Finalisierung der für Gewerbetreibende geltenden Steuersätze ab dem 1. Januar 2026

Die Pauschalsteuer wird ab dem 1. Januar 2026 abgeschafft. Gewerbetreibende werden für die Steuerverwaltung in drei Gruppen eingeteilt. Foto: Chau Duong.

Das Finanzministerium hat mit der Entscheidung Nr. 3389/QD-BTC das Projekt „Umstellung des Modells und der Methode der Steuerverwaltung für gewerbliche Haushalte bei Abschaffung der Pauschalsteuer“ genehmigt. Demnach wird ab dem 1. Januar 2026 die Methode der Pauschalsteuererhebung für gewerbliche Haushalte vollständig abgeschafft und auf die Methode der Selbsterklärung und Selbstzahlung der Steuern gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes umgestellt.

Insbesondere legt das Projekt auch drei Gruppen von Geschäftshaushalten klar fest und sieht neue Punkte bei der Umstellung der Steuerberechnungsmethoden nach der Abschaffung der Pauschalsteuer vor.

Entsprechend, Gruppe 1 sind Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von unter 200 Millionen VND/Jahr. Diese Gruppe ist von der Zahlung der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der Einkommensteuer (PIT) befreit.

Darüber hinaus muss Gruppe 1 keine komplexe Buchhaltung führen, muss aber dennoch regelmäßige Erklärungen abgeben. Sie können wählen, ob Sie die Erklärung zweimal jährlich abgeben möchten, zu Jahresbeginn und Mitte/Ende des Jahres, oder einen Zeitpunkt wählen, der Ihrem Unternehmen am besten passt.

Gruppe 2 einen Umsatz von 200 Millionen oder weniger haben 3 Milliarden VND . Diese Gruppe von Geschäftshaushalten wendet die bisherige Methode zur Berechnung der direkten Einkommensteuer an. Die Steuersätze sind nach Branchen klar definiert: 1 % für den Vertrieb und die Lieferung von Waren; 5 % für Dienstleistungen und Bauleistungen ohne beauftragte Materialien; 3 % für Produktion, Transport, Dienstleistungen im Zusammenhang mit Waren und Bauleistungen mit beauftragte Materialien und 2 % für sonstige Geschäftsaktivitäten.

Die Vorschriften des Finanzministeriums schaffen auch für diese Gruppe die Voraussetzungen, dass sie keine komplizierten Buchführungsvorschriften einhalten muss, aber dennoch einfache Bücher mit vorgeschriebenen Formularen führen muss. Die Steuererklärung muss viermal im Jahr (vierteljährlich) abgegeben werden.

In dieser Gruppe gilt: Wenn ein Unternehmen einen Umsatz von über 1 Milliarde/Jahr erzielt und zum Einzelhandel gehört, direkte Dienstleistungen an Verbraucher gemäß den Vorschriften erbringt, muss es elektronische Rechnungen aus einer mit der Steuerbehörde verbundenen Registrierkasse ausstellen. Andere Unternehmen haben einen Umsatz von weniger als Für 1 Milliarde VND /Jahr ist keine Rechnung erforderlich, das Finanzministerium weist jedoch darauf hin, dass die Einnahmen dennoch erfasst werden müssen.

Bei Geschäftshaushalten mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden Euro erfolgt der Wechsel in Gruppe 3 für zwei aufeinanderfolgende Jahre auf Grundlage der Überwachung durch die Steuerbehörden.

Gruppe 3 sind Unternehmen mit einem Umsatz von über 3 Milliarden/Jahr. Für diese Gruppe stellen die Manager strengere Anforderungen.

Dabei sind gewerbliche Haushalte verpflichtet, die Methode des Mehrwertsteuerabzugs anzuwenden, die Folgendes umfasst: Ausgangs-Mehrwertsteuer – Eingangs-Mehrwertsteuer = zu zahlende Mehrwertsteuer.

Die Einkommensteuer beträgt 17 % des Gesamtgewinns. Dabei gilt: Gewinn = Einnahmen abzüglich angemessener Ausgaben.

Was die Erklärungsmethode betrifft, müssen Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von über 50 Milliarden/Jahr monatlich eine Erklärung abgeben, und solche unter 50 Milliarden müssen eine vierteljährliche Erklärung abgeben.

Darüber hinaus ist diese Gruppe von Geschäftshaushalten verpflichtet, Rechnungen auszustellen (sei es aus Registrierkassen oder in anderer Form) und ein separates Bankkonto für die Erbringung geschäftlicher Tätigkeiten zu eröffnen. Gleichzeitig ist für diese Gruppe die Verwendung elektronischer Rechnungen mit Codes oder aus Registrierkassen generierter Rechnungen obligatorisch.

Laut Statistiken des Finanzministeriums wird es in China bis Ende 2024 rund 3,6 Millionen Geschäfts- und Privathaushalte geben. Die Zahl der stabilen Geschäftshaushalte (Vertrags- und Steuererklärungshaushalte) beträgt 2,2 Millionen. Die Zahl der Haushalte mit einem Einkommen über der Steuergrenze (über 100 Millionen pro Jahr) beträgt 1,3 Millionen und entspricht damit 59 % der Gesamtzahl der Haushalte.

Im Jahr 2024 werden die gesamten Staatseinnahmen aus Haushalten und Einzelunternehmen ca. 26.000 Milliarden VND . In den ersten sechs Monaten des Jahres 2025 werden die erwarteten Einnahmen von Haushalten und Einzelpersonen, die Geschäfte tätigen, 17.000 Milliarden VND .

Quelle: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html