдів донгів, 61 677 осіб сплачують податки на 7-му рівні на суму понад 38 000 мільярдів донгів.
Варто зазначити, що кількість людей, які сплачують податки із зарплат та заробітної плати, дуже стрімко зростала. У 2020 році їх було лише 2,31 мільйона, а у 2021 році вона майже подвоїлася до 4,5 мільйона. У 2022 році ця кількість продовжувала зростати до 4,6 мільйона. До 2023 року, незважаючи на вплив пандемії COVID-19, у всій країні все ще налічується понад 3,8 мільйона найманих працівників, які повинні сплачувати податок на доходи фізичних осіб.
Рівень сімейного відрахування незабаром збільшився до 18 мільйонів донгів.
У законопроекті рівень сімейного відрахування та рекомендації щодо відрахування витрат на медичне обслуговування, освіту та навчання покладаються на уряд для регулювання відповідно до соціально-економічної ситуації. Раніше, згідно з коментарями багатьох міністерств та відомств, рівень відрахування для утриманців становив 17-18 мільйонів донгів на місяць, а рівень відрахування для платників податків – 8 мільйонів донгів на місяць.
Пан До Куок Туан (колишній заступник начальника відділу пропаганди та підтримки колишнього Податкового управління міста Хошимін) заявив, що поточний рівень відрахувань є дуже невідповідним не лише для штатних працівників, але й для утриманців. Відповідно, рівень відрахувань для утриманців наразі становить лише 40% від рівня платників податків. Зокрема, тоді як платники податків наразі отримують 11 мільйонів донгів на місяць, утриманці отримують 4,4 мільйона донгів на місяць.
«Питання полягає в тому, чому встановлено ставку 40%? Насправді виховання дитини може коштувати дорожче, ніж платник податків, через низку витрат, таких як навчання, харчування, розваги, хвороба тощо. Тому я пропоную підвищити відрахування для утриманців до того ж рівня, що й для самого працівника, або принаймні до 60%, оскільки ставка 40% є занадто низькою та невиправданою з огляду на реальне життя», – стверджував пан Куок Туан.
Пан Туан також оцінив, що з планом підвищення рівня сімейного відрахування та внесення змін до таблиці прогресивного оподаткування в проекті Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна), працівники з низьким рівнем доходу не отримають значного зниження, тоді як працівники з високим рівнем доходу отримають «незначне зниження».
Тим часом пан Нгуєн Тхай Сон – колишній керівник відділу податку на доходи фізичних осіб Податкового департаменту міста Хошимін (нині Податковий департамент міста Хошимін) – зазначив, що працівники, які отримують зарплату, зазнають «утисків».
Пан Сон проаналізував: По суті, сімейні відрахування – це необхідні витрати для задоволення основних потреб у виживанні, таких як харчування, проживання, проїзд, навчання, медичне лікування... для того, щоб працівники могли жити та робити свій внесок. Дохід після сімейних відрахувань оподатковується податком на доходи фізичних осіб. Це схоже на те, як підприємства можуть відраховувати обґрунтовані та обґрунтовані витрати до сплати податку на прибуток підприємств.
Згідно із Законом про податок на додану вартість, що набрав чинності з 1 липня 2025 року, особи, які займаються виробництвом та бізнесом, з порогом доходу менше 200 мільйонів донгів на рік (еквівалентно 16,6 мільйона донгів на місяць), звільняються від сплати податків. Новий рівень сімейного відрахування, який Міністерство фінансів запропонувало збільшити для найманих працівників відповідно до найвищого варіанту, що становить лише 15,5 мільйона донгів на місяць для платників податків та 6,2 мільйона донгів на місяць для утриманців, за словами пана Сона, є незадовільним.
Ставка податку, яка застосовується до найманих працівників за прогресивною шкалою оподаткування, також є необґрунтованою порівняно зі ставкою податку на прибуток підприємств.
Ставка податку на прибуток підприємств, що застосовується до підприємств з річним доходом менше 3 мільярдів донгів, становить лише 15%. Підприємства з доходом від 3 до 50 мільярдів донгів також повинні сплачувати податок лише за ставкою 17% після вирахування всіх обґрунтованих витрат.
Тим часом, для працівників з доходом 3 мільярди донгів на рік (що еквівалентно 250 мільйонам донгів на місяць), якщо вони оберуть сімейний вирахування згідно з варіантом 2, ставка податку на дохід становитиме до 28%.
Ще більш «несправедливо», коли окремим працівникам надається лише невеликий сімейний відрахування, а решта їхнього доходу оподатковується. Пан Сон також рекомендував Міністерству фінансів вивчити та розробити максимальну ставку оподаткування у розмірі 25%, щоб полегшити тягар для людей.
На конференції зі збору коментарів щодо проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна), організованій Асоціацією податкових консультантів та агентів міста Хошимін у серпні, більшість думок пропонувало збільшити сімейний відрахування для платників податків приблизно до 18 мільйонів донгів/особа/місяць, а для утриманців – до 7,5 мільйонів донгів/особа/місяць.
Деякі думки показують, що утриманців слід враховувати як платників податків на 100%, оскільки витрати на проживання, освіту та медичне обслуговування утриманців такі ж, як і у платників податків.
Делегат TRAN KHANH THU (Hung Yen):
Необхідно переглянути податковий поріг
Зменшення податкової системи до 5 рівнів є кроком уперед у реформуванні податкової системи. Розширення податкового розриву, особливо на рівні доходу 30-100 мільйонів донгів на місяць, також створює «простір для перепочинку» для працівників, щоб вони могли наполегливо працювати, не турбуючись про те, що їх буде сплачено податок занадто рано.
Це також більш доцільний підхід у контексті потреби В'єтнаму заохочувати розширення середнього класу, тим самим збільшуючи споживчу та накопичувальну спроможність економіки.
Однак податковий поріг потребує перегляду, оскільки поточний рівень у 10 мільйонів донгів на місяць не встигає за вартістю життя у великих містах. Згідно з розрахунками, сім'я з двома дітьми, які навчаються, повинна мати дохід у розмірі 25-30 мільйонів донгів на місяць для покриття витрат.
Таким чином, можна розглянути можливість підвищення початкового порогу до 20 мільйонів донгів на місяць, щоб зменшити податковий тиск на людей з низьким рівнем доходу, одночасно розглядаючи механізм періодичного коригування відповідно до індексу споживчих цін (ІСЦ).
Поряд з цим, Міністерство внутрішніх справ заявило, що у вересні представить Політбюро звіт щодо питань політики, пов’язаних із допомогами та зарплатами. Тому необхідно провести відповідний розрахунок та коригування.
Крім того, деякі експерти також запропонували підвищити оподатковуваний дохід у розмірі 35% до 120-150 мільйонів донгів. Необхідно сильніше розширити ставку податку на рівнях 1 та 2, щоб зменшити податкове навантаження на групу із середнім рівнем доходу.
Водночас можна розглянути можливість скасування 25% ставки податку та її коригування в напрямку «стрибка» з 20% до 30%. Орган, що розробляє законопроект, також повинен повністю врахувати ці думки.
Ще одним важливим питанням є виконання закону, як пропонує Міністерство фінансів, закон набуде чинності з 1 липня 2026 року. Чому б не передбачити, що цей закон набуде чинності з 1 січня 2026 року? Тому що, згідно з програмою, Національні збори розглянуть та схвалять його одразу на першому засіданні наступного жовтня. Набрання чинності з початку року допоможе як податковим органам, так і платникам податків.
Делегат NGUYEN QUANG HUAN (HCMC):
Має застосовуватися з початку 2026 року
Початковий рівень у 10 мільйонів донгів на місяць у податковій шкалі є дещо занизьким і не підходить для доходів та рівня життя людей у великих містах, таких як Ханой та Хошимін, сьогодні. Тому я пропоную підвищити початковий рівень податку, можливо, подвоїти його до 20 мільйонів донгів на місяць, що було б більш доцільним. Водночас, ця податкова шкала також повинна набути чинності з початку 2026 року, щоб забезпечити зручність розрахунку та сплати податків, замість запропонованого терміну 1 липня 2026 року, як зазначено в законопроекті.
Я також неодноразово висловлював свою думку, що проект переглянутого Закону про податок на доходи фізичних осіб, розроблений Міністерством фінансів і який пропонував Уряду регулювати рівень сімейного відрахування, є правильним. Ця пропозиція є цілком доречною, і водночас забезпечує гнучкість та проактивне коригування відповідно до реалій та вимог соціально-економічного розвитку країни в кожен період.
Це також демонструє дух новаторства в законотворчості та сильну децентралізацію сьогодні. Зокрема, уряду слід надати ініціативу вирішувати питання, пов'язані із соціально-економічним управлінням, а потім звітувати перед Національними зборами та Постійним комітетом Національних зборів. Водночас слід уникати ситуації, коли уряд повинен запитувати думки, коли це необхідно.
Як країни Південно-Східної Азії стягують податок на доходи фізичних осіб?
Податок на доходи фізичних осіб у Сінгапурі є найвищим і становить 24% - фото AFP
Податок на доходи фізичних осіб у країнах АСЕАН часто побудований на прогресивному податковому механізмі, як у В'єтнамі, що означає, що групи з вищим рівнем доходу підлягатимуть вищим податковим ставкам. Деякі країни застосовують прості або фіксовані ставки податку, але багато країн дотримуються складних і багаторівневих податкових систем.
Бруней, багата на нафту та невелика за чисельністю населення країна, виділяється як єдина країна АСЕАН, де немає податку на доходи фізичних осіб як для резидентів, так і для нерезидентів, що робить її привабливим місцем для заможних осіб та експатріантів.
Податок на доходи фізичних осіб на Філіппінах становить 35%, порівняно з лише 24% у Сінгапурі. У Таїланді він також становить 35%, але з більшою кількістю винятків. Камбоджа та Лаос мають спрощені схеми оподаткування зі ставками від 20% до 25%.
Станом на кінець 2024 року в Індонезії застосовується податкова система у розмірі 5-35%, яка коливається від рівня доходу на особу від менше ніж 60 мільйонів рупій (5%) до понад 5 мільярдів рупій (35%). Зокрема, постійні резиденти, включаючи громадян Індонезії, підлягають цьому розрахунку доходу незалежно від того, чи є він внутрішнім чи іноземним. Особи, які не проживають постійно, зобов'язані сплачувати податок лише з доходу, отриманого в Індонезії, відповідно до вищезазначених рівнів.
Країни також враховують відрахування та субсидії під час стягнення податку на доходи фізичних осіб. Серед них Сінгапур відомий своїми численними щедрими програмами зниження податків та відрахувань.
У статті, опублікованій у серпні минулого року в газеті «The Manila Times of the Philippines», автор Рей Г. Таліміо-молодший стверджував, що країна втрачає багато можливостей через найвищу ставку податку на доходи фізичних осіб у Південно-Східній Азії. Одним із наслідків є зменшення прямих іноземних інвестицій (ПІІ) на Філіппінах, оскільки високі податки на прибуток та дивіденди зменшують прибутки після оподаткування, що відлякує іноземних інвесторів, оскільки вони мають більш сприятливі варіанти в регіоні АСЕАН.
За словами автора, завдяки низьким податкам та прозорому режиму, Сінгапур продовжує бути головним одержувачем прямих іноземних інвестицій у Південно-Східній Азії. Звіт ЮНКТАД про світові інвестиції за 2024 рік показує, що на Сінгапур припадає понад 30% загального обсягу надходження прямих іноземних інвестицій до АСЕАН, тоді як Філіппіни відстають, маючи менше 5%. Це не лише відображає настрої інвесторів, але й призводить до втрати робочих місць та уповільнення передачі технологій.
За словами автора, хоча уряду потрібні доходи для фінансування соціальних послуг та інфраструктури, високе та неефективне оподаткування часто призводить до ухилення від сплати податків, лазівок та адміністративного тягаря. Наприклад, 12% податок на додану вартість погано застосовується на рівні неформального сектору.
«Оподаткування — це не лише внутрішній фіскальний інструмент, а й потужний сигнал для світового ринку. Філіппінам необхідно переглянути свою податкову політику не лише для забезпечення стягнення податків, але й як стратегічний важіль зростання, конкурентоспроможності та соціального розвитку», — стверджує автор Рей Г. Таліміо-молодший.
Джерело: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-nguoi-lam-cong-an-luong-con-nhieu-ban-khoan-2025090808191819.htm
![[Фото] Глибоководневі піщані відкладення та стародавній дерев'яний корабель An Bang ризикують знову бути похованими](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/11/13/1763033175715_ndo_br_thuyen-1-jpg.webp)
![Перехідний період Донг Най OCOP: [Стаття 3] Зв'язок туризму зі споживанням продукції OCOP](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/402x226/vietnam/resource/IMAGE/2025/11/10/1762739199309_1324-2740-7_n-162543_981.jpeg)
Коментар (0)