Daňový systém Spolkové republiky Německo je jedním z nejsložitějších daňových systémů na světě . Každý rezident, který má v Německu registrován pobyt od narození nebo ze zahraničí, má daňový kód, aby mohl požívat výhod a plnit své povinnosti.
Mám daňový kód od narození
Novorozenci dostávají dětské přídavky prostřednictvím svých individuálních daňových identifikačních čísel (MST). Většina podniků, a to i těch, kteří podnikají samostatně, často navštěvuje daňové poradenské kanceláře, aby využila služeb daňového přiznání, a jen zřídka si vypracovává vlastní daňová přiznání kvůli příliš složité povaze přiznání. Jednotlivci, kteří si sami podávají daňové přiznání prostřednictvím aplikací, také potřebují čas, aby se naučili, jak používat a zadávat data do každé aplikace.
Německo má mnoho různých druhů daní, jako je daň z příjmu, daň z podnikání nebo daň z obratu. Daně jsou pro německý stát nejdůležitějším zdrojem příjmů, z nichž stát financuje výdaje pro společné blaho – například sociální zabezpečení, vzdělávání , zdravotnictví nebo dopravní infrastrukturu. Německý daňový systém je založen na efektivitě, transparentnosti a spravedlnosti. Daň z přidané hodnoty vždy tvoří nejvyšší daňový příjm v Německu (v roce 2020 to bylo 219 miliard EUR). Běžné zboží a služby tvoří 19 %, existují položky podléhající sazbě daně ve výši 7 %, jako jsou knihy, zemědělské produkty, potraviny, což je poměrně nízká hodnota ve srovnání s mnoha jinými zeměmi EU, jako je Španělsko 21 %, Polsko, Portugalsko 23 %, Itálie 22 %, Francie 20 %...
Daň z příjmu se vybírá téměř od každého, počínaje částkou 9 168 EUR ročně. Zdanění je založeno na schopnosti platit prostřednictvím lineárního progresivního daňového plánu, což znamená, že čím vyšší je příjem, tím vyšší je daňová sazba. Zaměstnanci s platem platí daň v závislosti na svém rodinném stavu (svobodní/ženatí, s dětmi/bez dětí, rodičovská podpora atd.). Zaměstnavatelé srážejí daň ze mzdy a příspěvky na sociální zabezpečení z hrubé mzdy a odvádějí je finančnímu úřadu před vyplacením čisté mzdy zaměstnanci. Daň ze mzdy, známá také jako daň z příjmu, se obvykle odhaduje a vybírá předem. Na konci roku daňoví poplatníci podávají daňovému úřadu daňové přiznání a pokud přeplatí, je jim vrácena daň.
Od roku 2024 budou muset společnosti s ročním obratem 800 000 EUR nebo ziskem 80 000 EUR/rok a více podávat zprávu o zisku a ztrátě. Základní daně, které musí podniky platit, jsou daň z obratu (19 %), daň ze mzdy zaměstnanců (50 % hradí zaměstnavatel – 50 % zaměstnanec), daň z příjmu právnických osob (3,5 % z obratu) a daň z příjmu právnických osob.
Limit pro platby daní
V Německu vlastní nejbohatších 10 % více než polovinu majetku populace. V daňovém systému však existují mezery, které mohou bohatí lépe využít. Majetek a dědictví nejsou zdaněny tak silně jako podniky nebo mzdy. Německá daň z majetku byla pozastavena v roce 1996. Dědictví je zdaněno, ale silně dotovanou sazbou a existují způsoby, jak se dědické dani vyhnout.
Daň z příjmu, pojištění a další dodatečné náklady jsou v Německu velmi vysoké. Průměrná osoba s příjmem vynakládá na sociální zabezpečení a vzájemnou pomoc přibližně 30–35 % svého celkového příjmu. Avšak pouze do určitého limitu, který se nazývá limit pro vyměření příspěvků. Každý, kdo vydělává více než určitou částku, nebude muset platit žádné další příspěvky na sociální zabezpečení z ničeho, co tuto částku přesahuje. Například u důchodového pojištění je limit ve východním Německu 7 100 EUR měsíčně a v západním 7 300 EUR. Podobné limity platí i pro ošetřovatelskou péči, zdravotní pojištění a pojištění v nezaměstnanosti.
To ale také znamená, že čím více vyděláte, tím nižší jsou vaše odvody na sociální zabezpečení. Proto se z příjmů milionářů v Německu nedaní více než z rodiny lékaře. Typický superbohatý člověk v Německu nepřijímá příjem z práce, ale z obchodních zisků, kapitálových výnosů a příjmů z nemovitostí. Průměrná daňová sazba pro milionáře je 24 % – mnohem nižší než u lidí se středními příjmy. To je dáno výrazně nižší sazbou daně z kapitálových výnosů ve srovnání s příjmy a možností nakládat s příjmy z pronájmu nebo podílem na zisku prostřednictvím dceřiných společností.
Každý jednotlivec i firma musí uchovávat faktury a účetní knihy po dobu 10 let. Daňový úřad může provést kontrolu kdykoli, a to i v případě, že firma ukončila činnost. Každá firma musí mít pokladnu s licencovaným účetním softwarem. Všechny faktury objednané v počítači jsou odesílány a ukládány na serveru finančního úřadu a nelze je mazat ani upravovat. Firmy si mohou vést i ručně psané účetní knihy, ale musí být specifické a podrobné pro každý den.
DANG MINH LY, z Německa
Zdroj
Komentář (0)