Nízké daně pomáhají podnikům rychleji růst.

Přestože by to mohlo každoročně snížit vládní příjmy o 12,6 bilionu VND, vláda stále navrhuje snížení sazby daně z příjmu právnických osob pro malé podniky.

Malé podniky a mikropodniky hrají klíčovou roli v hospodářském rozvoji a sociální stabilitě. Foto: Duc Thanh

Celkové příjmy nepřesahující 3 miliardy VND, daňová sazba 15 %.

V rámci přípravy na předložení návrhu zákona o dani z příjmu právnických osob (ve znění pozdějších předpisů ) Národnímu shromáždění na jeho osmém zasedání (plánovaném na 21. října) bude návrh zákona o dani z příjmu právnických osob (ve znění pozdějších předpisů) projednán stálým výborem Národního shromáždění začátkem příštího týdne (23. září).

Jednou z významných politik v návrhu je nová regulace sazeb daně z příjmu právnických osob.

Podle návrhu zákona (Ministerstvo financí) v současnosti tvoří malé podniky, zejména malé podniky a mikropodniky, většinu všech provozovaných podniků a hrají obzvláště důležitou roli v hospodářském rozvoji a sociální stabilitě. Z přibližně 900 000 založených a provozovaných podniků tvoří malé podniky a mikropodniky téměř 94 %.

Po několika daňových úlevách, od 1. ledna 2016 do současnosti, uplatňují malé podniky stejnou politiku daně z příjmu právnických osob jako ostatní podniky (standardní sazba daně je 20 %). V letech 2020–2021 však tyto podniky v důsledku dopadu pandemie Covid-19 obdržely 30% snížení splatné daně z příjmu právnických osob.

Mezinárodní zkušenosti také ukazují, že většina zemí uplatňuje pro malé podniky nižší sazbu daně z příjmu právnických osob než obecnou sazbu, a rozlišuje se na základě příjmů a zdanitelného příjmu.

Na podporu rozvoje malých podniků, v souladu s mezinárodní praxí a současnou situací, vláda navrhuje uplatnit 15% daňovou sazbu na podniky s celkovým ročním příjmem nepřesahujícím 3 miliardy VND. 17% daňová sazba bude uplatňována na podniky s celkovým ročním příjmem od více než 3 miliard VND do nepřesahující 50 miliard VND.

Příjmy použité k určení, zda je podnik způsobilý pro výše uvedené sazby daně z příjmu 15 % a 17 %, jsou celkové příjmy za bezprostředně předcházející období zdanění příjmů právnických osob. V případě nově založených podniků vláda stanoví podrobné předpisy pro stanovení celkových příjmů použitých jako základ pro uplatnění, v souladu s požadavky hospodaření.

Výše uvedené daňové sazby ve výši 15 % a 17 % se nevztahují na dceřiné společnosti ani přidružené společnosti, pokud přidružená společnost nesplňuje podmínky pro uplatnění daňových sazeb stanovených v tomto ustanovení, aby se zajistilo správné uplatňování daňových pobídek a omezilo se eroze základu daně.

Ministerstvo financí při hodnocení dopadu výše zmíněné nové politiky vypočítalo, že zavedení daňových pobídek by mohlo snížit příjmy státního rozpočtu přibližně o 12 600 miliard VND ročně (uplatnění 15% daňové sazby pro mikropodniky by snížilo příjmy přibližně o 8 700 miliard VND ročně a uplatnění 17% daňové sazby pro malé podniky by snížilo příjmy přibližně o 3 900 miliard VND ročně).

Podle navrhovatele však bude snížení příjmů v důsledku podpory malých a mikropodniků kompenzováno nepřímými daněmi a dalšími zdroji rozpočtových příjmů, jelikož snížená částka daně bude použita na spotřebu a investice. Zároveň snížení daní přispěje v další fázi ke zvýšení příjmů z daně z příjmu právnických osob, protože podniky budou mít podmínky pro reinvestování a rozvoj výroby a podnikání.

Inovativní startupy mají přednostní zacházení.

Tato revize návrhu zákona o dani z příjmu právnických osob ruší preferenční zacházení pro odvětví a profese související s rozvojem biotechnologií, rafinací krmiv pro zvířata, akvakulturou a tradičními řemesly. Seznam odstraněných projektů zahrnuje také výrobní projekty s minimálním investičním kapitálem 6 000 miliard VND, investiční projekty v průmyslových parcích a investiční projekty v high-tech zónách, nikoli však projekty v high-tech sektoru.

Návrh rovněž upravuje úroveň pobídek pro investiční projekty v ekonomických zónách, nikoli však v oblastech s obtížnými nebo extrémně obtížnými ekonomickými podmínkami, aby se zajistilo, že politiky daňových pobídek budou cílené a zaměřené a nebude se tak jednat o rozptýlený přístup.

Omezit využívání daňových pobídek k přilákání přímých zahraničních investic.

Podle pana Nguyen Minh Duca (právní oddělení Vietnamské obchodní a průmyslové komory - VCCI) všechny malé a střední podniky (MSP) podporují daňové úlevy pro MSP.

Pokud jde o přilákání přímých zahraničních investic (PZI), pan Duc navrhl omezit využívání daňových pobídek. Tvrdil, že daňové pobídky nejsou pro investory nejvyšší prioritou; řadí se níže než mnoho jiných kritérií, jako je makroekonomická stabilita, kvalita infrastruktury a transparentnost právního systému. Globální minimální daňová sazba navíc snižuje účinnost daňových pobídek při přilákání PZI.

Návrh však doplňuje preferenční odvětví a profese, které již byly v investičním zákoně z roku 2020 konkrétně regulovány preferenčními daňovými politikami pro právnické osoby (preferenční daňové sazby a daňové výjimky/snížení). Tento seznam zahrnuje: projekty podléhající zvláštním investičním pobídkám a podpoře, jak je stanoveno v tomto zákoně; investice do podnikatelských zařízení podporujících malé a střední podniky (MSP) a inkubačních center pro MSP; a investice do coworkingových prostor pro podniky podporujících inovativní začínající podniky pro MSP, jak je stanoveno v zákoně o podpoře malých a středních podniků.

Návrh dále zavádí preferenční obchodní sektory pro informační technologie a digitální technologie, včetně výroby klíčových produktů informačních technologií, výroby produktů kybernetické bezpečnosti a poskytování služeb kybernetické bezpečnosti, které splňují podmínky stanovené zákonem o kybernetické bezpečnosti a výrobě produktů digitálních technologií. Zároveň objasňuje, že projekty produkující podpůrné průmyslové produkty v odvětví elektroniky a informačních technologií, včetně návrhu a výroby polovodičů, jsou způsobilé pro daňové pobídky.

Je třeba poznamenat, že na seznam činností, které mají nárok na daňové úlevy v oblasti daně z příjmu právnických osob, byly přidány i další novinářské činnosti (kromě činností tištěných médií, které již pobídky využívají).

Návrh nařízení konkrétně stanoví zvýhodněnou sazbu daně ve výši 15 % pro příjmy mediálních organizací z novinářské činnosti jiné než tištěná média. Tištěná média však budou i nadále podléhat stávající zvýhodněné sazbě daně ve výši 10 %.

S ohledem na stanoviska Ministerstva plánování a investic doplnila komise pro přípravu revidovaného zákona o dani z příjmu právnických osob politiku osvobození od daně z příjmu právnických osob u přímé podpory z Fondu investiční podpory, kterou podniky dostávají, a umožní její uplatňování od roku 2025.

Dalším přijatým návrhem Ministerstva plánování a investic je doplnění politiky osvobození a snížení daní pro investice malých a středních podniků (MSP) zapojených do začínajících podniků a inovací, čímž se zajistí soulad s ustanoveními článku 18 odstavce 3 zákona o podpoře malých a středních podniků.

Pokud jde o návrh daňových pobídek na převod investičního kapitálu do začínajících podniků, ministerstvo financí odpovědělo, že je zapotřebí dalšího posouzení účinnosti této politiky, a to na základě výsledků pilotního zavedení zvláštního mechanismu v Ho Či Minově Městě.

Pokud jde o návrh (rovněž od Ministerstva plánování a investic) na doplnění nařízení o osvobození od daně z příjmů právnických osob z činností Národního inovačního centra (NIC) generujících příjmy, Ministerstvo financí uvedlo, že pokud je NIC státní organizací působící na neziskovém základě, má již podle platných právních předpisů nárok na osvobození od daně.

Změnila se také minimální sazba daně pro průzkum a těžbu ropy a zemního plynu.

Jedním z významných nových bodů v novele zákona o dani z příjmu právnických osob je návrh vlády na revizi minimální sazby daně v daňovém rámci pro průzkum a těžbu ropy a zemního plynu z „32 % na 50 %“ na „25 % na 50 %“, přičemž konkrétní sazbu daně určí „premiér pro každou smlouvu o ropě a plynu“. Cílem tohoto nového nařízení je sladit se zákonem o ropě a plynu a přispět k rozvoji ropného a plynárenského průmyslu v kontextu stále obtížnějších podmínek těžby.

Zároveň návrh zákona o dani z příjmu právnických osob (ve znění pozdějších předpisů) doplňuje podrobná pravidla pro daňové sazby pro průzkum, těžbu a zpracování vzácných nerostných zdrojů, a to na základě kodifikace předpisů ve stávajících podzákonných předpisech, které jsou stabilní a bez překážek, aby byla zajištěna transparentnost a stabilita politiky.

Zdroj: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html