Individuální podnikající domácnosti: „Spojení“ s mnoha výzvami na cestě ke zlepšení daňové disciplíny

Sektor individuálního podnikání, zejména v odvětví potravinářství, služeb a online obchodu, je v daňové správě stále považován za „nížinu“. Daňový úřad zavádí řadu řešení, od „dodržování pravidel“ až po aplikaci digitálních technologií, s cílem vybudovat spravedlivý, transparentní a udržitelný daňový systém.

To jsou pozoruhodné informace z workshopu „Podpora dobrovolného dodržování předpisů a plného daňového příspěvku – budování silné éry“, který uspořádaly noviny Lao Dong ve spolupráci s daňovým úřadem ( Ministerstvom financí ) a VCCI odpoledne 23. října.

Scéna z konference. Foto: PV

Jednotlivé firmy a domácnosti stále čelí mnoha překážkám v daňovém přiznání.

Podle daňového úřadu přešlo v prvních 9 měsících roku 2025 více než 18 500 podnikatelských domácností platících paušální daň na metodu daňového přiznání, téměř 2 530 domácností přešlo na podnikový model a 98 % domácností podávajících daňové přiznání provádělo elektronická daňová přiznání a platby. Více než 133 000 domácností se zaregistrovalo k používání elektronických faktur, což je důležitý krok v přípravě na plán zrušení paušální daně od 1. ledna 2026.

Výše uvedená čísla ukazují pozitivní změny, ale k zajištění udržitelnosti tohoto procesu stále existuje mnoho obtíží. Zpětná vazba od místních subjektů ukazuje, že sektor individuálních podniků a domácností, zejména v oblasti potravinářství, služeb a online obchodu, je stále skupinou, která čelí největším výzvám při zlepšování dobrovolného dodržování předpisů.

Paní Bui Thi Trang, ředitelka pro maloobchodní řešení, akciová společnost MISA . Foto: PV

Většina firemních domácností jsou starší osoby, malé firmy, které nemají mnoho zvyku vést si záznamy a bojí se administrativních postupů, zejména elektronických. Mnoho lidí se obává, že transparentnost příjmů znamená, že veškeré jejich operace jsou „viděny“ a snadno kontrolovatelné.

Nejen to, zvyk „nepřijímat faktury“ také vede k tomu, že se domácnosti v podnikání necítí motivovány k vystavování faktur v souladu s předpisy. Kromě toho stále existuje malý počet lidí, kteří úmyslně porušují zákon, například falešnými prohlášeními, daňovými úniky, nákupem a prodejem faktur nebo se spolčují s cílem podvodu.

Prosazovat dobrovolné dodržování předpisů prostřednictvím digitální transformace a řízení rizik

Pan Phan Duc Hieu, člen Hospodářského a finančního výboru Národního shromáždění. Foto: PV

Odborníci na workshopu poznamenali, že klíčovým směrem, kterým se musí daňový sektor ubírat, je zdokonalení transparentních politik, zjednodušení a modernizace daňové správy.

Pan Mac Quoc Anh, člen Ústředního výboru Vietnamské vlasti, poukázal na tři typy nákladů, které malé podniky platí, včetně mentálních nákladů (strach z porušení předpisů), nákladů ušlé příležitosti (čekací doba a ztráta peněžních toků) a nákladů na informace (nejednotnost v porozumění a vedení mezi agenturami).

Průzkum Hanojské asociace malých a středních podniků ukazuje, že více než 65 % domácností s neformálním podnikáním připouští, že „nemají dostatek znalostí k tomu, aby správně podaly daňové přiznání“. Zároveň 90 % domácností, které se přecházejí na podnikání, připouští, že největší překážkou je „strach z porušení daňových předpisů“. Vietnam má v současnosti průměrné náklady na dodržování daňových předpisů ve výši 10–15 milionů VND ročně na každý malý podnik, včetně nákladů na pronájem podpůrných služeb. Na základě výše uvedené reality se pan Mac Quoc Anh domnívá, že je nutné v daňové správě přejít od „řízení – kontroly“ k „doprovodu – obsluze“.

Pan Phan Duc Hieu, člen Hospodářského a finančního výboru Národního shromáždění, s tím souhlasil a uvedl, že pro zlepšení daňové disciplíny musí být jasné zásady a jednoduché postupy; řízení se musí posunout od procesu k cíli. Zejména digitální transformace vyžaduje změnu v manažerském myšlení; veřejné orgány musí proaktivně podporovat lidi; musí existovat mechanismus, který by povzbuzoval lidi s dobrou historií dodržování daňových předpisů a jasně je odlišoval od pachatelů, aby si zvýšili sebeuvědomění.

Mezitím paní Bui Thi Trang, ředitelka pro maloobchodní řešení společnosti MISA Joint Stock Company, uvedla, že technologie jsou klíčem k tomu, aby podniky snáze dodržovaly daňové předpisy.

„Pro firmy je důležité pochopit, co je třeba udělat, jak snadné je to udělat a vidět výhody správného postupu. Zároveň datová konektivita a automatizace pomáhají firmám snížit riziko chyb, vyhnout se zapomínání na daňové povinnosti a cítit, že dodržování předpisů je snazší,“ uvedla paní Trang.

Pan Noguchi Daisuke, hlavní poradce daňového projektu JICA. Foto: PV

Pan Noguchi Daisuke, hlavní poradce daňového projektu JICA (Japonsko), s odkazem na zkušenosti z Japonska uvedl, že „důvěra je rozhodujícím faktorem pro udržení dobrovolného dodržování předpisů“. Japonsko bylo úspěšné díky kombinaci daňového vzdělávání, transparentnosti postupů a rozvoji sítě poradenských agentů na podporu daňových poplatníků.

Věří, že Vietnam je na správné cestě s nástroji, jako jsou elektronické faktury a e-Tax Mobile, ale potřebuje větší podporu pro malé podniky, která jim pomůže neztratit sebevědomí, když narazí na problémy. To je také základem pro to, aby se Vietnam přiblížil k modernímu, transparentnímu a spravedlivému daňovému systému.

Pan Bui Ngoc Tuan, zástupce generálního ředitele pro daňové a právní poradenské služby, Deloitte Vietnam: Přechod více než 18 000 podnikatelských domácností na daňová přiznání v krátkém čase ukazuje ducha sounáležitosti a připravenosti na změnu v jednotlivých ekonomických sektorech. Aby se však tato změna skutečně rozšířila, potřebuje trvalou podporu ze strany manažerských agentur, konzultačních organizací a technologických podniků. Problémem není jen zpřísnění řízení, ale především budování důvěry a vytváření spravedlivého prostředí, aby ti, kteří dodržují pravidla, jasně viděli výhody a ti, kteří je dodržují, nemohli uniknout. Když podnikatelské domácnosti budou mít pocit, že podávání daňových přiznání, vystavování faktur a vedení účetnictví je snadné a spravedlivé, dobrovolné dodržování předpisů se stane zvykem, nikoli povinností.

Pan Mai Son, zástupce ředitele daňového odboru, Ministerstvo financí: Daňový sektor se silně posouvá k zásadě „lidé vědí - rozumí - souhlasí“ s daňovou politikou, protože pokud budou mluvit pouze slogany, nebudou schopni porozumět. Daňový sektor nyní prošel 4 hlavními fázemi reformy a směřuje k digitální správě založené na datech. V souladu s tím je systém daňových dat propojen s bankami, pojišťovnami, celními úřady, průmyslem a obchodem a s přírodními zdroji a životním prostředím za účelem porovnávání, navrhování přiznání, snižování chyb a nákladů na dodržování předpisů; využívá blockchain a umělou inteligenci (AI) v systému správy nové generace s cílem nasadit ho od roku 2026.

Cílem je využívat big data k analýze rizik, odhalování podvodů a proaktivnější podpoře daňových poplatníků. Usilovat o snížení administrativních nákladů o 44 %, což je více než obecný požadavek 30 %. Jedná se o závazek i touhu vybudovat přátelské, transparentní a efektivní daňové prostředí, které pozitivně přispěje k národnímu rozvoji a zajistí sociální zabezpečení.

Zdroj: https://hanoimoi.vn/ho-kinh-doanh-ca-the-mat-xich-nhieu-thach-thuc-trong-hanh-trinh-nang-cao-tuan-thu-thue-720680.html