Der für Kleinunternehmen geltende Steuersatz wird ab dem 1. Januar 2026 endgültig festgelegt.

Mit der Abschaffung der Pauschalbesteuerung ab dem 1. Januar 2026 werden Gewerbetreibende zu Steuerzwecken in drei Gruppen eingeteilt. Foto: Chau Duong.

Das Finanzministerium hat mit Beschluss Nr. 3389/QD-BTC das Projekt „Umstellung des Steuerverwaltungsmodells und -verfahrens für Gewerbebetriebe bei Abschaffung der Pauschalsteuer“ genehmigt. Demnach wird die Pauschalsteuererhebung für Gewerbebetriebe ab dem 1. Januar 2026 vollständig eingestellt und die Verwaltung auf ein im Steuerverwaltungsgesetz vorgeschriebenes Selbsterklärungs- und Selbstzahlungsverfahren umgestellt.

Insbesondere definiert der Plan auch klar drei Gruppen von Geschäftshaushalten und die neuen Punkte bei der Umstellung der Steuerberechnungsmethoden nach der Abschaffung der Pauschalsteuer.

Entsprechend, Gruppe 1 Hierbei handelt es sich um Geschäftshaushalte mit einem Jahresumsatz von unter 200 Millionen VND. Diese Gruppe ist von der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der Einkommensteuer (ESt) befreit.

Darüber hinaus benötigt Gruppe 1 keine aufwendige Buchhaltung, muss aber weiterhin regelmäßig Meldungen abgeben. Sie kann diese zweimal jährlich, zu Beginn und in der Mitte/am Ende des Jahres, einreichen oder einen für den Geschäftsbetrieb passenden Zeitpunkt wählen.

Gruppe 2 Umsatz von 200 Millionen auf weniger 3 Milliarden VND . Diese Gruppe von Unternehmen unterliegt der gleichen direkten Steuerberechnungsmethode auf ihre Einnahmen wie bisher. Die Steuersätze sind branchenspezifisch festgelegt: 1 % für den Vertrieb und die Lieferung von Waren; 5 % für Dienstleistungen und Bauleistungen ohne Materialbeschaffung; 3 % für die Bereiche Fertigung, Transport, dienstleistungsbezogene Waren und Bauleistungen mit Materialbeschaffung; und 2 % für sonstige Geschäftstätigkeiten.

Die Bestimmungen des Finanzministeriums erlauben dieser Gruppe zwar, komplexe Buchhaltungsverfahren zu vermeiden, sie muss aber dennoch einfache Aufzeichnungen mithilfe vorgeschriebener Formulare führen. Die Steuererklärungen müssen vierteljährlich eingereicht werden.

Innerhalb dieser Gruppe müssen Gewerbebetriebe, deren Jahresumsatz 1 Milliarde VND übersteigt und die dem regulierten Einzelhandels- oder Direktkunden-Dienstleistungssektor angehören, elektronische Rechnungen über ein mit der Steuerbehörde verbundenes Kassensystem ausstellen. Andere Gewerbebetriebe mit einem Umsatz unter 1 Milliarde VND sind von dieser Regelung ausgenommen. Die Ausstellung von Rechnungen für Einnahmen von 1 Milliarde VND pro Jahr ist zwar nicht verpflichtend, das Finanzministerium empfiehlt jedoch, die Einnahmen dennoch zu erfassen.

Gewerbebetriebe mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden VND werden, basierend auf der Überwachung durch die Steuerbehörden über zwei aufeinanderfolgende Jahre, im dritten Jahr in die Gruppe 3 eingestuft.

Gruppe 3 Hierbei handelt es sich um Geschäftshaushalte mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden VND. Für diese Gruppe gelten von der Geschäftsleitung strengere Anforderungen.

In diesem System ist es für Gewerbetreibende verpflichtend, die Mehrwertsteuerabzugsmethode anzuwenden, die wie folgt berechnet wird: Ausgangs-Mehrwertsteuer - Vorsteuer = zu zahlende Mehrwertsteuer.

Die Einkommensteuer beträgt 17 % des Gesamtgewinns. Gewinn = Einnahmen abzüglich angemessener Ausgaben.

Hinsichtlich der Meldemethode gilt: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 50 Milliarden VND müssen monatlich melden, während Unternehmen mit einem Jahresumsatz von unter 50 Milliarden VND vierteljährlich melden müssen.

Darüber hinaus ist diese Gruppe von Kleinstunternehmen verpflichtet, Rechnungen auszustellen (entweder über eine Kasse oder auf anderem Wege) und ein separates Bankkonto für ihre Geschäftstätigkeit zu eröffnen. Gleichzeitig ist die Verwendung elektronischer Rechnungen mit Codes oder von Kassensystemen generierter Rechnungen für diese Gruppe obligatorisch.

Laut Statistiken des Finanzministeriums gab es Ende 2024 landesweit rund 3,6 Millionen Gewerbetreibende und Einzelpersonen. 2,2 Millionen dieser Gewerbetreibenden arbeiteten stabil (zahlten Steuern und deklarierten ihr Einkommen). 1,3 Millionen Haushalte erzielten ein Einkommen über der Steuergrenze (über 100 Millionen VND pro Jahr), was 59 % aller Haushalte entspricht.

Im Jahr 2024 beliefen sich die gesamten Staatseinnahmen aus privaten Haushalten und einzelnen Unternehmen auf etwa... 26.000 Milliarden VND . In den ersten sechs Monaten des Jahres 2025 werden die prognostizierten Einnahmen von privaten Haushalten und Einzelunternehmen wie folgt aussehen: ... 17.000 Milliarden VND .

Quelle: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html