Ab dem 1. Juni tritt das Dekret 70/2025 in Kraft. Rund 37.000 Haushalte mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND in verschiedenen Branchen (Lebensmittel und Getränke, Hotels, Einzelhandel, Personenbeförderung, Schönheit, Unterhaltung usw.) müssen elektronische Rechnungen verwenden, die aus Registrierkassen mit Datenverbindung zu den Steuerbehörden generiert werden.
Die Pauschalsteuer ist eine Steuer, die auf der Grundlage eines von der Steuerbehörde festgelegten Prozentsatzes des Pauschaleinkommens berechnet wird und auf Geschäftshaushalte und Einzelpersonen angewendet wird, die nach der Pauschalmethode Steuern zahlen. Die Regelungen zu den Pauschalsteuersätzen können pro Kalenderjahr oder bei saisonalen Geschäften pro Monat berechnet werden.
Gemäß dem Dekret 70/2025 müssen Haushalte statt einer Pauschalsteuer künftig ihre tatsächlichen Einkünfte versteuern und deklarieren.
Gemäß den geltenden Bestimmungen müssen gewerbliche Haushalte drei Arten von Steuern entrichten, darunter die Gewerbesteuer, die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer (MwSt.).
Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuer ist der Betrag, den Organisationen und Einzelpersonen mit Produktions- und Geschäftstätigkeiten jährlich zahlen müssen. Gemäß Absatz 2, Artikel 4 des Dekrets 139/2016 und Absatz 1, Punkt c, Artikel 1 des Dekrets 22/2020 ist die Gewerbesteuer für Gewerbetreibende nicht festgelegt, sondern wird auf Grundlage des durchschnittlichen Jahresumsatzes berechnet.
| Jahresumsatz | Jährlicher Gewerbesteuersatz |
| Von 100-300 Millionen VND | 300.000 VND |
| Von 300-500 Millionen VND | 500.000 VND |
| Über 500 Millionen VND | 1 Million Dong |
Mehrwertsteuer (MwSt.) und Einkommensteuer
Gemäß Klausel 2, Artikel 4 des Rundschreibens 40/2021 des Finanzministeriums sind Geschäftshaushalte und Geschäftsleute mit Einnahmen aus Produktion und Geschäftstätigkeit im Kalenderjahr von 100 Millionen VND oder weniger von der Zahlung von Mehrwertsteuer und Einkommensteuer befreit.
Unternehmen und Einzelpersonen sind dafür verantwortlich, Steuern richtig, wahrheitsgemäß und vollständig zu erklären und Steuerunterlagen rechtzeitig einzureichen. Sie sind vor dem Gesetz für die Richtigkeit, Wahrheit und Vollständigkeit der Steuerunterlagen wie vorgeschrieben verantwortlich.
Bei einem Umsatz von über 100 Millionen VND fallen Mehrwertsteuer und Einkommensteuer an. Die Höhe der Steuer wird von der Verwaltungsbehörde auf Grundlage des Gesamtumsatzes, des Mehrwertsteuersatzes für Waren, Dienstleistungen und des persönlichen Einkommens für jede Geschäftstätigkeit berechnet.
| Branchen | Mehrwertsteuer | Einkommensteuer |
| Groß- und Einzelhandel mit Waren | 1 % | 0,5 % |
| Essen und Trinken | 3% | 1,5 % |
| Unterkunft: Motel, Hotel | 5 % | 2 % |
| Karaoke, Schneiderei, Wäscheservice, Haarschnitt, Shampoo-Service | 5 % | 2 % |
| Transport | 3% | 1,5 % |
| Grundstück und Lagerhalle zu vermieten | 5 % | 5 % |
Beispiel: Vor dem 1. Juni wurde von der Steuerbehörde ein fester Umsatz von 1 Milliarde VND pro Jahr für einen Friseursalon ermittelt. Die Steuer, die dieser Haushalt zahlen muss, beträgt somit 70 Millionen VND pro Jahr, was etwa 5,83 Millionen VND pro Monat entspricht (Mehrwertsteuer und Einkommensteuer).
Ab dem 1. Juni werden die Einnahmen dieses Geschäfts jedoch tatsächlich über Rechnungen aus der Kasse erfasst und monatlich oder vierteljährlich deklariert und versteuert.
Wenn sie beispielsweise tatsächlich ein monatliches Einkommen von 100 Millionen VND haben, beträgt die zu zahlende Steuer 100 Millionen VND × 7 % = 7 Millionen VND. Wenn sie ein monatliches Einkommen von 70 Millionen VND haben, beträgt die zu zahlende Steuer 70 Millionen VND × 7 % = 4,9 Millionen VND.
Die oben genannten Sätze verstehen sich exklusive Gewerbesteuer.
Nach der Abschaffung der Pauschalsteuer ab dem 1. Juni zahlen Gewerbetreibende Steuern auf Grundlage ihrer tatsächlichen Einnahmen, darunter Gewerbesteuer, Einkommensteuer und Mehrwertsteuer (Foto: Thanh Dong).
Frühere Statistiken des Finanzministeriums zeigten, dass es in Vietnam bis Ende 2024 etwa 3,6 Millionen Geschäftshaushalte und Einzelpersonen geben wird und die gesamten Steuereinnahmen fast 26.000 Milliarden VND erreichen werden.
Bemerkenswert ist, dass über 4.000 Geschäftshaushalte Einnahmen von über 10 Milliarden VND erzielen, aber mehr als die Hälfte von ihnen zahlt immer noch eine sehr niedrige Pauschalsteuer von nur etwa 0,4 Prozent der Einnahmen, während die deklarierenden Haushalte bis zu 25 bis 30 Prozent der Einnahmen versteuern müssen.
Das Finanzministerium gab an, dass der durchschnittliche Pauschalsteuersatz derzeit etwa 672.000 bis 700.000 VND/Monat/Haushalt beträgt, während der durchschnittliche Steuersatz nach der Erklärungsmethode bei etwa 4,6 Millionen VND/Monat/Haushalt liegt, was fast siebenmal höher ist.
Dem Fahrplan zufolge wird Vietnam die Pauschalsteuer für Geschäftshaushalte bis spätestens 2026 abschaffen, wie es in der Resolution 68 desPolitbüros zur privaten Wirtschaftsentwicklung gefordert wird.
Quelle: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-dong-thue-ra-sao-sau-khi-bo-thue-khoan-20250618140741983.htm
Kommentar (0)