Abschaffung der Pauschalbesteuerung: Für Unternehmen steht ein neues Spiel auf dem Spiel

Ab dem 1. Januar 2026 müssen fast 3,7 Millionen Haushalte und Gewerbetreibende keine Gewerbegebühren mehr zahlen und auch die Anwendung der Pauschalbesteuerung – eine Form, die es seit mehr als drei Jahrzehnten gibt – endet.

Dies ist ein wichtiger Inhalt der Resolution Nr. 68-NQ/TW desPolitbüros zur privaten Wirtschaftsentwicklung und wird auch in der gerade verabschiedeten Resolution 198/2025/QH15 der Nationalversammlung zu einer Reihe spezieller Mechanismen und Richtlinien für die private Wirtschaftsentwicklung konkretisiert.

Einzelpersonen und Organisationen müssen ihren Steuerpflichten gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes in Form einer Erklärung nachkommen und sind vor dem Gesetz dafür verantwortlich.

Da die meisten Kleinunternehmen und Privatpersonen früher einfache Daten nur per Hand erfasst hatten, war das Pauschalsteuerformular eher für die Anfangsphase der Marktwirtschaft geeignet, als die meisten Kleinunternehmen noch nicht über die Voraussetzungen verfügten, um Technologie oder systematische Buchführung anzuwenden.

Allerdings weist die Pauschalsteuer im Kontext einer stark digitalisierten und integrierten Wirtschaft zahlreiche Mängel auf, wie etwa mangelnde Transparenz, Haushaltsverluste und Ungleichheiten zwischen Gewerbetreibenden und Unternehmen.

Darüber hinaus schafft die Abschaffung der Pauschalsteuer auch einen Anreiz für Unternehmen, Innovationen voranzutreiben und sich weiterzuentwickeln, um das in Resolution 68 festgelegte Ziel von zwei Millionen Unternehmen bis 2030 zu erreichen.

Daher werden Unternehmen und Privatpersonen ab Anfang nächsten Jahres anstelle der Pauschalbesteuerung auf die elektronische Steuererklärung mit übersichtlichen Rechnungen und Dokumenten umsteigen. Dieser Fahrplan verkürzt den Zeitaufwand im Vergleich zum ursprünglichen Plan um ein halbes Jahr.

Daten der Steuerbehörde zeigen, dass im März 2025 landesweit fast zwei Millionen Haushalte Pauschalsteuern zahlten, aber nur etwa 6.100 Haushalte die Erklärungsmethode anwendeten.

Im Durchschnitt zahlt jeder Geschäftshaushalt, der eine Pauschalsteuer zahlt, nur etwa 670.000 VND/Monat, während die deklarierte Steuer bis zu 4,6 Millionen VND/Monat beträgt – fast siebenmal so viel. Dieser Unterschied führt zu einer ungerechten Steuerpflicht zwischen Geschäftsmodellen mit gleichem Umsatzniveau.

Das Finanzministerium arbeitet derzeit mit Hochdruck an der Fertigstellung der Technologie- und Rechtssysteme, um einen reibungslosen und synchronen Übergangsprozess zu gewährleisten. Die Steuerbehörde wird eine einfache, kostenlose Steuererklärungssoftware bereitstellen, die auch für Nicht-Buchhalter und Nicht-Techniker geeignet ist. Gleichzeitig fördert sie Schulungen und Anleitungen für Unternehmen, damit sie ihre Steuererklärungen gesetzeskonform abgeben können.

Der stellvertretende Direktor der Steuerbehörde, Herr Mai Son, sagte, dass die kostenlose Buchhaltungssoftware für Geschäftshaushalte auf Anweisung des Finanzministeriums synchron eingesetzt und mit Anträgen zur Erklärung, Einreichung und Datenfreigabe verknüpft werden soll.

Dies erleichtert Unternehmen die Abgabe von Erklärungen, die Prüfung und den Vergleich von Informationen sowie die gesetzeskonforme Erklärung.

Obwohl sie mit der Richtlinie einverstanden sind, haben viele kleine Unternehmen und Einzelpersonen immer noch Angst davor, ihre Gewohnheiten ändern, sich an den elektronischen Erklärungsprozess anpassen, Software verwenden, Rechnungen ausstellen zu müssen – Aufgaben, die für kleine Unternehmen ungewohnt sind.

Frau Hoang Thuy Khanh, eine Restaurantbesitzerin in Hanoi, erklärte, die Zahlung der Pauschalsteuer sei einfach, sie wisse aber immer noch nicht, ob sie den korrekten Betrag gezahlt habe. Mit der Umstellung auf eine Steuererklärung mit entsprechender Software fühle sie sich sicherer, da alles klar sei.

Sie äußerte jedoch auch Bedenken, da sie keinen Buchhalter engagiert hatte und mit der Technologie nicht vertraut war. Wenn sie Rechnungen und Monatserklärungen selbst erstellen müsste, wäre das sehr verwirrend. Sie hoffte, dass das Finanzamt konkrete, schrittweise Anweisungen geben würde.

Derzeit unterscheiden sich die Steuerrichtlinien von denen für Unternehmen, da viele kleine Unternehmen die Anforderungen an Bücher, Buchhaltung, Rechnungen und Dokumente nicht erfüllen und daher Steuern nach der Pauschalmethode zahlen müssen. (Foto: Vietnam+)

Frau Tran An Vy, Inhaberin eines Bekleidungsgeschäfts in Hanoi, teilt diese Ansicht. Sie war es gewohnt, Notizen handschriftlich zu machen und am Monatsende Steuern zu zahlen. Jetzt müssen sie detaillierte Erklärungen abgeben, Software verwenden, elektronische Rechnungen stellen usw. und so weiter, was sie unter Druck setzt. Doch mit der richtigen Anleitung und Unterstützung wird sie es lernen, denn ein Unternehmen braucht heute einen systematischen Ansatz, um zu überleben.

Die Vorsitzende der Vietnam Tax Consulting Association, Frau Nguyen Thi Cuc, sagte, dass es für einen reibungslosen Ablauf dieser Umstellung eine Übergangsphase von sechs Monaten bis zu einem Jahr geben müsse, damit sich die Haushalte an den neuen Prozess gewöhnen könnten.

Frau Nguyen Thi Cuc empfiehlt Geschäftshaushalten außerdem, die Dienste professioneller Steuerberater zu angemessenen Kosten in Anspruch zu nehmen, die in ihrem Namen Erklärungen abgeben, Steuern zahlen und mit Behörden zusammenarbeiten.

Derzeit gibt es im Land rund 800 Steuerberater mit Berufszulassung, die bereit sind, Gewerbetreibende und Kleinstunternehmen beim Umstellungsprozess zu unterstützen.

Darüber hinaus sollten Privathaushalte und Geschäftsleute dazu ermutigt werden, elektronische Rechnungen zu verwenden, die aus Registrierkassen generiert werden, eine direkte Verbindung mit den Steuerbehörden herzustellen, die Einnahmen einfach zu kontrollieren und Zeit und Betriebskosten zu sparen.

Das Finanzministerium hat spezialisierte Einheiten beauftragt, die Richtlinien zur finanziellen Unterstützung von Geschäftshaushalten bei der Miete und dem Kauf von Buchhaltungssoftware und gemeinsam genutzten digitalen Plattformen zu überprüfen und zu vervollständigen, um Kosten zu senken, die digitale Transformation zu fördern und die Transparenz im Management zu erhöhen./.

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