На онлайн-семінарі «Примітки щодо розгляду ризиків, пов’язаних із врегулюванням податку на прибуток підприємств – податку на додану вартість – податку на доходи фізичних осіб» у 2024 році, що відбувся вранці 11 лютого, пані Ле Тхі Тхуй, генеральний директор Bach Khoa Consulting Services Co., Ltd., повідомила, що у 2024 році Головне податкове управління застосувало ШІ (штучний інтелект) до діяльності з контролю електронних рахунків-фактур та аналізу податкових даних підприємств.

В результаті цього було виявлено багато рахунків-фактур на купівлю-продаж одного й того ж товару та лінійки продуктів, але одиниці продавалися за незвичними цінами. Податковий орган запросив надати пояснювальні документи. Якщо одиниця не має документів або не надасть пояснення, вона буде внесена до списку податкових ризиків. Будь-яка одиниця, яка використовує рахунки-фактури від одиниць, включених до цього списку, також знаходиться під загрозою.

«Завдяки підтримці штучного інтелекту податкова галузь може аналізувати рахунки-фактури до рівня F5, F7... Завдяки цьому у 2024 році галузь виявила 79 000 підприємств, які мали перевіряти рахунки-фактури, понад 4400 підприємств більше не працювали за цією адресою, понад 501 підприємство було розслідувано та стягнуто понад 4700 мільярдів донгів», – повідомила пані Туї.

Податкове врегулювання.jpg
Застосування штучного інтелекту до контролю електронних рахунків-фактур допомогло податковій галузі зібрати понад 4 700 мільярдів донгів у 2024 році. Фото: Нам Кхань

Згідно з чинними правилами, юридично оформлені рахунки-фактури повинні мати правильну та повну форму та зміст відповідно до законодавчих норм. Тобто, рахунки-фактури повинні відповідати вимогам Головного податкового департаменту щодо форм; зміст рахунку-фактури повинен містити повну назву компанії, адресу, податковий код, назву продукту, одиницю виміру, кількість, ціну за одиницю...

Фактично, під час купівлі-продажу товарів і послуг існує багато рахунків-фактур, які є законними та були оплачені, але пізніше виключаються з податкового відрахування.

Обговорюючи цю історію, пані Туї сказала: «Багато підприємств купують і продають справжні товари, але не підписують контракти та рахунки-фактури з покупцем, а натомість підписують їх з іншою стороною для легалізації документів».

Через кілька років поліція розслідувала підприємства, які підписували рахунки-фактури, за купівлю-продаж рахунків-фактур або за відмову від своїх бізнес-адрес, в результаті чого підприємства, що купували товари, були спіймані з незаконними рахунками-фактурами та не мали права на відрахування вхідного ПДВ.

Згідно зі статтею 15 Циркуляра № 210/2013 (зі змінами, внесеними Циркуляром № 26/2015, Циркуляром № 173/2016), дві умови для відрахування вхідного ПДВ включають:

По-перше , існує юридично оформлений рахунок-фактура на додану вартість за придбані товари та послуги або документ про сплату податку на додану вартість на етапі імпорту, або документ про сплату податку на додану вартість від імені іноземної сторони відповідно до вказівок Міністерства фінансів, що застосовуються до іноземних організацій без в'єтнамського правового статусу та іноземних фізичних осіб, які здійснюють бізнес або мають дохід, що виникає у В'єтнамі.

По-друге, існує документ про безготівкову оплату придбаних товарів та послуг (включаючи імпортні товари) вартістю 20 мільйонів донгів або більше.