Festlegung der Steuersätze für Gewerbetreibende ab dem 1. Januar 2026

Das Finanzministerium wird die Unternehmen in drei Gruppen einteilen und nach der Abschaffung der Pauschalbesteuerung ab dem 1. Januar 2026 eine Reihe neuer Punkte bei der Umstellung der Steuerberechnungsmethoden anwenden.

Die Pauschalsteuer wird zum 1. Januar 2026 abgeschafft. Gewerbetreibende Haushalte werden für die Steuerverwaltung in drei Gruppen eingeteilt. Foto: Chau Duong.

Das Finanzministerium hat mit Beschluss Nr. 3389/QD-BTC das Projekt „Umstellung des Steuermodells und -verfahrens für Gewerbetreibende bei Abschaffung der Pauschalsteuer“ genehmigt. Demnach wird ab dem 1. Januar 2026 die Pauschalsteuererhebung für Gewerbetreibende vollständig eingestellt und durch das Verfahren der Selbstveranlagung und Selbstzahlung der Steuer gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes ersetzt.

Das Projekt legt insbesondere auch klar drei Gruppen von Geschäftshaushalten fest und definiert neue Punkte für die Umstellung der Steuerberechnungsmethoden nach der Abschaffung der Pauschalsteuer.

Entsprechend, Gruppe 1 Es handelt sich um Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von unter 200 Millionen VND. Diese Gruppe ist von der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der Einkommensteuer (ESt) befreit.

Darüber hinaus muss Gruppe 1 keine aufwendige Buchhaltung führen, ist aber weiterhin zur regelmäßigen Abgabe von Meldungen verpflichtet. Sie können die Meldungen zweimal jährlich, zu Beginn und zur Jahresmitte/zum Jahresende, abgeben oder einen für Ihr Unternehmen passenden Zeitpunkt wählen.

Gruppe 2 einen Umsatz von 200 Millionen oder weniger haben 3 Milliarden VND . Diese Gruppe von Gewerbetreibenden wendet die bisherige Methode zur Berechnung der direkten Umsatzsteuer an. Die Steuersätze sind branchenspezifisch wie folgt festgelegt: 1 % für den Vertrieb und die Lieferung von Waren; 5 % für Dienstleistungen und Bauleistungen ohne vertraglich vereinbarte Materialien; 3 % für Produktion, Transport, damit verbundene Dienstleistungen und Bauleistungen mit vertraglich vereinbarten Materialien; und 2 % für sonstige Geschäftstätigkeiten.

Die Bestimmungen des Finanzministeriums sehen für diese Gruppe auch Bedingungen vor, die sie von komplizierten Buchhaltungsvorschriften befreien; sie muss jedoch weiterhin einfache Bücher mit vorgeschriebenen Formularen führen. Die Steuererklärung ist viermal jährlich (vierteljährlich) abzugeben.

In dieser Gruppe gilt: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über einer Milliarde, die dem Einzelhandel angehören und gemäß den Vorschriften direkte Dienstleistungen für Verbraucher erbringen, müssen elektronische Rechnungen über ein mit dem Finanzamt verbundenes Kassensystem ausstellen. Andere Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als einer Milliarde pro Jahr müssen, sofern ihr Jahresumsatz unter einer Milliarde liegt, elektronische Rechnungen über ein mit dem Finanzamt verbundenes Kassensystem ausstellen. Für Beträge von 1 Milliarde VND pro Jahr ist keine Rechnung erforderlich, das Finanzministerium weist jedoch darauf hin, dass die Einnahmen dennoch erfasst werden sollten.

Für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden, die zwei Jahre in Folge auf der Grundlage von Kontrollen durch die Steuerbehörden in die Gruppe 3 eingestuft wurden, gilt: Im dritten Jahr erfolgt der Wechsel in die Gruppe 3.

Gruppe 3 Es handelt sich um Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden. Für diese Gruppe gelten strengere Anforderungen.

Dabei sind gewerbliche Haushalte verpflichtet, die Mehrwertsteuerabzugsmethode anzuwenden, die wie folgt lautet: Ausgangssteuer - Vorsteuer = zu zahlende Mehrwertsteuer.

Die Einkommensteuer beträgt 17 % des Gesamtgewinns. Dabei gilt: Gewinn = Einnahmen abzüglich angemessener Ausgaben.

Hinsichtlich der Meldemethode gilt: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 50 Milliarden müssen monatlich melden, solche mit einem Jahresumsatz unter 50 Milliarden vierteljährlich.

Darüber hinaus ist diese Gruppe von Gewerbetreibenden verpflichtet, Rechnungen auszustellen (entweder von der Kasse oder in anderer Form) und ein separates Bankkonto für ihre Geschäftstätigkeit zu eröffnen. Gleichzeitig ist die Verwendung elektronischer Rechnungen mit Codes oder von der Kasse generierter Rechnungen für diese Gruppe obligatorisch.

Laut Statistiken des Finanzministeriums wird das Land Ende 2024 rund 3,6 Millionen Gewerbetreibende und Einzelpersonen zählen. Die Zahl der etablierten Gewerbetreibenden (Vertrags- und Steuererklärungspflichtige) beträgt 2,2 Millionen. 1,3 Millionen Haushalte erzielen ein Einkommen über der Steuergrenze (über 100 Millionen pro Jahr), was 59 % aller Haushalte entspricht.

Im Jahr 2024 werden die gesamten Staatseinnahmen aus privaten Haushalten und Einzelunternehmen etwa betragen. 26.000 Milliarden VND . In den ersten 6 Monaten des Jahres 2025 werden Einnahmen von Haushalten und Einzelpersonen erwartet, die auf 17.000 Milliarden VND .

Quelle: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html