Laut HNX ist die Verpflichtung zur Veröffentlichung geprüfter Jahresabschlüsse (FS) von Aktiengesellschaften im Rundschreiben 96/2020/TT-BTC vom 16. November 2020 zur Informationsveröffentlichung an der Börse festgelegt. Demnach müssen Aktiengesellschaften geprüfte Jahresabschlüsse innerhalb von 10 Tagen ab dem Datum der Unterzeichnung des Prüfungsberichts durch die Prüfungsorganisation, jedoch nicht später als 90 Tage nach Ende des Geschäftsjahres, veröffentlichen.
Darüber hinaus müssen große Aktiengesellschaften den geprüften Halbjahresabschluss innerhalb von fünf Tagen nach Unterzeichnung des Prüfberichts durch die Prüforganisation veröffentlichen, jedoch nicht später als 45 Tage nach Ablauf der ersten sechs Monate des Geschäftsjahres. Handelt es sich bei einer großen Aktiengesellschaft um die Muttergesellschaft einer anderen Organisation oder um eine übergeordnete Rechnungseinheit mit einer eigenen Rechnungseinheit, muss sie den geprüften Halbjahresabschluss innerhalb von fünf Tagen, jedoch nicht später als 60 Tagen nach Ablauf der ersten sechs Monate des Geschäftsjahres veröffentlichen.
Um die Einhaltung der Informationsoffenlegungspflichten von Handelsregistrierungsorganisationen zu überwachen und die Rechte und Interessen der Anleger zu schützen, verstärkt HNX die Überwachung und Aufdeckung von Verstößen gegen die Offenlegungspflichten von Jahresabschlüssen von Handelsregistrierungsorganisationen auf dem UPCoM-Markt und behandelt Verstöße gemäß den Vorschriften zur Registrierung und Verwaltung von nicht börsennotierten Wertpapiertransaktionen, die zusammen mit der Entscheidung Nr. 34/QD-HDTV vom 16. November 2022 des Vorstands der vietnamesischen Börse erlassen wurden.
Dementsprechend wird der Handel mit Aktien registrierter Organisationen eingeschränkt, die ihren geprüften Jahresabschluss oder ihren überprüften Halbjahresabschluss mehr als 45 Tage nach der vorgeschriebenen Frist für die Offenlegung von Informationen im Rückstand haben.
Darüber hinaus ist der Handel mit Aktien eingetragener Organisationen, die Handelsbeschränkungen unterliegen, ohne Abhilfemaßnahmen auszusetzen, die Offenlegungspflichten schwerwiegend zu verletzen und für mindestens drei aufeinanderfolgende Geschäftsjahre keine geprüften Jahresabschlüsse zu veröffentlichen.
HNX gab an, dass derzeit auf dem UPCoM-Markt zahlreiche Unternehmen vom Handel ausgeschlossen sind, da sie ihre geprüften Jahresabschlüsse noch nicht veröffentlicht haben. HNX forderte die Unternehmen auf, die Gründe zu erläutern und Lösungsvorschläge zur Behebung der Verstöße vorzuschlagen. Sollte die Handelsregistrierungsorganisation keine Maßnahmen ergreifen, um die Gründe für die Handelsbeschränkung der Aktien zu beheben, wird HNX den Handel gemäß den Vorschriften und Anweisungen der Vietnam Stock Exchange aussetzen.
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