Kvantifikace dopadu zavedení 5% DPH na hnojiva.

Podle programu zasedání Národního shromáždění bude Národní shromáždění 29. listopadu dopoledne v zasedací síni projednávat některé zbývající body neshod v návrhu zákona o dani z přidané hodnoty (ve znění pozdějších předpisů).

Jedním z nejvíce diskutovaných témat v současnosti je, zda by hnojiva měla podléhat dosavadní 5% sazbě DPH.

Nedostatky v současné daňové politice.

Podle zákona o dani z přidané hodnoty č. 57/1997/L-CTN z roku 1997 podléhala hnojiva sazbě DPH ve výši 5 %. Zákon o dani z přidané hodnoty č. 13/2008/QH12 ze dne 3. června 2008, článek 8 - Sazby daně, odstavec 2, bod 2.b stanoví, že hnojiva podléhají sazbě DPH ve výši 5 %.

Do roku 2015 byla hnojiva podle zákona o dani z přidané hodnoty č. 71 osvobozena od daně z přidané hodnoty.

Podle Vietnamské generální asociace pro zemědělství a rozvoj venkova se po 9 letech zavedení změny z položky podléhající 5% DPH na položku osvobozenou od DPH objevilo několik nedostatků.

Zaprvé, celá DPH na vstupu ze surovin a služeb použitých při výrobě hnojiv je neodečitatelná a musí být zahrnuta do ceny produktu, což zvyšuje jak cenu, tak i prodejní cenu hnojiv. Podle statistik Ministerstva financí dosáhla částka neodečitatelné DPH na vstupu zahrnutá do ceny výroby hnojiv v letech 2015 až 2022 téměř 10 000 miliard VND.

Hnojiva Ca Mau se přepravují z přístavu.

Za druhé, pokles investic domácích podniků zabývajících se výrobou a obchodem s hnojivy je způsoben dvěma důvody: DPH na vstupu z investic do technologických inovací není odečitatelná, což vede ke zvýšení investičních nákladů a snížení efektivity investic; zároveň přechod hnojiv z 5% sazby DPH do kategorie osvobozené od DPH znamená, že veškerá DPH na vstupu použitá na výrobu a obchod s hnojivy není odečitatelná a musí být účtována jako náklad, což způsobuje snížení zisků domácích výrobců hnojiv. To představuje riziko pro rozvoj domácího průmyslu hnojiv a ovlivňuje udržitelný rozvoj vietnamského zemědělského sektoru, protože domácí technologie výroby hnojiv je zastaralá kvůli nedostatku investic, domácí náklady na výrobu hnojiv jsou vysoké kvůli zátěži DPH na vstupu a spotřebitelé jsou závislí na dovážených hnojivech. Před lednem 2015, kdy vstoupil v platnost zákon 71, měly celkové investiční projekty pro hnojiva kapacitu 3,5 milionu tun/rok; po této době činila celková investiční kapacita pouze 370 000 tun.

Za třetí, skutečnost, že hnojiva nepodléhají DPH, vede k nekalé soutěži mezi hnojivy vyrobenými v tuzemsku a dováženými hnojivy, jelikož dovážená hnojiva nepodléhají 5% DPH.

Pokud se na hnojiva uplatní 5% DPH, má podle expertních výpočtů a prognóz společností zabývajících se hnojivy, které drží více než 50% podíl na domácím trhu, potenciál klesnout cena hnojiv pro zemědělce o 1–5 %.

Kvantitativní snížení ceny hnojiv

Na základě údajů z uvedených finančních zpráv 9 společností zabývajících se hnojivy, které zastupují různé typy hnojiv (močovina, DAP, fosfát, NPK, včetně močoviny Ca Mau, močoviny Phu My, močoviny Ha Bac, DAP Hai Phong, hnojivo Binh Dien, superfosfát Lam Thao, fosfátové hnojivo Van Dien, fosfátové hnojivo Ninh Binh a hnojivo Southern), které představují 57 % celkové domácí spotřeby, provedl kvantitativní analytický tým Projektu pro zvýšení konkurenceschopnosti soukromého sektoru ve Vietnamu (IPSC) podrobné kvantitativní výpočty.

V současné době je průměrná sazba DPH na vstupu pro výrobu močovinových hnojiv 9,3 %, NPK 6,4 %, DAP hnojiv 8,1 % a fosfátových hnojiv 7,7 %.

Společnost Ca Mau Fertilizers nabízí nejvyšší úroveň služeb, od kvality produktů až po skladování a přepravu.

Poměr nákladů na prodané zboží k tržbám u výroby hnojiv se sníží, když budou hnojiva překlasifikována z položky osvobozené od DPH na položku podléhající DPH v důsledku změn v účetních metodách, což podnikům umožní oddělit vstupní DPH od vstupních nákladů na výrobu.

Konkrétně, pokud jsou hnojiva osvobozena od DPH, náklady na prodané zboží zahrnují vstupní DPH, což má za následek poměr nákladů na prodané zboží k tržbám ve výši 78 %. Pokud hnojiva podléhají DPH, náklady na prodané zboží jsou odděleny od vstupní DPH, takže poměr nákladů na prodané zboží k tržbám je pouze přibližně 71–73 % (v závislosti na druhu hnojiva).

Ceny tuzemsky vyráběné močoviny, DAP a fosfátových hnojiv proto mohou klesnout o 1–2 %.

„Ceny dovážených hnojiv se mohou zvýšit. Vzhledem k současné struktuře trhu s hnojivy (hnojiva vyráběná v tuzemsku tvoří 69,2 % spotřeby, zatímco dovážená hnojiva 30,8 %) však budou domácí výrobci hnojiv schopni upravit hladinu tržních cen. S nižšími výrobními náklady na hnojiva vyráběná v tuzemsku existuje prostor pro další snižování cen, což vytvoří konkurenční prostředí, které donutí dovozce hnojiv snižovat ceny v souladu s tržními cenami, což v konečném důsledku prospěje zemědělcům,“ komentoval Dr. Tran Thi Hong Thuy, vedoucí projektového týmu USAID IPSC.

V kvantitativní analýze dopadu státu paní Thuyová argumentovala, že uplatnění 5% daně z přidané hodnoty by zvýšilo rozpočtové příjmy o dalších 1 541 miliard VND ročně, a to díky tomu, že příjmy z DPH na výstupu z hnojiv dosáhnou přibližně 6 225 miliard VND a odpočty DPH na vstupu dosáhnou 4 713 miliard VND.

Podle údajů Vietnamské asociace pro hnojiva se od roku 2015, kdy byl v platnost uplatněn zákon č. 71 o dani z hnojiv, prodejní cena dusíkatých hnojiv v zemi zvýšila o 7,2–7,6 %, hnojiva DAP o 7,3–7,8 %, superfosfátového hnojiva o 6,5–6,8 % a NPK a organických hnojiv o 5,2–6,1 %... ve srovnání s lety, kdy se na hnojiva vztahovala 5% DPH.

Pokud se daňové předpisy vrátí k předchozímu systému, budou moci podniky v Asociaci výrobců hnojiv snížit své prodejní ceny? Podle pana Le Anh Tuana, hlavního účetního společnosti Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, společnost Ha Bac Fertilizer již mnoho let hospodaří se ztrátou a čelí extrémně obtížným výrobním a obchodním podmínkám. Protože společnost nepodléhá DPH, nemá nárok na vrácení daně z přidané hodnoty, která jen u hnojiva Ha Bac činí přibližně 240 miliard VND ročně, což zvyšuje výrobní náklady.

Pokud bude uplatněna 5% sazba DPH, podniky, které mají nárok na daňové odpočty, budou mít zdroje na investice, snížení nákladů a zlepšení kvality hnojiv. „Pokud vstupní náklady zůstanou stabilní v současné době, zavazujeme se snížit prodejní ceny alespoň o 2–3 %,“ uvedl pan Tuan.

Pan Nguyen Tuan Hong, ředitel Družstva pro bezpečnou produkci a spotřebu zeleniny Bac Hong (Dong Anh - Hanoj):

Od zavedení daňového zákona č. 71 se ceny hnojiv zvýšily až o 30 %. Hnojiva jsou osvobozena od DPH, což znamená, že výrobci nemají nárok na vrácení daně, kterou připočítali k prodejní ceně. Situaci dále komplikuje nedostatek surovin a dopad poválečné globální situace v Rusku a na Ukrajině, což vede k neustálému růstu cen.

Před rokem 2014 činily náklady na hnojivo na pěstování jednoho sao (0,1 ha) zeleniny pouze asi 300 000 VND z celkových 1 milionu VND včetně všech vstupních nákladů. Od roku 2014 však nárůst cen hnojiv způsobil nárůst těchto nákladů na téměř 500 000 VND. To znamená, že náklady na hnojiva se zvýšily o 30–35 %, což snížilo zisky zemědělců.

Odstranění hnojiv ze seznamu položek osvobozených od daně, které bylo původně považováno za prospěšné, se tak stalo problematickým, což vedlo ke zvýšení cen hnojiv.

Od roku 2014 musely společnosti vyrábějící hnojiva snižovat náklady, což vedlo k omezení podpůrných programů pro zemědělce, pokud jde o prodejní ceny nebo polní pokusy. V důsledku toho utrpěli zemědělskí producenti více nevýhod než dříve.

Dalším problémem je stále rostoucí problém padělaných hnojiv. Zemědělci, kteří chtějí snížit náklady, upřednostňují používání nejlevnějších dostupných hnojiv. Mnoho bezskrupulózních jedinců proto zneužívá této mentality k výrobě nekvalitních produktů, do kterých přimíchají padělané ingredience.

Zemědělci obecně dávají přednost používání hnojiv vyráběných domácími společnostmi, zejména pokročilých mikrobiálních a anorganických produktů, ale cena by měla být o něco nižší a stabilnější.

Zdroj: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html