Zavedení „malých“ daní pomáhá podnikům rychle „růst“

Přestože by to mohlo snížit rozpočtové příjmy o 12 600 miliard VND ročně, vláda přesto navrhla snížení sazeb daně z příjmu právnických osob pro malé podniky.

Malé podniky a mikropodniky hrají důležitou roli v hospodářském rozvoji a sociální stabilitě. Foto: Duc Thanh

Celkové příjmy nepřesahující 3 miliardy VND, daňová sazba 15 %

Návrh zákona o dani z příjmu právnických osob (ve znění pozdějších předpisů), který se připravuje k předložení Národnímu shromáždění na 8. zasedání (jehož zahájení je plánováno na 21. října), bude začátkem příštího týdne (23. září) projednáván stálým výborem Národního shromáždění.

Jednou z pozoruhodných zásad návrhu je nový bod nařízení o sazbách daně z příjmu právnických osob.

Podle návrhu zákona (Ministerstvo financí) v současnosti tvoří malé podniky, zejména malé podniky a mikropodniky, většinu z celkového počtu provozovaných podniků a zaujímá obzvláště důležité postavení v hospodářském rozvoji a sociální stabilitě. Z celkového počtu přibližně 900 000 založených a provozovaných podniků tvoří malé podniky a mikropodniky téměř 94 %.

Poté, co malé podniky od 1. ledna 2016 do současnosti několikrát obdržely daňovou podporu, uplatňují daň z příjmu právnických osob stejně jako ostatní podniky (běžná sazba daně je 20 %). V letech 2020–2021 se těmto podnikům v důsledku dopadu pandemie Covid-19 sníží splatná daň z příjmu právnických osob o 30 %.

Mezinárodní zkušenosti také ukazují, že většina zemí uplatňuje sazby daně z příjmu právnických osob pro malé podniky nižší než je obecná sazba daně, s rozlišením podle rozsahu příjmů a zdanitelného příjmu.

Na podporu rozvoje malých podniků v souladu s mezinárodní praxí a současnou situací vláda navrhuje uplatnit daňovou sazbu ve výši 15 % na podniky s celkovým ročním příjmem nepřesahujícím 3 miliardy VND. Uplatňovat daňovou sazbu ve výši 17 % na podniky s celkovým ročním příjmem od více než 3 miliard VND do nepřesahující 50 miliard VND.

Příjmy použité jako základ pro určení, zda je podnik způsobilý pro výše uvedené sazby daně z příjmu 15 % a 17 %, jsou celkové příjmy za předchozí zdaňovací období z příjmu právnických osob. V případě nově založených podniků vláda stanoví podrobné předpisy pro stanovení celkových příjmů použitých jako základ pro uplatnění v souladu s požadavky hospodaření.

Výše uvedené daňové sazby ve výši 15 % a 17 % se nevztahují na podniky, které jsou dceřinými společnostmi nebo přidruženými společnostmi, pokud přidružený podnik není podnikem, který splňuje podmínky pro uplatnění daňové sazby stanovené v tomto ustanovení, aby se zajistilo cílené uplatňování daňových pobídek a omezilo se eroze základu daně.

Ministerstvo financí při hodnocení dopadu výše uvedené nové politiky vypočítalo, že zavedení daňových pobídek by mohlo snížit příjmy státního rozpočtu o přibližně 12 600 miliard VND/rok (uplatnění 15% daňové sazby pro mikropodniky by snížilo příjmy o přibližně 8 700 miliard VND/rok, uplatnění 17% daňové sazby pro malé podniky by snížilo příjmy o přibližně 3 900 miliard VND/rok).

Podle navrhovatele však bude snížení příjmů v důsledku podpory malých a mikropodniků kompenzováno nepřímými daněmi a dalšími zdroji rozpočtových příjmů, protože snížená částka daně bude použita na spotřebu a investice. Zároveň snížení daně přispěje ke zvýšení příjmů z daně z příjmů právnických osob v dalším období, protože podniky budou mít podmínky pro reinvestování a rozvoj výroby a podnikání.

Inovativní a kreativní začínající firmy dostávají pobídky

V této revizi návrh zákona o dani z příjmu právnických osob vynechává preferenční odvětví a povolání pro rozvoj biotechnologií, rafinaci krmiv pro zvířata, drůbež, vodní produkty a rozvoj tradičních průmyslových odvětví. Vynechaný seznam zahrnuje také výrobní projekty s minimálním investičním kapitálem 6 000 miliard VND, investiční projekty v průmyslových parcích, investiční projekty v high-tech parcích, ale nikoli projekty v high-tech sektoru.

Návrh rovněž upravuje úroveň pobídek pro investiční projekty v ekonomických zónách, které se však nenacházejí v oblastech s obtížnými nebo obzvláště obtížnými ekonomickými podmínkami, aby se zajistilo, že politiky daňových pobídek budou cílené a klíčové a nedojde k jejich rozptylu.

Omezit využívání daňových pobídek k přilákání přímých zahraničních investic

Podle pana Nguyen Minh Duca (právní oddělení Vietnamské federace obchodu a průmyslu – VCCI) všechny malé a střední podniky podporují snížení daní pro malé a střední podniky.

Pokud jde o přilákání přímých zahraničních investic (PZI), pan Duc se domnívá, že by mělo být omezeno využívání daňových pobídek. Vzhledem k tomu, že daňové pobídky nejsou hlavním zájmem investorů, je toto kritérium řazeno za mnoho dalších kritérií, jako je makroekonomická stabilita, kvalita infrastruktury, transparentnost právního systému atd. Na druhou stranu globální minimální daň snižuje účinnost daňových pobídek při přilákání PZI.

Návrh však doplňuje preferenční odvětví a profese, které byly v investičním zákoně z roku 2020 konkrétně regulovány daňovými pobídkami k dani z příjmu právnických osob (preferenční daňové sazby a daňové osvobození a snížení). Tento seznam zahrnuje: projekty podléhající zvláštním investičním pobídkám a podpoře stanoveným v tomto zákoně; investice do technického zařízení na podporu malých a středních podniků, inkubátory pro malé a střední podniky; investice do coworkingových prostor na podporu začínajících a vznikajících malých a středních podniků v souladu s ustanoveními zákona o podpoře malých a středních podniků.

Návrh dále zavádí preferenční odvětví pro sektor informačních technologií a digitálních technologií, včetně výroby klíčových produktů informačních technologií, výroby produktů pro síťovou informační bezpečnost a poskytování služeb síťové informační bezpečnosti, které zajišťují podmínky stanovené zákonem o síťové informační bezpečnosti a výrobě produktů digitálních technologií. Zároveň jasněji specifikuje projekty na výrobu podpůrných průmyslových produktů v odvětví elektroniky a informačních technologií, které požívají daňových pobídek, včetně návrhu a výroby polovodičů.

Je třeba poznamenat, že do seznamu subjektů, které mají nárok na daňové úlevy u právnických osob (kromě tiskových činností, které v současnosti využívají úlevy), jsou přidány i další tiskové činnosti.

Návrh konkrétně stanoví, že na příjmy tiskových agentur z jiných tiskových činností než tištěných novin bude uplatňována preferenční sazba daně ve výši 15 %. Tištěné noviny budou i nadále uplatňovat preferenční sazbu daně ve výši 10 % v současné podobě.

V reakci na připomínky Ministerstva plánování a investic doplnila komise pro přípravu zákona o dani z příjmu právnických osob (ve znění pozdějších předpisů) politiku osvobození od daně z příjmu právnických osob pro přímou podporu z Fondu podpory investic, kterou podniky dostávají, a umožňuje její uplatňování od roku 2025.

Byl rovněž přijat další návrh Ministerstva plánování a investic, kterým je doplnění politiky osvobození a snižování daní pro investice malých a středních začínajících a inovativních podniků a zajištění souladu s ustanoveními článku 18 odstavce 3 zákona o podpoře malých a středních podniků.

Pokud jde o návrh daňových pobídek pro aktivity v oblasti převodu kapitálu v začínajících podnicích, ministerstvo financí odpovědělo, že je nutné dále vyhodnotit účinnost této politiky na základě výsledků pilotního zavedení zvláštního mechanismu v Ho Či Minově Městě.

Pokud jde o návrh (rovněž ze strany Ministerstva plánování a investic) na doplnění předpisů o osvobození od daně z příjmů právnických osob z činností Národního inovačního centra (NIC) generujících příjmy, Ministerstvo financí uvedlo, že v případě, že je NIC státní organizací, která funguje neziskově, podléhá osvobození od daně podle platných právních předpisů.

Mění se také minimální daňové sazby pro průzkum a těžbu ropy a zemního plynu.

Jednou z významných novinek v novele zákona o dani z příjmu právnických osob je návrh vlády na změnu minimální sazby daně z rámce sazeb daně pro průzkum a těžbu ropy a zemního plynu z „32 % na 50 %“ na „z 25 % na 50 %“ a návrh, že „předseda vlády rozhodne o konkrétní sazbě daně vhodné pro každou smlouvu o těžbě ropy a zemního plynu“. Tato nová úprava má být v souladu se zákonem o ropě a přispívat k podpoře rozvoje odvětví těžby ropy a zemního plynu v kontextu stále obtížnějších podmínek těžby.

Zároveň návrh zákona o dani z příjmu právnických osob (ve znění pozdějších předpisů) doplňuje podrobné předpisy o sazbách daně z průzkumu, těžby a zpracování vzácných nerostných surovin na základě legalizačních předpisů v podzákonných dokumentech, které jsou stabilně a bez problémů implementovány, aby byla zajištěna transparentnost a stabilita politiky.

Zdroj: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html