Чи оподатковуються бонуси Tet податком на доходи фізичних осіб та соціальним страхуванням?

Чи можу я запитати, чи оподатковується бонус Tet податком на доходи фізичних осіб (PIT) та соціальним страхуванням (SI)? - Читач Ханх Нам

Tiền thưởng Tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân và BHXH không?

1. Чи оподатковується Tet-бонус податком на доходи фізичних осіб?

Відповідно до пункту 2 статті 3 Закону про податок на доходи фізичних осіб 2007 року (зі змінами 2012 року), до оподатковуваного доходу належать доходи від заробітної плати, зокрема:

- Заробітна плата, оклади та розміри окладів та заробітної плати ;

- Допомоги та субсидії, за винятком: допомог та субсидій відповідно до положень закону про пільгове ставлення до осіб, які мають заслуги; допомог на національну оборону та безпеку; допомог за токсичні та небезпечні фактори для галузей промисловості, професій або робіт на робочих місцях з токсичними та небезпечними факторами; допомог за приваблення, регіональних допомог відповідно до положень закону; допомог за раптові труднощі, допомог за нещасні випадки на виробництві та професійні захворювання, одноразових допомог при народженні дитини або усиновленні, допомог за знижену працездатність, одноразових пенсій, щомісячних пенсій та інших допомог відповідно до положень закону про соціальне страхування; допомог при звільненні, допомог по безробіттю відповідно до положень Трудового кодексу; допомог за соціальний захист та інших допомог та субсидій, що не є заробітною платою, відповідно до положень Уряду .

Більш конкретно, у пункті e, пункті 2, статті 2 циркуляра 111/2023/TT-BTC, дохід, що оподатковується податком на доходи фізичних осіб, включає бонуси у готівковій або безготівковій формі в будь-якій формі, включаючи бонуси у цінних паперах, за винятком таких бонусів:

- Премії, що супроводжують звання, присвоєні державою, включаючи премії, що супроводжують звання за нагородження, форми похвали відповідно до положень закону про нагородження та похвалу, зокрема:

- Бонуси, що супроводжують звання емулятора, такі як Національний боєць-емулятор; Боєць-емулятор на рівні міністерства, відділення, центральної організації, провінції, міста безпосередньо підпорядкованого центральному уряду; Боєць-емулятор на низовому рівні, Передовий працівник, Передовий боєць.

- Бонуси та інші види винагород.

- Бонуси, що супроводжують звання, присуджені державою.

- Премії, що супроводжують нагороди, що надаються асоціаціями та організаціями, що належать до центральних та місцевих політичних організацій, соціально-політичних організацій, громадських організацій та соціально-професійних організацій відповідно до статуту цієї організації та відповідно до положень Закону про конкуренцію та похвалу.

- Бонуси з премією Хо Ши Міна , Державною премією.

- Бонус з медалями та значками.

- Бонус у вигляді Почесної грамоти.

Повноваження щодо визначення винагород, розміру винагород, що супроводжують вищезазначені титули для емуляції, та форм винагород повинні відповідати положенням Закону про конкуренцію та винагороди.

- Бонуси, що супроводжують національні та міжнародні нагороди, визнані В'єтнамською державою.

- Премії за технічні вдосконалення, винаходи та відкриття, визнані компетентними державними органами.

- Винагорода за виявлення порушень закону та повідомлення про них компетентним державним органам.

Таким чином , бонус Tet – це сума, що оподатковується податком на доходи фізичних осіб.

2. Чи підлягає бонус Tet соціальному страхуванню?

Згідно з пунктами 2 та 3 статті 30 Циркуляра 59/2015/BLDTBXH, щомісячна заробітна плата для виплати соціального страхування – це оклад, надбавка до заробітної плати та інші доплати.

Щомісячна заробітна плата на обов'язкове соціальне страхування не включає інші виплати та допомогу, такі як премії, передбачені статтею 104 Трудового кодексу, премії за ініціативу; допомога на харчування в середині зміни; допомога на бензин, телефон, проїзд, житло, догляд за дитиною, допомога у разі смерті родича, одруження родича, дня народження, допомога працівникам, які опинилися у складних обставинах внаслідок нещасних випадків на виробництві, професійних захворювань та інша допомога та виплати, що враховуються окремими пунктами трудового договору.

Таким чином , Tet-бонус працівників не використовуватиметься як основа для розрахунку внесків на соціальне страхування.

3. Чи зобов'язані підприємства надавати бонуси Tet?

Стаття 104 Трудового кодексу 2019 року передбачає такі премії:

- Премія – це сума грошей, майна чи інших форм винагороди, якою роботодавець винагороджує працівника на основі виробничих та бізнес-результатів, а також рівня виконання працівником роботи.

- Правила щодо преміювання визначаються роботодавцем та публічно оголошуються на робочому місці після консультації з організацією, що представляє працівників на робочому місці, якщо на робочому місці є організація, що представляє працівників.

Таким чином , чи надавати премію Tet, чи ні, вирішує підприємство на основі виробничих та бізнес-результатів, а також рівня виконання роботи працівником.

Джерело