Wie werden Einzelunternehmen ab 2026 besteuert?

Wenn die Einnahmen 1 Milliarde VND betragen, wie hoch sind dann die zu zahlenden Steuern?

Gemäß dem kürzlich verabschiedeten geänderten Einkommensteuergesetz liegt die Steuerfreigrenze für die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer (MwSt.) für Kleinstunternehmen ab dem 1. Januar 2026 bei 500 Millionen VND pro Jahr. Darüber hinaus entfällt gemäß Beschluss 198 der Nationalversammlung zur Steuer- und Gebührenförderung der Privatwirtschaft ab 2026 auch die Gewerbelizenzgebühr für Kleinstunternehmen. Somit zahlen Kleinstunternehmen ab dem nächsten Jahr nur noch zwei Steuern: Einkommensteuer und MwSt., sofern ihr Umsatz 500 Millionen VND übersteigt.

Das Gesetz sieht außerdem eine neue Methode zur Berechnung der Gewinnsteuer (Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben) für Kleinstunternehmen vor. Konkret unterliegen Haushalte mit einem Jahresumsatz unter 3 Milliarden VND, sofern die Inputkosten ermittelt werden können, einem Steuersatz von 15 % auf den Gewinn. Dieser Satz entspricht dem ermäßigten Körperschaftsteuersatz für Kleinstunternehmen mit vergleichbarem Umsatz. Kleinstunternehmen mit einem Jahresumsatz zwischen 3 und 50 Milliarden VND werden mit 17 % besteuert; für Haushalte mit einem Jahresumsatz über 50 Milliarden VND gilt ein Steuersatz von 20 %. Können die Ausgaben nicht ermittelt werden, zahlen Privatpersonen und Kleinstunternehmen weiterhin eine Umsatzsteuer von 0,5 % bis 5 %, abhängig von der Branche und dem Einkommen innerhalb des Steuerfreibetrags (500 Millionen VND pro Jahr). Dieser Betrag wird vor der Steuerberechnung abgezogen. Das bedeutet, dass Kleinstunternehmen nicht auf ihren gesamten Umsatz, also nicht vom ersten verdienten Dollar an, besteuert werden.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Viele Kleinunternehmen sind bezüglich des Anmeldeverfahrens noch immer verunsichert.*

Angenommen, ein Lebensmittel- und Getränkeunternehmen erzielt einen Jahresumsatz von 1 Milliarde VND, wobei die Vorleistungskosten (häufig bei kleinen Unternehmen) nicht ermittelt werden können, beträgt die zu zahlende Steuer 4,5 % (1,5 % Einkommensteuer und 3 % Mehrwertsteuer) auf 500 Millionen VND, was 22,5 Millionen VND pro Jahr entspricht. Ein Einzelhandelsunternehmen mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND muss 0,5 % Einkommensteuer und 1 % Mehrwertsteuer zahlen, was 7,5 Millionen VND pro Jahr entspricht. Werden die Vorleistungskosten auf 800 Millionen VND pro Milliarde VND geschätzt, beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 15 % auf einen Gewinn von 200 Millionen VND, was 30 Millionen VND pro Jahr entspricht, zuzüglich 20 Millionen VND Mehrwertsteuer. Die gesamte vom Unternehmen zu zahlende Steuer beläuft sich somit auf 50 Millionen VND pro Jahr. Ein Familienunternehmen, das Baumaterialien verkauft und einen Jahresumsatz von 3 Milliarden VND erzielt, würde, ohne Berücksichtigung der Ausgaben, 4,5 % Einkommensteuer und Mehrwertsteuer auf 2,5 Milliarden VND zahlen, was 112,5 Millionen VND pro Jahr entspricht; wenn Ausgaben und Gewinn auf 300 Millionen VND geschätzt werden, würde die zu zahlende Steuer 54 Millionen VND betragen (45 Millionen VND Einkommensteuer und 9 Millionen VND Mehrwertsteuer).

Vor dem großen Moment gibt es noch viele offene Fragen.

Gegenüber der Zeitung Thanh Nien argumentierten zahlreiche Händler von Baumaterialien, Elektronikartikeln, Motorrädern usw., dass die Berechnung der Steuern auf Basis des gleichen Umsatzes für alle Unternehmen unfair sei und umsatzstarke, aber gewinnarme Betriebe benachteilige. So könnten beispielsweise Baustoffhändler, Autohändler oder Elektronikhändler mit nur wenigen Großaufträgen innerhalb einer Woche über 500 Millionen VND Umsatz erzielen, noch bevor das Jahresende erreicht ist. „Selbst wenn der Umsatz die Umsatzgrenze überschreitet, liegt unsere tatsächliche Gewinnspanne nur bei 3–5 %, also nur bei einem Zehntel derjenigen von Dienstleistungsbetrieben im Lebensmittel- oder Friseurgewerbe, die 30–50 % erreichen können. Daher stellt die alleinige Umsatzberechnung erhebliche Schwierigkeiten für umsatzstarke Unternehmen dar“, erklärte ein Baustoffhändler aus der Ly Thuong Kiet Straße ( Ho-Chi-Minh -Stadt).

Einige Händler von Rohstoffen und Bauteilen in der Hau Giang Straße (Ho-Chi-Minh-Stadt) sind besorgt über das vierteljährliche Steuererklärungs- und Zahlungssystem. Viele dieser Händler verkaufen Saisonware. Wie können sie also feststellen, ob ihr Jahresumsatz 500 Millionen VND übersteigt und sie somit Steuern zahlen müssen? Sollten sie vierteljährlich deklarieren und die Steuern erst am Jahresende zahlen, wenn die Grenze überschritten ist, oder sollten sie die Steuern deklarieren und zahlen und dann bis zum Jahresende auf eine Rückerstattung warten? „Der Unterschied liegt im Umsatz. Unternehmen, die das Pauschalsteuersystem nutzen, verwenden geschätzte Einnahmen vom Jahresbeginn, während diejenigen, die die Steuern deklarieren, die tatsächlich erzielten Einnahmen verwenden. Die Steuern im Voraus zu zahlen und dann eine Rückerstattung über die App zu beantragen, ist sehr kompliziert. Die Unternehmen benötigen von den Steuerbehörden klare und einfache Richtlinien dazu“, sagte Frau Mai Thao, eine Händlerin von Rohstoffen und Bauteilen in Ho-Chi-Minh-Stadt.

Laut Steuerexpertin Dinh Thi Huyen, Direktorin der Savitax Tax Consulting Joint Stock Company, äußern Unternehmen, insbesondere kleine und mittlere Unternehmen (KMU), weiterhin Bedenken hinsichtlich der Komplexität des Steuererklärungs- und Zahlungsprozesses. Obwohl die Behörden Leitlinien und Unterstützung anbieten, gestaltet sich der Zugang zu neuer Software für diese Unternehmen schwierig. Insbesondere fällt es ihnen schwer, die richtige Steuerzahlungsmethode, die erforderlichen Formulare und die Fristen zu ermitteln. Zudem stellt die genaue Ermittlung von Einnahmen und Ausgaben für nahezu alle von Steuerberatungsunternehmen kontaktierten Unternehmen eine Herausforderung dar. Viele sind sich unsicher, ob sie in die Steuergruppe 2 oder 3 fallen. Darüber hinaus zeigen Unternehmen ohne Eingangsrechnungen deutliche Anzeichen von Verwirrung und Schwierigkeiten bei der Orientierung.

Darüber hinaus kann es nach Anwendung der Steuerschwelle zu Problemen kommen, insbesondere bei umsatzstarken Familienunternehmen. „Das Problem besteht darin, dass die Steuerschwelle sehr schnell überschritten wird. Daher neigen große Familienunternehmen dazu, ihre Geschäftstätigkeit in mehrere kleinere Unternehmen aufzuteilen. Beispielsweise meldet der Ehemann ein Unternehmen an, die Ehefrau ein anderes, die Kinder noch ein weiteres usw., um sicherzustellen, dass jedes Unternehmen einen Jahresumsatz von unter 500 Millionen VND erzielt. Dies birgt natürlich Risiken für Familienunternehmen, die mit den Vorschriften nicht vertraut sind, da mehrere Unternehmen am selben Standort betrieben werden. Für die Steuerbehörden besteht das Risiko, dass Steuern nicht erhoben werden und zusätzliche, zeitnahe Prüfungen erforderlich sind“, warnte die Steuerexpertin Dinh Thi Huyen.

In Vietnam gibt es derzeit über 5,2 Millionen Gewerbebetriebe. Im vergangenen Jahr beliefen sich die gesamten Staatseinnahmen aus diesen Betrieben und Einzelpersonen auf rund 26 Billionen VND. In der ersten Jahreshälfte dieses Jahres erreichten diese Einnahmen über 17 Billionen VND.

Laut Finanzministerium werden voraussichtlich rund 2,3 Millionen Gewerbebetriebe aufgrund der neuen Steuerfreigrenze keine Steuern mehr zahlen müssen. Dies entspricht 90 % aller Gewerbebetriebe. Die Steuerbehörden schätzen die dadurch jährlich entgangenen Steuereinnahmen auf etwa 11,8 Billionen VND.