فلیٹ ریٹ ٹیکس کے خاتمے کے بعد، گھریلو کاروبار 2026 سے ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں گے؟

(Baohatinh.vn) - 2026 سے، کاروباری گھرانے یکمشت ٹیکس کے بجائے منافع پر ذاتی انکم ٹیکس ادا کرنا شروع کر دیں گے، جبکہ VAT کا حساب پرانے طریقے سے ہی رہے گا۔

2026 سے، حکومت گھریلو کاروباروں کے لیے یکمشت ٹیکس ادائیگی کے نظام کو باضابطہ طور پر ختم کر دے گی، ٹیکس کے اعلان اور اصل محصول کی بنیاد پر ادائیگی پر سوئچ کر دے گی۔ 10 دسمبر کو مینجمنٹ میگزین کے زیر اہتمام گھریلو کاروبار کے لیے منتقلی کے ایک سیمینار میں، ٹیکس کنسلٹنگ ایسوسی ایشن کی ڈپٹی سیکرٹری جنرل محترمہ لی تھی ڈیوین ہائی نے کہا کہ یکمشت اور اعلان پر مبنی کاروبار کے لیے ٹیکس کے حساب کتاب کا طریقہ بنیادی طور پر یکساں ہے۔

"صرف فرق ریونیو میں ہے، جہاں کنٹریکٹ سسٹم استعمال کرنے والے گھرانے سال کے آغاز سے مستحکم اندازے کی آمدنی پر انحصار کرتے ہیں، جبکہ ڈیکلریشن سسٹم کا استعمال کرنے والے اصل آمدنی پر انحصار کرتے ہیں،" محترمہ ڈیوین ہائی نے وضاحت کی۔

گھریلو کاروبار کو فی الحال تین قسم کے ٹیکس ادا کرنے ہوتے ہیں: بزنس لائسنس فیس، ذاتی انکم ٹیکس، اور ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT)۔ تاہم، نجی معیشت کے لیے ٹیکس اور فیس کی حمایت سے متعلق قومی اسمبلی کی قرارداد 198 کے مطابق، گھریلو کاروبار کے لیے کاروباری لائسنس کی فیس یکم جنوری 2026 سے ختم ہو جائے گی۔

دوسرے لفظوں میں، اگلے سال سے، گھریلو اور انفرادی کاروباروں کو صرف VAT اور ذاتی انکم ٹیکس ادا کرنا پڑے گا اگر ان کی سالانہ آمدنی 500 ملین VND سے زیادہ ہو، ترمیم شدہ پرسنل انکم ٹیکس قانون کے مطابق۔

ڈونگ شوان مارکیٹ ( ہانوئی ) میں چھوٹے تاجروں کے اسٹال۔ تصویر: ہوانگ گیانگ

ذاتی انکم ٹیکس کے حوالے سے، حکام نے گھریلو کاروبار کے لیے منافع پر ٹیکس (آمدنی اور اخراجات کے درمیان فرق) کا حساب لگانے کا طریقہ شامل کیا ہے۔ خاص طور پر، 3 بلین VND سے کم سالانہ آمدنی والے گھرانے، جہاں ان پٹ لاگت کا تعین کیا جا سکتا ہے، منافع پر 15% ٹیکس کی شرح سے مشروط ہوں گے۔ یہ شرح مساوی آمدنی والے مائیکرو انٹرپرائزز کے لیے ترجیحی کارپوریٹ انکم ٹیکس کی شرح سے مساوی ہے۔

گھریلو کاروبار جن کی سالانہ آمدنی 3-50 بلین VND ہے ان پر 17% ٹیکس کی شرح اور 50 بلین VND سے زیادہ کی آمدنی پر 20% ٹیکس عائد کیا جائے گا۔

ایسے معاملات میں جہاں گھرانوں کی آمدنی 3 بلین VND سے کم ہے اور ان کے اخراجات کا تعین نہیں کیا جا سکتا ہے، وہ صنعت کے لحاظ سے محصول کے 0.5-2% کی موجودہ شرح سے ٹیکس ادا کرتے رہیں گے۔ تاہم، انہیں حساب سے پہلے ٹیکس سے مستثنیٰ حد (500 ملین VND فی سال) کے اندر آنے والی آمدنی کی کٹوتی کرنے کی اجازت ہوگی۔

VAT کے بارے میں ، ٹیکس کنسلٹنگ ایسوسی ایشن کے ڈپٹی سیکرٹری جنرل لی تھی ڈوئن ہائے کے مطابق، کاروباری گھرانے، جب ٹیکس ڈیکلریشن پر سوئچ کرتے ہیں، تب بھی محصول کی بنیاد پر VAT ادا کرتے ہیں، اور حساب کی شرح پہلے سے کوئی تبدیلی نہیں رکھتی۔ 500 ملین سے 50 بلین VND تک کی آمدنی والے کاروباری گھرانے بھی اس طریقہ کو لاگو کرتے ہیں۔

قابل ادائیگی ٹیکس = VAT قابل ٹیکس محصول (x) صنعت کے لیے مخصوص ٹیکس کی شرح۔

وزارت خزانہ کے ٹیکس مینجمنٹ ماڈل اور گھریلو کاروبار کے طریقوں کو تبدیل کرنے کے منصوبے نے ایک بار بڑے پیمانے پر گھریلو کاروباروں کے ایک حصے کو کٹوتی کے طریقہ کار کو لاگو کرنے کی اجازت دینے کی تجویز پیش کی تھی، یعنی قابل ادائیگی VAT آؤٹ پٹ مائنس ان پٹ کے برابر ہوگا۔ تاہم محترمہ دوئین ہائی کے مطابق حکام نے ابھی تک اس ضابطے میں ترمیم کا فیصلہ نہیں کیا ہے۔

نئی پالیسی کے تحت، اگلے سال سے، 1 بلین VND کی سالانہ آمدنی والے خوردہ کاروباروں کو ذاتی انکم ٹیکس اور VAT ادا کرنا ہوگا۔ قابل ادائیگی VAT کل محصول پر 1% کی ایک مقررہ شرح پر ہو گا، جو 10 ملین VND سالانہ کے برابر ہے۔

ذاتی انکم ٹیکس کے حوالے سے، اگر وہ اپنے ان پٹ اخراجات کا تعین نہیں کر سکتے ہیں (چھوٹے گھرانوں کے لیے ایک عام صورت حال)، قابل ادائیگی رقم 500 ملین VND کی ٹیکس کی حد کو کم کرنے کے بعد، جو کہ 2.5 ملین VND ہے۔ مجموعی طور پر، اس گھرانے کو ہر سال 12.5 ملین VND ٹیکس ادا کرنا پڑتا ہے۔

اگر وہ لاگت کا تعین کر سکتے ہیں، تو مان لیں کہ 800 ملین VND، اور 200 ملین VND کے منافع پر ذاتی انکم ٹیکس کی شرح 15% ہے، تو اس گھرانے کو سالانہ 30 ملین VND ذاتی انکم ٹیکس میں ادا کرنا پڑے گا۔ انہیں کل ٹیکس 40 ملین VND ادا کرنا ہے۔

ترمیم شدہ ٹیکس ایڈمنسٹریشن قانون کے مطابق، 1 جنوری 2026 سے، گھریلو اور انفرادی کاروبار ٹیکس کے مقاصد کے لیے اپنے سالانہ محصول کا خود تعین کر سکتے ہیں۔ اگر وہ ٹیکس اتھارٹی کوڈز کے ساتھ الیکٹرانک انوائس استعمال کرتے ہیں، تو مینجمنٹ سسٹم قابل ادائیگی VAT اور ذاتی انکم ٹیکس کا تعین کرے گا۔ یہ ڈیٹا eTax پر ٹیکس دہندگان کے لیے اپ ڈیٹ کیا جائے گا - الیکٹرانک ٹیکس ایپلی کیشن، نیشنل پبلک سروس پورٹل۔ اگر وہ الیکٹرانک انوائس استعمال نہیں کرتے ہیں، تو وہ خود قابل ادائیگی ٹیکس کا تعین کریں گے۔

خاص طور پر ای کامرس پلیٹ فارمز پر سامان فروخت کرنے والے افراد اور گھرانوں کے لیے، فرمان 91/2022 کے مطابق، پلیٹ فارم اپنی جانب سے ٹیکس کا اعلان اور ادائیگی کرتے ہیں۔ اس کا مطلب ہے کہ کوئی بھی غلط یا نامکمل ٹیکس حسابات پلیٹ فارم مینجمنٹ یونٹ کی ذمہ داری ہے، کاروباری گھرانے کی نہیں۔ ٹیکس کنسلٹنگ ایسوسی ایشن کے نمائندوں کا خیال ہے کہ اس سے ای کامرس پلیٹ فارمز پر سامان فروخت کرنے والے افراد اور کاروباری گھرانوں کے انتظامی طریقہ کار میں نمایاں کمی آتی ہے۔

Facebook، Zalo، اور TikTok جیسے پلیٹ فارمز کے ساتھ - جہاں غیر ملکی فراہم کنندگان خریداروں سے فیس نہیں لیتے ہیں - انہیں اپنی آمدنی پر خود ٹیکس کا اعلان اور ادائیگی کرنا ہوگی۔

ترمیم شدہ ٹیکس ایڈمنسٹریشن قانون کے مطابق، 1 بلین VND یا اس سے زیادہ کی سالانہ آمدنی کے ساتھ کاروبار کرنے والے گھرانوں اور افراد کو ٹیکس اتھارٹی کوڈز کے ساتھ الیکٹرانک انوائسز یا نقد رجسٹروں سے تیار کردہ انوائسز کا استعمال کرنا چاہیے۔ 1 بلین VND سے کم سالانہ آمدنی والے گھرانوں کو اس قسم کی رسید استعمال کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔

2024 کے آخر تک، پورے ملک میں تقریباً 3.6 ملین گھرانے اور افراد کاروبار سے منسلک تھے۔ مستحکم طور پر کام کرنے والے گھرانوں کی تعداد (جو معاہدہ کے تحت ہیں اور جو اپنی آمدنی کا اعلان کر رہے ہیں) 2.2 ملین تھی۔ 2024 میں، انہوں نے ریاستی بجٹ میں تقریباً 26,000 بلین VND کا حصہ ڈالا، اور یہ تعداد اس سال کی پہلی ششماہی میں 17,000 بلین VND تھی۔

2026 سے گھریلو کاروبار کے لیے ٹیکس کے حساب کتاب کا مجوزہ طریقہ:

گھریلو کاروبار	ٹیکس کی بنیاد	ذاتی انکم ٹیکس کی شرح (%)	VAT کی شرح (%)
لاگت کا تعین کریں۔	3 بلین VND سے کم آمدنی	15	اسی طرح غیر متعین اخراجات والے گروپ کے لیے۔
	آمدنی 3 اور 50 بلین VND کے درمیان	17
	آمدنی 50 بلین VND سے زیادہ ہے۔	20
لاگت کا تعین نہیں کیا جا سکتا (3 بلین VND سے کم آمدنی والے گروپوں کے لیے)	سامان کی تقسیم اور فراہمی	0.5	1
	پیداوار، نقل و حمل، سامان سے متعلق خدمات، اور مواد کی خریداری کے ساتھ تعمیرات شامل ہیں۔	1.5	3
	مواد کی خریداری کے بغیر خدمات اور تعمیر۔	2	5
	تفریح، ویڈیو گیمز، ڈیجیٹل فلمیں، ڈیجیٹل تصاویر، ڈیجیٹل موسیقی، اور ڈیجیٹل اشتہارات سے متعلق ڈیجیٹل مواد کی مصنوعات اور خدمات فراہم کرنا۔	5	5
	ریل اسٹیٹ کی لیزنگ، رہائش کی کاروباری سرگرمیوں کو چھوڑ کر۔	5	5
	دوسرے شعبے اور شعبے	1	2

ماخذ: https://baohatinh.vn/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-2026-post300980.html