Německý daňový systém je přísný a spravedlivý.

Báo Sài Gòn Giải phóng•29/04/2024

Německý daňový systém je jedním z nejsložitějších na světě . Každý rezident registrovaný v Německu od narození nebo ten, kdo se přistěhoval ze zahraničí, má daňové identifikační číslo, které mu umožňuje požívat svých práv a plnit své povinnosti.

Mít daňové identifikační číslo od narození

Kojenci pobírají přídavky na dítě prostřednictvím svého individuálního daňového identifikačního čísla (DIČ). Většina podniků, a to i těch, kteří podnikají samostatně, často vyhledává daňové poradenství, než aby si daňová přiznání připravovala sama, a to kvůli složitosti formulářů. Jednotlivci, kteří podávají daňové přiznání pomocí aplikací, také potřebují čas, aby se naučili, jak používat a zadávat data z každé aplikace.

%8B.jpg — Veřejné budovy v Berlíně v Německu jsou všechny zachovány a rozvíjeny za peníze daňových poplatníků. Foto: NAM VINH

Německo má různé druhy daní, jako je daň z příjmu, daň z obchodu a daň z prodeje. Daně jsou nejdůležitějším zdrojem příjmů německé vlády, která financuje výdaje pro společné blaho – například sociální zabezpečení, vzdělávání , zdravotnictví nebo dopravní infrastrukturu. Německý daňový systém je založen na efektivitě, transparentnosti a spravedlnosti. Daň z přidané hodnoty (DPH) trvale tvoří nejvyšší daňové příjmy v Německu (v roce 2020 to bylo 219 miliard eur). Daň z běžného zboží a služeb činí 19 %, zatímco některé položky, jako jsou knihy, zemědělské produkty a potraviny, jsou zdaněny 7 %, což je poměrně nízká sazba ve srovnání s mnoha jinými zeměmi EU, jako je Španělsko (21 %), Polsko a Portugalsko (23 %), Itálie (22 %) a Francie (20 %).

Daň z příjmu se vztahuje téměř na každého, počínaje od 9 168 EUR ročně. Daň je založena na finanční dostupnosti prostřednictvím progresivního systému daňových sazeb, což znamená, že čím vyšší příjem, tím vyšší daňová sazba. Zaměstnanci s platem platí daň v závislosti na svých rodinných poměrech (svobodní/ženatí, s dětmi/bez dětí, podporující rodiče atd.). Zaměstnavatelé srážejí daň ze mzdy a příspěvky na sociální zabezpečení z celkové mzdy a odvádějí je finančnímu úřadu před výplatou čisté mzdy zaměstnancům. Daň ze mzdy, známá také jako daň z příjmu, se obvykle odhaduje a vybírá předem. Na konci roku daňoví poplatníci podávají daňové přiznání finančnímu úřadu a případný přeplatek je jim vrácen.

Od roku 2024 budou společnosti s ročním obratem 800 000 EUR nebo ročním ziskem 80 000 EUR a více povinny podávat výkazy zisků a ztrát. Základní daně, které musí podniky platit, jsou daň z obratu (19 %), daň ze mzdy zaměstnanců (zaměstnavatel platí 50 % – zaměstnanec platí 50 %), daň z příjmu právnických osob (3,5 % z tržeb) a daň z příjmu právnických osob.

Limit pro platby daní

V Německu vlastní nejbohatších 10 % více než polovinu celkového bohatství populace. V daňovém systému však existují mezery, kterých mohou bohatí zneužívat. Majetek a dědictví nejsou zdaněny tak silně jako podniky nebo platy. Daň z nemovitostí byla v Německu pozastavena v roce 1996. Dědictví je zdaněno, ale existují vysoké slevy a mnoho způsobů, jak se dědické dani vyhnout.

Daň z příjmu, pojištění a další dodatečné náklady jsou v Německu velmi vysoké; průměrný příjemce musí vynaložit na sociální zabezpečení přibližně 30–35 % svého celkového příjmu. Tato částka je však omezena určitou částkou, která se nazývá prahová hodnota příspěvků. Každý, kdo vydělává více než určitou částku, není povinen platit žádné další příspěvky na sociální zabezpečení za nic, co tuto částku přesahuje. Například pro důchodové pojištění je prahová hodnota ve východním Německu 7 100 EUR měsíčně a v západním Německu 7 300 EUR. Podobné prahové hodnoty existují pro ošetřovatelskou péči, zdravotní pojištění a pojištění v nezaměstnanosti.

To ale také znamená, že čím více vyděláte, tím nižší je vaše sazba odvodů na sociální zabezpečení. Proto milionáři v Německu neplatí více daní než rodiny lékařů. Typičtí superbohatí v Německu nemají příjem z práce, ale z obchodních zisků, kapitálových výnosů a příjmů z nemovitostí. Průměrná daňová sazba placená milionáři je 24 % – mnohem nižší než u lidí s průměrnými příjmy. To je způsobeno výrazně nižšími sazbami daně z kapitálových výnosů ve srovnání s daní z příjmu a možností vypořádat příjmy z pronájmu nebo podíl na zisku prostřednictvím dceřiných společností.

Každý jednotlivec i firma musí uchovávat faktury a účetní záznamy po dobu 10 let. Daňové úřady je mohou kdykoli zkontrolovat, a to i v případě, že firma ukončila činnost. Každá firma musí mít registrační pokladnu s licencovaným účetním softwarem; všechny faktury vystavené prostřednictvím počítače jsou odesílány a ukládány na serveru finančního úřadu a nelze je smazat ani upravovat. Firmy mohou také vést ručně psané záznamy, ale musí být podrobné a specifické pro každý den.

DANG MINH LY, ze Spolkové republiky Německo

Zdroj