تقصير وقت المعالجة، ومنع فقدان ضريبة القيمة المضافة

وفي المؤتمر الصحفي حول النقاط الجديدة بشأن ضريبة القيمة المضافة (VAT)؛ وضريبة الاستهلاك الخاصة (SCT)؛ واللوائح المتعلقة بالمعاملات الإلكترونية في مجال الضرائب على السلع المستوردة والمصدرة والعبور الذي عقد في 4 ديسمبر، قالت السيدة نجوين ثي خانه هوين، رئيسة فريق إدارة الضرائب بدائرة الجمارك والضرائب (دائرة الجمارك) إن دائرة الجمارك كانت سريعة جدًا في إتقان نظام تكنولوجيا المعلومات لخدمة الإعلان وجمع الضرائب على السلع ذات القيمة الصغيرة المرسلة عن طريق التسليم السريع.

السيدة نجوين ثي خان هوين، رئيسة فريق إدارة الضرائب، إدارة الجمارك. الصورة: إدارة الجمارك

ارتفعت إيرادات الميزانية بشكل كبير

وفقًا للسيدة نجوين ثي خانه هوين، دخل القرار رقم 01/2025/QD-TTg حيز التنفيذ في 18 فبراير، منهيًا بذلك إعفاء السلع منخفضة القيمة المُرسلة عبر خدمات التوصيل السريع من ضريبة القيمة المضافة. يُعدّ هذا تعديلًا بالغ الأهمية في السياسة الضريبية. فقد أدى تحصيل ضريبة القيمة المضافة على السلع منخفضة القيمة عبر التوصيل السريع إلى زيادة إيرادات الميزانية، وضمان العدالة، ومنع الاحتيال، والالتزام بالممارسات الدولية.

بعد ثمانية أشهر من التطبيق، حققت الجمارك نتائج واضحة، لا سيما زيادة إيرادات الميزانية بشكل ملحوظ. واعتبارًا من 15 سبتمبر، بلغ إجمالي ضريبة القيمة المضافة المحصلة من السلع منخفضة القيمة المرسلة عبر خدمة التوصيل السريع 1,035 مليار دونج، مما ساهم في ضمان موارد البلاد، وفقًا للسيدة نجوين ثي خان هوين.

علاوةً على ذلك، تضمن هذه السياسة الجديدة عدالة المنافسة. فبينما كانت السلع المستوردة صغيرة الحجم تُعفى من الضرائب سابقًا، بينما كانت السلع المنتجة محليًا تخضع لها، فقد أتاح تحصيل الضرائب الآن بيئةً أكثر تكافؤًا للشركات المحلية.

وبحسب إدارة الجمارك، فإن من أبرز التغييرات توسيع قائمة السلع غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، مما يساعد الشركات على تقليل المخاطر القانونية وتكاليف الامتثال.

على وجه التحديد، يُسمح بنقل البضائع المستوردة للتأجير التمويلي مباشرةً إلى المناطق الحرة دون الخضوع لضريبة القيمة المضافة. وتُعتبر المنتجات المُصدّرة، التي تنتمي إلى مجموعة الموارد والمعادن المُستغلة (خامًا أو مُعالجًا وفقًا لقائمة الحكومة )، معفاةً من الضريبة، وذلك تماشيًا مع سياسة تقييد تصدير الموارد الخام. إضافةً إلى ذلك، يُشرّع القانون أيضًا حالات الإعفاء الضريبي، مثل: الأصول المنقولة ضمن حدود الإعفاء الضريبي على الواردات؛ والسلع المتبادلة بين سكان الحدود ضمن القائمة المحددة؛ والآثار والتحف التي تستوردها الجهات المختصة.

كما تم تعديل الحوافز الضريبية السابقة البالغة 5% إلى 10% لمجموعات من السلع مثل السكر ومنتجات إنتاج السكر، والمعدات المتخصصة للتدريس والبحث والتجريب، والراتنج المعالج مسبقًا، ومنتجات الغابات غير المعالجة...

ينص القانون بوضوح على مبادئ تطبيق معدلات الضرائب: يجب على المؤسسات التجارية التي تُقدم أنواعًا متعددة من السلع والخدمات الإقرار وفقًا لكل معدل ضريبي مُقابل؛ وإذا تعذر التمييز بينها، فيجب عليها دفع أعلى معدل. وتهدف هذه اللائحة إلى الحد من حالات الإقرارات الزائفة أو الإقرارات غير الدقيقة بسبب الأخطاء أو سوء الاستخدام، وفقًا لممثل عن دائرة الجمارك.

وبناء على ذلك، ووفقاً لتقييم إدارة الجمارك، فإن تقنين ومزامنة اللوائح اعتباراً من 1 يوليو/تموز سيساعد الشركات على أن تكون أكثر استباقية في خطط الإنتاج والاستيراد والتصدير؛ وفي الوقت نفسه، سيخلق الظروف لوكالة الإدارة لتعزيز الرقابة، وتطبيق التكنولوجيا في تبادل البيانات الضريبية وتقليل الإجراءات الإدارية.

تحسين نظام التكنولوجيا بشكل عاجل

أعلنت الجمارك عن العديد من النقاط الجديدة بشأن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك الخاصة على السلع المستوردة والمصدرة.

أصدرت دائرة الجمارك الوثيقة رقم 13103/CHQ-GSQL بشأن خطة تطبيق نظام الإجراءات الجمركية لاستيراد وتصدير البضائع المجموعة الثانية المرسلة عبر خدمة التوصيل السريع (نظام AVP-ECOM). وبناءً على ذلك، سيُطبق النظام على شركات التوصيل السريع (بما في ذلك النقل الجوي والبري والسكك الحديدية) اعتبارًا من 1 أغسطس.

وفقاً لدائرة الجمارك، ساهم تطبيق نظام AVP-ECOM في إدارة البضائع منخفضة القيمة في زيادة الشفافية، واختصار زمن المعالجة، ومنع ضياع ضريبة القيمة المضافة. كما ساهم تطوير واستكمال نظام الإقرارات الجمركية الإلكترونية في تخليص البضائع بسرعة، وتسهيل إدارة الإقرارات اليومية للبضائع بكميات كبيرة، مع الحفاظ على النشاط التجاري دون أي تأثير سلبي.

وستركز هيئة الجمارك خلال الفترة المقبلة على استكمال البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات، وتحديث النظام، وإتقان العمليات التجارية بحيث تكون عملية الإقرار والدفع الضريبي أكثر ملاءمة وشفافية ودقة.

فيما يتعلق بمجموعة ضريبة الاستهلاك الخاصة، يتضمن قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة رقم 66/2025/QH15 (الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2026) العديد من التغييرات المهمة، منها: إلغاء خضوع مكيفات الهواء التي تبلغ سعتها 24,000 وحدة حرارية بريطانية أو أقل لضريبة الاستهلاك الخاصة، وتوسيع نطاق السلع المعفاة من الضريبة، مثل سلع التصدير المصنعة، والسلع المعاد استيرادها من الدول الأجنبية، وطائرات الهليكوبتر المخصصة للإنقاذ والتدريب. كما أضاف القانون حالات لاسترداد وخصم الضريبة.

مع ذلك، ستُدار بعض السلع بشكل أكثر صرامة، مثل المشروبات السكرية التي تحتوي على أكثر من 5 غرامات/100 مل والتي ستخضع لضريبة استهلاك خاصة؛ وسيخضع التبغ والكحول لآلية معدل ضريبي أعلى، وستُضاف ضريبة مطلقة إضافية وفقًا لخريطة الطريق. كما توضح اللوائح الجديدة السلع الخاضعة للضريبة، مثل الطائرات والمروحيات والطائرات الشراعية؛ وتنص على أن ورق النذور سلعة خاضعة للضريبة، باستثناء ورق النذور الذي يُستخدم في ألعاب الأطفال والوسائل التعليمية.

السيدة فام ثي ثو هونغ، رئيسة مكتب إدارة الجمارك.

سيتم تعديل واستكمال آلية السياسة والوثائق القانونية لهيئة الجمارك لتتناسب مع النموذج التنظيمي الجديد وخدمة هدف بناء قطاع جمركي رقمي وتنفيذ عدد من القرارات الرئيسية للمكتب السياسي .
عندما تكون هناك سياسة جديدة، تقوم إدارة الجمارك بتنظيم ندوات إعلامية للصحافة لأن هذا يعد قناة مهمة لنشر وترويج السياسة الجديدة لوكالة إدارة الدولة لمجتمع الأعمال، مما يساعد الشركات على فهم اللوائح وتنفيذها بشكل صحيح؛ وفي الوقت نفسه، دعم إدارة الجمارك في عملية أداء واجباتها.
في السنوات الأخيرة، ألغت دول الاتحاد الأوروبي إعفاء ضريبة القيمة المضافة للشحنات التي تبلغ قيمتها 22 يورو أو أقل. كما ألغت المملكة المتحدة (إنجلترا، اسكتلندا، وويلز) إعفاء ضريبة القيمة المضافة للسلع المستوردة التي تبلغ قيمتها الإجمالية 135 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل، اعتبارًا من 1 يناير 2021.
في أستراليا، أُلغي إعفاء ضريبة القيمة المضافة للسلع التي تبلغ قيمتها 666 دولارًا أمريكيًا أو أقل؛ وبالمثل، أُلغي إعفاء ضريبة القيمة المضافة للسلع منخفضة القيمة في سنغافورة، اعتبارًا من 1 يناير 2023، وخاصةً في قطاع التجارة الإلكترونية. واعتبارًا من 1 مايو 2024، بدأت تايلاند أيضًا بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع المستوردة، بغض النظر عن قيمتها.

المصدر: https://baotintuc.vn/kinh-te/rut-ngan-thoi-gian-xu-ly-chong-that-thu-thue-gia-tri-gia-tang-20251204154428550.htm