Wie zahlt man ab dem 1. Juli Steuern auf Online-Verkäufe?

Screenshots von E-Commerce-Plattformanwendungen

Gemäß Dekret 117 müssen E-Commerce-Plattformen und digitale Plattformen ab dem 1. Juli die Mehrwertsteuer (MwSt.) und die Einkommensteuer für Verkäufer (Haushalte und gewerbliche Einzelpersonen) auf der Plattform abziehen und abführen. Zu den Verkäufern zählen Einzelpersonen mit Wohnsitz im In- und Ausland.

Die oben genannten Steuern werden abgezogen, sobald die Bestellung erfolgreich bestätigt wurde und der Käufer die Zahlung akzeptiert. Der Steuerbetrag wird als Prozentsatz des Umsatzes jeder abgeschlossenen Transaktion ermittelt.

Beispielsweise beträgt die Mehrwertsteuer auf Waren 1 %, auf Dienstleistungen 5 %, auf Transport und damit verbundene Dienstleistungen 3 %. Die Einkommensteuer für im Inland ansässige Personen beträgt 0,5 % für Waren, 2 % für Dienstleistungen und 1,5 % für Transport und damit verbundene Dienstleistungen. Im Ausland lebende Personen unterliegen beim Online-Verkauf von Waren einer Einkommensteuer von 1 %, für Dienstleistungen 5 %, für Transport und damit verbundene Dienstleistungen 2 %.

Konkret zur Berechnungsmethode verwies der Vertreter der Steuerbehörde auf das Rundschreiben 40/2021, wonach der Steuersatz als Prozentsatz der im jeweiligen Zeitraum erzielten Gesamteinnahmen berechnet wird. Das bedeutet, dass die Einnahmen für die Berechnung der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer alle Verkaufserlöse aus Waren, Dienstleistungen und sonstigen Einnahmen umfassen. Beträge wie Transaktionsgebühren, Transportkosten, Rabatte, Subventionen usw. sind Betriebsausgaben und können nicht von den steuerpflichtigen Einnahmen abgezogen werden.

Beispiel: Ein Verkäufer verkauft über die Shopee-Plattform. Am Monatsende meldet die Plattform den Umsatz des Verkäufers. Der Gesamtwert der Produkte beträgt 259 Millionen VND. Nach Abzug von Rabatten, Subventionen, Versand- und Transaktionsgebühren beträgt der tatsächliche Gesamtbetrag 196 Millionen VND. Daher muss der Verkäufer 1,5 % Steuern auf den Gesamtumsatz von 259 Millionen VND zahlen, nicht auf den tatsächlich erhaltenen Betrag von 196 Millionen VND.

Falls der Verkäufer den Mindestbetrag abziehen ließ und Steuern in seinem Namen zahlt, sein Jahresumsatz jedoch 100 Millionen VND oder weniger beträgt (ab dem 1. Januar 2026 werden es 200 Millionen VND sein), wird das Steuerrückerstattungsverfahren für den zu viel gezahlten Betrag durchgeführt.

Für Online-Verkaufserlöse, die nicht über Plattformen erzielt werden, müssen Verkäufer Steuern über das elektronische Informationsportal für Haushalte und Einzelpersonen, die E-Commerce-Geschäfte betreiben, erklären und zahlen.

Haushalte und Einzelpersonen, die auf Online-Verkaufsplattformen Geschäfte tätigen, müssen neben der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer jährlich die Gewerbesteuer, die Sonderverbrauchssteuer, die Umweltschutzsteuer, die Rohstoffsteuer und weitere Steuern deklarieren und abführen. Sie sind außerdem dafür verantwortlich, den Plattformen vollständige und genaue Angaben zu Steuernummern, persönlichen Identifikationsnummern und Reisepässen zu machen.

Die Rechnungsstellung an Haushalte und gewerbliche Privatpersonen erfolgt gemäß den Bestimmungen in Dekret 70 und Rundschreiben 32. Insbesondere gilt gemäß den Richtlinien der Steuerbehörde: Wenn eine Privatperson auf der Plattform geschäftlich tätig ist und geschäftlich Waren verkauft und Dienstleistungen direkt an Verbraucher erbringt, muss sie gemäß Dekret 70 elektronische Rechnungen verwenden, die aus Registrierkassen generiert werden. Verkauft sie nicht direkt an Verbraucher, muss sie elektronische Rechnungen mit Steuerbehördencodes verwenden.

Falls eine Einzelperson oder ein Geschäftshaushalt die Etage zur Rechnungsstellung ermächtigt, ist die Etage für die Rechnungsstellung in deren Namen verantwortlich.

Privatpersonen und Unternehmen, die Waren verkaufen, stellen ihren Kunden Rechnungen aus, müssen die Einnahmen und die abgezogenen und gezahlten Steuern auf der Plattform jedoch nicht deklarieren und versteuern. Sofern Privatpersonen und Unternehmen die Plattform autorisieren, ist die E-Commerce-Plattform für die Rechnungsstellung in ihrem Namen verantwortlich.

Laut Nguyen Quynh Duong, Generaldirektorin der Multi-Channel-Vertriebsmanagement-Software Nhanh.vn, ist der Zeitpunkt für die Rechnungsstellung der Zeitpunkt, an dem das Eigentum oder die Nutzung der Waren auf den Käufer übergeht, unabhängig davon, ob die Zahlung eingegangen ist oder nicht. Bei Online-Bestellungen ist daher der günstigste Zeitpunkt für die Rechnungsstellung die Lieferung der Waren durch den Spediteur an den Käufer – abhängig vom aktuellen Bestellstatus des Versandunternehmens oder der Plattform.

Normalerweise erleben Verkäufer auf Online-Handelsplattformen häufig Fälle, in denen Kunden Waren zurücksenden oder stornieren. In diesem Fall gibt es für die Rechnungsstellung zwei Möglichkeiten.

Im ersten Fall prüft der Kunde die Ware bei der Zustellung durch den Spediteur, verweigert jedoch die Annahme und sendet sie an den Spediteur zurück. Zu diesem Zeitpunkt wird im System oder auf der E-Commerce-Plattform des Spediteurs der Bestellstatus „Rückerstattung“ angezeigt. Der Verkäufer muss in diesem Fall keine Rechnung ausstellen.

Im zweiten Fall sendet der Käufer die Ware nach Erhalt vom Spediteur zurück. Der oben genannte Bestellstatus wurde vom Spediteur oder der E-Commerce-Plattform als „Erfolgreich“ erfasst. Der Verkäufer muss einen Rücksendeschein erstellen, um die Rücksendung des Käufers zu dokumentieren.

Die Software für Mehrfachrechnungen erstellt dann eine entsprechende Kürzungsrechnung zum Retourenschein. In dieser Kürzungsrechnung wird klar angegeben, welche Originalrechnung korrigiert wird, welche Artikel zurückgegeben werden und wie hoch der Einzelpreis und die Menge sind, sodass der Shop den korrekten Erlös abziehen kann.

Darüber hinaus müssen laut Frau Duong in elektronischen Rechnungen, die von Registrierkassen generiert werden, keine Käuferinformationen erfasst werden. Daher müssen Verkäufer auf der Plattform nur dann Informationen erfassen, wenn der Käufer dies verlangt.

E-Commerce-Plattformen verbergen häufig Käuferinformationen, was es Verkäufern erschwert, diese zu unterscheiden und zu erklären. Um die Rechnungsverwaltung zu vereinfachen, wies Frau Duong Verkäufer an, den Namen des Käufers auf der Rechnung in der Form „Käufer auf der Plattform + Bestellnummer (Bestellnummer)“ auf der Plattform anzugeben, um dies später den Steuerbehörden leicht erklären zu können.

Nach Angaben der Steuerbehörde ( Finanzministerium ) zahlten Organisationen und Einzelpersonen, die auf Online-Plattformen und digitalen Plattformen Geschäfte machten, in den ersten fünf Monaten des Jahres 74.400 Milliarden VND an Steuern, was einem Anstieg von 55 % gegenüber dem gleichen Zeitraum des Vorjahres entspricht.

Der stellvertretende Direktor der Steuerbehörde, Dang Ngoc Minh, erklärte, dass Dekret 117 dazu beitrage, sicherzustellen, dass Haushalte und Einzelpersonen, die auf digitalen Plattformen Geschäfte tätigen, ihren Steuerpflichten wie andere Unternehmen vollständig nachkommen. Die Regelungen zielen zudem darauf ab, die Verantwortung von Zwischenhändlern und Plattformbetreibern bei der Koordinierung des Steuermanagements zu erhöhen und den Verwaltungsaufwand für Steuerzahler zu reduzieren. Dadurch werde ein gesundes und faires Geschäftsumfeld geschaffen und Steuerhinterziehung im E-Commerce verhindert.

Herr Minh schlug den Leitern der regionalen Steuerbehörden vor, die Propaganda und Unterstützung für Plattformbetreiber, Haushalte und Privatpersonen zu verstärken, damit diese ihren Steuerpflichten ordnungsgemäß nachkommen können. Darüber hinaus werde der Steuersektor die digitale Transformation weiter vorantreiben und Informationstechnologie einsetzen, um ein modernes, transparentes und nachhaltiges nationales Finanzsystem aufzubauen.

TB (laut VnExpress)

Quelle: https://baohaiduong.vn/ban-hang-tren-san-online-nop-thue-the-nao-tu-ngay-1-7-414637.html