Der Schwellenwert für die Berechnung der Gewerbesteuer beträgt 150 Millionen VND/Jahr. Ist er veraltet, wenn er noch nicht angewendet wird?

Angebot bis zu 200 - 300 Millionen VND

Nach den geltenden Vorschriften müssen Privatpersonen und Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND oder mehr Steuern zahlen. Mit diesem Umsatz muss beispielsweise jemand, der in Ho-Chi-Minh-Stadt auf dem Bürgersteig Rindfleischnudelsuppe für 35.000 VND pro Schüssel verkauft und dabei täglich mindestens zwölf Schüsseln verkauft, Steuern zahlen. Daher gilt das steuerpflichtige Einkommen für Unternehmen ab 100 Millionen VND pro Jahr seit vielen Jahren als gering.

Der Entwurf des Mehrwertsteuergesetzes sieht eine Erhöhung dieses Betrags auf 150 Millionen VND pro Jahr vor. In der zusammenfassenden Tabelle mit den Stellungnahmen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen zum Entwurf des Mehrwertsteuergesetzes schlug die Regierungsinspektion vor, die Höhe der Einnahmen von Haushalten und Einzelpersonen, die geschäftlich tätig sind und nicht der Steuer unterliegen, zu überprüfen. Gleichzeitig schlug Quang Ngai vor, Haushalte und Einzelpersonen, die geschäftlich tätig sind und deren Einnahmen unter 300 Millionen VND pro Jahr liegen, von der Mehrwertsteuer zu befreien. Die Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited schlug unterdessen vor, die Schwelle für steuerfreie Einnahmen von 150 Millionen VND auf 180 Millionen VND anzuheben oder sie offen zu regeln und der Regierung zur Regulierung zu überlassen, um Flexibilität und eine genaue Anpassung an die Realität zu gewährleisten.

Der vietnamesische Steuerberatungsverband schlug außerdem vor, die Schwelle für nicht mehrwertsteuerpflichtige Einnahmen auf 200 Millionen VND zu erhöhen, um dem Einkommensteuergesetz und der Armutsgrenze im Dekret 07/2021/ND-CP zu entsprechen. Laut Dekret 07/2021/ND-CP liegt die Armutsgrenze in Vietnam für den Zeitraum 2022–2025 in ländlichen Gebieten bei 1,5 Millionen VND pro Person und Monat (18 Millionen VND pro Jahr) und in städtischen Gebieten bei 2 Millionen VND pro Person und Monat (24 Millionen VND pro Jahr).

Vorschlag zur Erhöhung der steuerpflichtigen Einnahmen für Privatpersonen und Unternehmen

Insbesondere schlug die Steuerbehörde von Ho-Chi-Minh-Stadt vor, dass die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, von Geschäftshaushalten und Privatpersonen nicht auf einen festen Wert festgelegt werden sollten, sondern in Übereinstimmung mit der Höhe des Familienabzugs für die Einzelperson und eine von ihr abhängige Person, um den Vorschriften zum Familienabzug gemäß dem Einkommensteuergesetz zu entsprechen.

Das Finanzministerium hat kürzlich Kommentare zusammengestellt und einige Erläuterungen bereitgestellt. Insbesondere ist der Redaktionsausschuss der Ansicht, dass der vorgeschlagene Betrag von 150 Millionen VND auf dem Inflationsindex und der tatsächlichen Situation basiert. Basiert er auf dem Inflationsindex, beträgt die zu versteuernde Einkommensschwelle nur etwa 130 Millionen VND. Um einzelne Geschäftshaushalte zu unterstützen, hat das Finanzministerium jedoch vorgeschlagen, den Betrag auf 150 Millionen VND anzuheben. Die Erhöhung der Steuerermäßigung für Geschäftshaushalte auf 200–300 Millionen VND wird die Staatseinnahmen in den Kommunen beeinträchtigen, insbesondere in Kommunen mit niedrigen Einnahmen. Darüber hinaus wird diese Regelung Geschäftshaushalte und Einzelpersonen nicht dazu ermutigen, zu Unternehmen zu wechseln (Unternehmen müssen bei der Erzielung von Einnahmen Mehrwertsteuer zahlen). Daher bleibt der Redaktionsausschuss bei der Ansicht, dass die Einnahmenhöhe 150 Millionen VND beträgt.

Hüten Sie sich davor, veraltet zu sein.

Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Kanzlei Minh Dang Quang, erklärte, der derzeit vorgeschlagene Betrag von 150 Millionen VND/Jahr an Einnahmen zur Berechnung der Steuer für Gewerbetreibende sei überholt, ganz zu schweigen von der Anwendung im Jahr 2025. Laut der Analyse von Herrn Tran Xoa beträgt die derzeitige Einkommensteuer 11 Millionen VND/Monat für den Steuerzahler und 4,4 Millionen VND/Monat für Angehörige. Bei einem Gewerbetreibenden mit zwei Personen, von denen eine steuerpflichtig und die andere unterhaltsberechtigt ist, beträgt der Steuerbetrag 184,8 Millionen VND/Jahr. Bei einem Gewerbetreibenden mit mehreren Steuerzahlern beträgt der Steuerbetrag bei zwei Steuerzahlern bis zu 264 Millionen VND/Jahr.

Kürzlich forderte Premierminister Pham Minh Chinh eine Erhöhung des Familienfreibetrags. Damit wird der Betrag von 150 Millionen VND/Jahr für Gewerbetreibende noch unzeitgemäßer. Daher sollte gemäß dem Vorschlag von Herrn Tran Xoa das steuerpflichtige Einkommen für Gewerbetreibende von 250 auf 300 Millionen VND/Jahr erhöht werden, um zu vermeiden, dass diese Regelung mit Inkrafttreten des Gesetzes veraltet ist.

In einer offiziellen Stellungnahme an das Finanzministerium zum Entwurf des Mehrwertsteuergesetzes erklärte der vietnamesische Industrie- und Handelsverband (VCCI), dass die Anhebung der Schwelle für steuerfreie Einkünfte von Haushalten und Unternehmen von 100 Mio. VND/Jahr auf 150 Mio. VND/Jahr noch relativ niedrig sei. Der VCCI zog zudem einen Vergleich zwischen Angestellten und Unternehmen heran, um die Unangemessenheit aufzuzeigen.

Derzeit haben Angestellte einen Familienfreibetrag von 132 Millionen VND/Jahr für Personen ohne Angehörige, 184,8 Millionen VND/Jahr für Personen mit einem Angehörigen und 237,6 Millionen VND/Jahr für Personen mit zwei Angehörigen. Geht man davon aus, dass jeder Arbeitnehmer durchschnittlich einen Angehörigen hat, liegt die steuerpflichtige Einkommensgrenze für Angestellte derzeit höher als die umsatzsteuerpflichtige Einkommensgrenze für Geschäftsleute. Hinzu kommt, dass Geschäftsleute, um Einnahmen zu erzielen, Inputkosten tragen müssen, während das persönliche Einkommen diese Kosten nicht enthält.

Darüber hinaus weisen verschiedene Branchen trotz gleicher Einnahmen unterschiedliche Kostenstrukturen und Steuersätze auf. Beispielsweise machen im Rohstoffhandel (z. B. Einzelhandel, Lebensmittelgeschäfte) die Inputkosten einen großen Teil der Einnahmen aus, die Einnahmen einzelner Unternehmen sind gering und die Steuereinnahmen betragen lediglich 1,5 Millionen VND pro Jahr. Im Dienstleistungssektor sind die Inputkosten unbedeutend, die generierte Mehrwertsteuer ist höher und die zu zahlende Steuer ist höher – mindestens 7,5 Millionen VND pro Jahr.

Aus diesen Gründen schlägt die VCCI vor, die steuerpflichtige Einkommensgrenze für Haushalte und Gewerbetreibende zwischen 180 und 200 Millionen VND pro Jahr zu legen. Gleichzeitig sollte eine Klassifizierung nach Branchen hinsichtlich der Berechnungsmethoden für direkte Steuern in Betracht gezogen werden. Beispielsweise gilt für die Vertriebs- und Lieferbranche eine höhere Einkommensgrenze als für die Dienstleistungs- und Baubranche usw.

Quellenlink: https://thanhnien.vn/nguong-tinh-thue-ho-kinh-doanh-150-trieu-dong-nam-chua-ap-dung-da-lac-hau-185240306183618493.htm