خبير: يجب رفع عتبة الدخل الخاضع للضريبة البالغة 35٪ إلى 120-150 مليون دونج.

(دان تري) - يرى الخبراء أنه لا ينبغي تخفيض الحد الأقصى لمعدل الضريبة، بل ينبغي رفع عتبة الدخل الخاضع للضريبة إلى 120-150 مليون دونج. ويمكن أيضًا رفع عتبة الدخل الابتدائي للدخل الخاضع للضريبة إلى 12-15 مليون دونج.

في أحدث مسودة لقانون ضريبة الدخل الشخصي المُعدّل، قدّمت وزارة المالية للحكومة حدًا أدنى لمعدل الضريبة بنسبة 5%، يُعادل دخلًا شهريًا خاضعًا للضريبة قدره 10 ملايين دونج فيتنامي (بعد خصم الظروف العائلية والنفقات الأخرى الخاضعة للضريبة). ويبلغ الحد الأقصى لمعدل الضريبة 35%، على دخل خاضع للضريبة قدره 100 مليون دونج فيتنامي. وقد خُفّض معدل الضريبة التصاعدي من 7 مستويات إلى 5 مستويات.

اقتراح لرفع عتبة الضريبة

تعتقد هيئة صياغة مشروع القانون أن تعديل الشريحة الضريبية سيخفض معدل الضريبة - أي معدل دفع الضريبة على إجمالي الدخل. وهذا سيساعد دافعي الضرائب، وخاصةً ذوي الدخل المتوسط ​​والمنخفض، على الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي. في الوقت نفسه، سينخفض ​​معدل الضريبة على ذوي الدخل المرتفع مقارنةً بالمستوى الحالي.

على سبيل المثال، إذا كان لدى شخص معال واحد، ويبلغ دخله من الراتب والأجور 20 مليون دونج فيتنامي شهريًا، فإن معدل الضريبة الحالي هو 125,000 دونج فيتنامي شهريًا. بعد تطبيق الخصومات العائلية وجدول الضرائب وفقًا للخطة المقترحة، لن يُدفع أي ضريبة.

بالنسبة لمن يبلغ دخلهم 25 مليون دونج شهريًا، تُخفَّض الضريبة المستحقة عليهم من 448,000 دونج إلى 34,000 دونج شهريًا، أي بنسبة 92%. وبالمثل، بالنسبة لمن يبلغ دخلهم 30 مليون دونج، تُخفَّض الضريبة المستحقة عليهم بنسبة 73% خلال الشهر.

وبحسب وزارة المالية فإن التنظيم الضريبي يستهدف أيضا شريحة الدخل المتوسط ​​المرتفع.

على وجه التحديد، يُطبق معدل الضريبة 5% في المستوى الأول على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتراوح بين 0 و10 ملايين دونج، أي ما يعادل دخلًا من راتب وأجور فرد أو مُعال يتراوح بين 20 و35 مليون دونج. ويُطبق معدل الضريبة في المستوى الثاني على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتراوح بين 10 و30 مليون دونج، أي ما يعادل دخلًا يتراوح بين 35 و56 مليون دونج.

وفيما يتعلق بإيرادات الميزانية، فقد قدرت وزارة المالية انخفاض الإيرادات بنحو 8,740 مليار دونج.

يُقسّم قانون ضريبة الدخل الشخصي الدخل إلى سبعة مستويات، مع تطبيق ضريبة تصاعدية على كل جزء. يُطبّق معدل 35% على من يتجاوز دخلهم 80 مليون دونج شهريًا، وهو المعدل المُحدّد منذ عام 2009. وقد ساد اعتقاد سابق بأن هذا المعدل الضريبي مرتفع للغاية، مما أدى إلى استبعاد الجهود المبذولة لزيادة دخل فئة ذوي الدخل المتوسط ​​والجيد.

قالت السيدة نغوك جيانغ، البالغة من العمر 35 عامًا، والتي تعمل في شركة لوجستية سويدية، إنها مستعدة لتقليص دخلها بحيث لا يتجاوز معدل ضريبة دخلها الشخصي الحد الأقصى البالغ 30%. هذه ليست مشكلة مالية شخصية فحسب، بل هي أيضًا فرصة لتحقيق التوازن في حياتها الشخصية.

وفقًا للمبدأ الحالي، يجب على أصحاب الدخل المرتفع دفع ضرائب أعلى، لذا إذا بذلتَ جهدًا لزيادة دخلك، فسيتم "رفعك" إلى الشريحة الضريبية. أما إذا حاولتَ العمل أكثر ثم اضطررتَ لدفع ضرائب أعلى، فبحسب السيدة جيانغ، يمكنك الحفاظ على المستوى الحالي وتخصيص وقت لحياتك الشخصية.

عمال يشترون البضائع في الأسواق التقليدية (تصوير: هوو خوا).

قال نجوين كوانج هوي، الرئيس التنفيذي لكلية المالية والمصرفية بجامعة نجوين تراي، إن خفض الضرائب إلى 5 مستويات يعد خطوة إلى الأمام في إصلاح النظام الضريبي.

يعتقد أن تقليل المستويات الضريبية يُسهّل على الناس فهم مبلغ الضريبة المستحقة عليهم والتنبؤ به. فالنظام الضريبي الواضح يُقلل من "تكاليف الامتثال" و"التكاليف النفسية". فعندما يفهم العمال والشركات اللوائح، سيحسبون ويعلنون عنها بشكل استباقي وبصدق أكبر، بدلاً من محاولة التهرب منها. وهذا عامل مهم لزيادة إيرادات الميزانية المستدامة دون تشديد الإجراءات.

إن توسيع الفجوة بين شرائح الضرائب، وخاصة عند عتبات الدخل التي تتراوح بين 30 إلى 100 مليون دونج شهرياً، من شأنه أيضاً أن يخلق "مساحة للتنفس" للعمال للعمل بجد دون القلق بشأن دفع الضرائب في وقت قريب جداً.

هذا نهجٌ أنسب في سياق حاجة فيتنام إلى تشجيع توسع الطبقة المتوسطة، مما يزيد من قدرة الاستهلاك والتراكم الاقتصادي . ومع ذلك، لضمان العدالة، لا تزال فئة الدخل المرتفع بحاجة إلى تنظيمٍ أكثر صرامة، كما قال.

مع ذلك، أشار السيد هوي أيضًا إلى ضرورة إعادة تقييم الحد الضريبي، لأن المستوى الحالي البالغ 10 ملايين دونج شهريًا لا يواكب تكلفة المعيشة في المناطق الحضرية. واقترح قائلًا: "من الممكن رفع الحد إلى 12-15 مليون دونج شهريًا لتخفيف الضغط الضريبي على ذوي الدخل المحدود، مع دراسة آلية لتعديله دوريًا وفقًا لمؤشر أسعار المستهلك".

الحد الأقصى لمعدل الضريبة 35٪: قد يتم رفع عتبة الضريبة

يقترح مشروع وزارة المالية معدل ضريبة أقصى قدره 35%، على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 100 مليون دونج فيتنامي. ومع ذلك، فإن هذا المعدل الضريبي الأعلى، وهو 35%، يؤدي إلى اضطرار بعض الأفراد لدفع ضرائب تصل إلى 30% من دخلهم. هذا يعني أن العديد من ذوي الدخل الجيد، باستثناء الأثرياء، لا يزالون خاضعين لأعلى معدل ضريبي.

وتقول بعض الآراء إن الحد الأقصى لمعدل الضريبة ينبغي أن يكون 20-25% فقط في ظل انخفاض متوسط ​​الدخل في فيتنام والحاجة إلى تحفيز العمال.

قال السيد نجوين فان دوك، المدير العام لشركة ترونغ تين للمحاسبة والاستشارات الضريبية المحدودة، إن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 35٪ يجب أن يرتفع إلى عتبة 120-150 مليون دونج.

يعتقد أنه لا ينبغي خفض الحد الأقصى لمعدل الضريبة إلى 20-25%، لأن ذلك سيؤدي إلى عجز كبير في الميزانية. تُعدّ ضريبة الدخل الشخصي ثالث أعلى مصدر للإيرادات في النظام الضريبي، بعد ضريبة القيمة المضافة ودخل الشركات. في بعض الدول، لا يزال أعلى معدل ضريبي مُحددًا عند 35% (تايلاند، إندونيسيا، الفلبين)، وفي دول أخرى، يتجاوز 45% (الصين، كوريا، اليابان، الهند).

بالإضافة إلى ذلك، ووفقًا للسيد نجوين فان دوك، في خطة تعديل جدول ضريبة الدخل الشخصي التي تُقدمها وزارة المالية، من الضروري توسيع المستويين الأول والثاني لتخفيف العبء الضريبي على شريحة الدخل المتوسط. وفي الوقت نفسه، يُمكن للهيئة المُعدّة النظر في إلغاء معدل الضريبة البالغ 25% وتعديله ليرتفع من 20% إلى 30%.

ومن شأن هذا النهج أن يساعد دخل الفئات ذات الدخل المرتفع على تعويض الفجوة الضريبية عند المستويات المنخفضة، مما يؤدي إلى زيادة إيرادات الميزانية مع ضمان العدالة ومعقولية السياسة الضريبية.

اللوائح المتعلقة بمستويات الخصم العائلي: الحاجة إلى معايير محددة

حاليًا، يبلغ الخصم العائلي لدافعي الضرائب الأفراد 11 مليون دونج، والخصم لكل معال 4.4 مليون دونج، والذي تم الحفاظ عليه منذ يوليو 2020. ومن بينها، تحدد مصلحة الضرائب مستوى 11 مليون دونج كمستوى الإنفاق لتلبية الحد الأدنى من احتياجات المعيشة للشخص، ويتم تحديد 4.4 مليون دونج بنسبة 40٪ من الخصم لدافع الضرائب نفسه.

دخل قانون ضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ في عام 2007، وتم تعديل الخصم العائلي في عامي 2013 و2020. ووفقًا للوائح، عندما يتقلب مؤشر أسعار المستهلك (CPI) فوق 20٪، ستقدم الحكومة إلى اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية تعديلاً لهذا الخصم.

في الواقع، تقول آراء كثيرة إن هذا الاستقطاع العائلي أصبح عتيقا وغير مناسب في حساب ضريبة الدخل الشخصي عندما تصبح النفقات والحياة باهظة الثمن بشكل متزايد.

قيّم خبير الضرائب الدكتور نغوين نغوك تو سياسة ضريبة الدخل الشخصي، بما في ذلك حساب الاستقطاعات العائلية، بأنها شابتها العديد من العيوب منذ فترة طويلة. يبلغ الاستقطاع العائلي الحالي للموظفين 11 مليون دونج فيتنامي شهريًا، وللمعالين 4.4 مليون دونج فيتنامي شهريًا، ويُطبق على مستوى البلاد، بغض النظر عن المنطقة. وحسب رأيه، يُمثل هذا "التسوية" عيبًا للموظفين عند حساب ضريبة الدخل الشخصي.

في السنوات الأخيرة، شهدت الأسعار تقلبات حادة. وإذا أخذنا في الاعتبار فقط النفقات الأساسية المتعلقة بحياة دافعي الضرائب، مثل الكهرباء والماء والبنزين والرعاية الصحية والتعليم وإيجار المنزل وفوائد القروض المصرفية، وغيرها، فقد ارتفعت جميعها، مما أدى إلى تآكل الدخل الحقيقي لدافعي الضرائب. وأضاف السيد تو: "يجب تعديل مستوى الخصم العائلي الحالي وتكميله بشكل عاجل. من الضروري وضع سياسة مرنة ومناسبة".

عمال يختارون سلعًا للبيع (صورة: هوو خوا).

مع ذلك، لم يُدرج في هذا المشروع مستوى الاستقطاع الثابت في القانون. وبدلاً من ذلك، تقترح وزارة المالية أن تُنظّم الحكومة مستوى الاستقطاع العائلي لضمان المرونة والتعديل الاستباقي بما يتوافق مع واقع ومتطلبات التنمية الاجتماعية والاقتصادية في كل فترة.

وفي الوقت نفسه، اقترحت الوزارة إضافة خصومات محددة أخرى قبل احتساب الضريبة بالنسبة لدافعي الضرائب الأفراد.

على وجه التحديد، يُسمح لدافعي الضرائب بخصم نفقات الرعاية الصحية والتعليم والتدريب لهم ولعائلاتهم من دخلهم قبل الضريبة. وسيتم دراسة نطاق ومستوى النفقات القابلة للخصم وحسابها بشكل مناسب، بما لا يُقلل من دور سياسة ضريبة الدخل الشخصي كأداة لتنظيم الدخل.

بعد خصم الاستقطاعات العائلية والنفقات الخاضعة للضريبة الأخرى، سيخضع دافعو الضرائب لمعدلات ضريبية تصاعدية.

وفقًا للسيد نجوين فان دوك، اقترحت وزارة المالية تكليف الحكومة بتنظيم مستوى الخصم العائلي، ولكن يجب أن تكون هناك معايير محددة، ولا يمكن تكليفها بتنظيمه بالكامل. وقال: "ينبغي على الحكومة توجيه السياسة لتكون أكثر مرونة، ولكن لا ينبغي تكليفها بذلك، بل يجب أن تكون هناك معايير لضمان الرقابة وإنفاذ القانون...".

وبحسب رأيه، يجب أن تكون هناك طريقة حسابية محددة. واقترح قائلاً: "أعتقد أنه ينبغي الاعتماد على مؤشر أسعار المستهلك مع مؤشرات أخرى مثل الناتج المحلي الإجمالي، والراتب الأساسي...".

اقترحت وزارة المالية قانوناً معدلاً بشأن ضريبة الدخل الشخصي، ومن المتوقع أن يتم إقراره من قبل مجلس الأمة في دورته في أكتوبر المقبل، ويدخل حيز التنفيذ اعتباراً من 1 يوليو 2026.

سيتم تطبيق مستوى الخصم العائلي وفقًا لقرار اللجنة الدائمة للمجلس الوطني، والمتوقع أن تقدمه الحكومة في أكتوبر. وسيُطبق مستوى الخصم الجديد حتى انتهاء هذا القرار، وتحدد الحكومة مستوى خصم عائلي بديل.

المصدر: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm