مجتمع الاستثمار الأجنبي المباشر يقدم المشورة لفيتنام "لحل" تحدي الحد الأدنى العالمي للضرائب

[إعلان 1]

كوشام: الحوافز القائمة على التكلفة

تُقدّم الحكومة الفيتنامية العديد من الحوافز الضريبية الجذابة لجذب الاستثمار الأجنبي. ومع ذلك، عند تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة، ستفقد هذه الحوافز جاذبيتها. بمعنى آخر، ستُضعف هذه السياسة فعالية الحوافز الضريبية.

ولذلك أوصى ممثل جمعية الأعمال الكورية في فيتنام (كوتشام): إن فيتنام بحاجة إلى تحسين بيئة الاستثمار وحماية حقوقها الضريبية، وهذا أمر عاجل للغاية.

الشركات الكورية الكبرى قلقة للغاية بشأن الحد الأدنى العالمي للضريبة. الصورة: لونغ بانغ

من الحلول التي اقترحها ممثلو كوتشام حوافز قائمة على تكاليف الاستثمار، وهي مناسبة للوضع الراهن في فيتنام. ستمنع قوة هذه السياسة التسعير التحويلي ونقل الأرباح، وستساهم في تشجيع الاستثمار الحقيقي في فيتنام، وستساعد الشركات على وضع خطط استثمارية طويلة الأجل فيها. وتُطبق العديد من الدول هذا النوع من الحوافز القائمة على تكاليف الاستثمار. وينبغي على فيتنام، المشاركة في الساحة الدولية المشتركة، أن تطبق قواعد اللعبة المشتركة.

غرفة التجارة الأوروبية: الحاجة إلى المزيد من الحوافز المباشرة

وفيما يتعلق بالضرائب، ولمعالجة تأثير ضريبة الحد الأدنى العالمية المقبلة، اقترحت غرفة التجارة الأوروبية في فيتنام حوافز استثمارية، بما في ذلك إعفاءات من ضريبة الاستيراد، وإعفاءات موسعة من ضريبة الأراضي، وحوافز تعتمد على التكلفة، وخاصة لتكاليف البحث والتطوير.

حاليًا، تتخذ سياسات حوافز ضريبة دخل الشركات (CIT) شكل حوافز الدخل بشكل رئيسي، ما يعني أن الشركات لا تستفيد من الحوافز الضريبية إلا عندما تحقق أرباحًا وتحصل على دخل خاضع للضريبة. في الوقت نفسه، لا تحظى حوافز التكلفة المباشرة بشعبية كبيرة في فيتنام وفقًا للوائح.

في كثير من الأحيان لا تحقق الشركات أرباحًا في السنوات الأولى من التشغيل بسبب التكاليف الثابتة الكبيرة التي تتكبدها مشاريع الاستثمار في البنية التحتية والتكنولوجيا والبحث والتطوير.

وبناء على ذلك، ستحتاج هذه الشركات إلى أشكال أكثر مباشرة من الحوافز، مثل حوافز دعم التكاليف، مثل دعم التكاليف للاستثمارات في البنية الأساسية، والبحث العلمي ، وتطوير التكنولوجيا، أو نقل التكنولوجيا، لتشجيع الشركات على القيام بمزيد من أنشطة الاستثمار والبحث والتطوير ونقل التكنولوجيا في فيتنام.

توصي غرفة التجارة الأوروبية بالنظر في حوافز إضافية للتكاليف (مثل دعم تكاليف الاستثمارات في البنية التحتية، والبحث العلمي، وتطوير التكنولوجيا، ونقل التكنولوجيا) لتشجيع المشاريع في مجالات ذات أولوية محددة. على سبيل المثال، المشاريع ذات رأس المال الاستثماري الكبير، والاستثمارات الكبيرة في المرافق (المصانع، والآلات، إلخ)؛ والمشاريع التي تتكبد تكاليف استثمارية كبيرة في التكنولوجيا، ومشاريع البحث والتطوير الكبيرة، مثل مجالات التكنولوجيا المتقدمة، ومشاريع البحث والتطوير، وإنتاج المركبات الكهربائية.

سيكون للحد الأدنى من الضرائب تأثير قوي على جذب الاستثمار الأجنبي المباشر في فيتنام في الفترة المقبلة. صورة توضيحية: هوانغ ها

ممثل سامسونج في فيتنام: هناك حاجة لضمان حقوق فيتنام الضريبية

تحتاج فيتنام إلى تطوير آليات دعم تُكمّل الحوافز المُخفّضة لمؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر عند تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة. وسيتم وضع خطة تنفيذ هذه الدعمات النقدية وفقًا للمعايير المعمول بها، وذلك وفقًا لخصائص كل نوع من المؤسسات.

ثانياً، يجب التأكيد بالتفصيل على أنه من أجل الحصول على الموارد المالية للدعم النقدي، من الضروري ضمان الحقوق الضريبية من خلال تطبيق آلية إضفاء الطابع الداخلي على الحد الأدنى العالمي للضريبة (QDMTT).

نشرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية تقريرا يوصي الدول المضيفة باعتماد آلية QDMTT للاحتفاظ بالحق في فرض الضريبة الإضافية.

بالإضافة إلى ذلك، توفر منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أيضًا صيغ حسابية مثل معدلات الضرائب الفعلية والضرائب الإضافية... حتى تتمكن البلدان المستقبلة للاستثمار من تطبيقها بسهولة، وتجنب الازدواج الضريبي، خاصة عندما تعمل فيتنام وتدير وفقًا للنظام الضريبي الدولي، مما سيساهم في تحسين الشفافية وموثوقية النظام الضريبي في فيتنام.

ليس هذا فحسب، بل إن اقتصادات مثل سنغافورة وهونج كونج (الصين) وماليزيا... تستعد أيضًا لتطبيق QDMTT، لذلك نعتقد أن فيتنام يجب أن تطبقها أيضًا.

نائب المدير العام للإدارة العامة للضرائب دانج نجوك مينه: من المتوقع رفع الحد الأدنى للضريبة إلى 15٪

في إطار برنامج تآكل القاعدة الضريبية ونقل الأرباح، وخاصةً الركيزة الثانية، تراقب فيتنام عن كثب تحركات الدول حول العالم، وتقدم تقارير وتوصيات محددة إلى الحكومة. وقد أصدرت مجموعة العمل الحكومية المعنية بالركيزة الثانية، بمشاركة الوزارات ومجتمع الأعمال، لوائح تشغيلية. كما وضعت وزارة المالية تدابير وحلولاً قصيرة وطويلة الأجل للاستجابة للفرص المتاحة من إصلاحات السياسات الضريبية العالمية والاستفادة منها.

فيما يتعلق بحلول السياسات الضريبية، نخطط مبدئيًا لتطبيق حد أدنى لمعدل الضريبة بنسبة 15% على الشركات والمؤسسات الخاضعة للحد الأدنى من الضريبة بموجب إطار منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ونسعى بعد ذلك إلى إصدار لوائح وقواعد بشأن خصم الضرائب من المصدر في فيتنام.

وفي الأمد المتوسط، يوصى بتعديل الحوافز الضريبية لحماية مصادر الإيرادات المحلية؛ وإصدار ضريبة لا تقل عن 15%؛ وإصدار حوافز ضريبية لدعم تكاليف الاستثمار وتدريب العمالة؛ ودعم النمو الأخضر وحماية البيئة.

تتمتع سلسلة من الشركات الأجنبية العملاقة بمعدلات ضريبية أقل من 15% في فيتنام، مع تطبيق ضريبة عالمية، من يبقى ومن يغادر؟ يخشى وزير المالية هو دوك فوك من أن الحوافز الضريبية لن تكون فعالة عند تطبيق ضريبة عالمية دنيا، مما يُشكل تحديات لتنافسية بيئة الاستثمار في فيتنام.

"مشكلة صعبة" في التعامل مع الحد الأدنى العالمي للضريبة إن تطبيق سياسة الحد الأدنى العالمي للضريبة بنسبة 15% من شأنه أن يضع فيتنام أمام العديد من الخيارات الصعبة.

[إعلان 2]
مصدر