Die richtigen und wirksamen politischen Maßnahmen führen zu einem Durchbruch beim Wachstum der vietnamesischen Düngemittelindustrie.

Ab Juli 2025 werden Düngemittel offiziell einer Mehrwertsteuer von 5 % unterliegen, was die Erwartungen auf bedeutende Veränderungen in der heimischen Düngemittelindustrie weckt.

Den Engpass „beheben“

Seit fast einem Jahrzehnt steht Vietnams Düngemittelindustrie aufgrund von Mängeln in der alten Mehrwertsteuerpolitik vor zahlreichen Schwierigkeiten. Am 26. November verabschiedete die Nationalversammlung das geänderte Mehrwertsteuergesetz, das ab Juli 2025 gilt und Düngemittel offiziell einem Mehrwertsteuersatz von 5 % unterwirft. Dies weckt Erwartungen an bedeutende Veränderungen in der heimischen Düngemittelindustrie.

Man kann sagen, dass Düngemittel der wichtigste landwirtschaftliche Input für die landwirtschaftliche Produktion in unserem Land sind, da sie den größten Anteil an den Kosten der Pflanzenproduktion ausmachen, während die Pflanzenproduktion derzeit 64-68% des Gesamtwerts der landwirtschaftlichen Produktion ausmacht.

Dr. Phung Ha – Präsident des vietnamesischen Düngemittelverbands. Foto: VA

Dr. Phung Ha, Vorsitzender des vietnamesischen Düngemittelverbands, erklärte gegenüber der Fachzeitschrift „Industry and Trade Newspaper“, dass der aktuelle Düngemittelbedarf in Vietnam bei etwa 10,5 bis 11 Millionen Tonnen verschiedener Sorten liegt. Dazu gehören: Harnstoff (ca. 1,6 bis 1,8 Millionen Tonnen), DAP (ca. 0,9 bis 1 Million Tonnen), SA (0,8 bis 0,9 Millionen Tonnen), Kalium (0,9 bis 1 Million Tonnen), phosphorhaltige Düngemittel (über 1,2 Millionen Tonnen) und NPK-Düngemittel (ca. 3,5 bis 4 Millionen Tonnen).

Im Jahr 2022 importierte Vietnam 3,39 Millionen Tonnen Düngemittel im Wert von 1,62 Milliarden US-Dollar; im Jahr 2023 waren es 4,12 Millionen Tonnen im Wert von 1,41 Milliarden US-Dollar; und in den ersten sechs Monaten des Jahres 2024 importierte das Land 2,5 Millionen Tonnen Düngemittel im Wert von über 838 Millionen US-Dollar.

Mit Inkrafttreten des Steuergesetzes 71/2014/QH13 (Gesetz 71) am 1. Januar 2015 wurden inländische Düngemittelhersteller zwar ab 2015 von der Mehrwertsteuer befreit, die Rohstoffe unterlagen jedoch einer Steuer von 5–10 %. Dies führte zu einer erheblichen Erhöhung der Produktionskosten, wodurch die Preise für inländische Düngemittel deutlich über die von Importprodukten stiegen und die Wettbewerbsfähigkeit der inländischen Unternehmen sank.

Dr. Phung Ha nannte konkrete Zahlen und wies darauf hin, dass die Düngemittelhersteller der Vietnam Chemical Group (darunter Hersteller von Harnstoff, DAP, Superphosphat, Schmelzphosphat und NPK) jährlich etwa 400 bis 650 Milliarden VND nicht absetzen dürfen. Auch zwei Harnstoffdüngerhersteller der Vietnam Oil and Gas Group dürfen jährlich zwischen 500 und 650 Milliarden VND nicht absetzen.

Statistiken der Vietnam Chemical Corporation zeigen, dass die nicht abzugsfähige Mehrwertsteuer (MwSt.), die in den Betriebsausgaben einiger Unternehmen im Jahr 2018 enthalten war, wie folgt ausfiel: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company über 141 Milliarden VND, Lam Thao Superphosphate and Chemical Joint Stock Company 142 Milliarden VND, Ninh Binh Fertilizer One-Member Limited Liability Company 113 Milliarden VND...

Daten der Petrochemical and Fertilizer Corporation - JSC (PVFCCo) zeigen außerdem, dass die Vorsteuer von PVFCCo im Jahr 2016 284 Milliarden VND, im Jahr 2017 371 Milliarden VND, im Jahr 2018 518 Milliarden VND, im Jahr 2019 358 Milliarden VND und im Jahr 2020 326 Milliarden VND betrug.

Demnach wird der Umfang der vietnamesischen Düngemittelindustrie auf Hunderte von Billionen VND pro Jahr geschätzt, und bei einem nicht abzugsfähigen Branchensteuersatz von 5 % trägt die gesamte Branche eine Last von mehreren Billionen VND pro Jahr.

Zahlreiche Berichte weisen darauf hin, dass die Umstellung von Düngemitteln auf die Mehrwertsteuerbefreiung in Vietnam für alle drei Beteiligten zu Verlusten geführt hat: Der Staat verliert Einnahmen und ist gleichzeitig nicht in der Lage, legitime Fördermechanismen für die Landwirtschaft umzusetzen, um die Inlandsverkaufspreise bei steigenden Weltmarktpreisen für Düngemittel zu senken; Landwirte profitieren nicht von Preissenkungen oder geringeren Inputkosten, unabhängig davon, ob die Düngemittelpreise steigen oder fallen, da Unternehmen die nicht abzugsfähige Vorsteuer berücksichtigen und in die Kosten der verkauften Waren einrechnen müssen, um ihr Kapital zu erhalten; und inländische Düngemittelhersteller sind im Wettbewerb mit importierten Düngemitteln sowohl bei steigenden als auch bei fallenden Weltmarktpreisen für Düngemittel stets benachteiligt.

Da Düngemittel von der Mehrwertsteuer befreit sind, exportieren viele Düngemittelhersteller gleichzeitig (um die Vorsteuer auf exportierte Waren gemäß den Vorschriften geltend zu machen) und importieren Düngemittel. Diese Situation wird sich bei Beibehaltung der aktuellen Mehrwertsteuerregelungen für Düngemittel fortsetzen und potenziell Risiken für die gesamtwirtschaftliche Steuerung bergen.

Die Regelung, die Düngemittel von der Mehrwertsteuer befreit und den Vorsteuerabzug verhindert, wurde genau zu einem Zeitpunkt eingeführt, als die globale Düngemittelindustrie mit einem Überangebot zu kämpfen hatte und die Weltmarktpreise stark fielen, was es inländischen Herstellern sehr schwer machte, mit importierten Düngemitteln zu konkurrieren.

Die neue Richtlinie führt daher einen wichtigen Mechanismus ein: den Vorsteuerabzug. Die Rohstoffkosten machen dabei 50–70 % der gesamten Düngemittelproduktionskosten aus. Die Erstattung der Vorsteuer hilft Unternehmen, ihre Kostenbelastung zu senken und schafft gleichzeitig einen Anreiz, die Verkaufspreise zu reduzieren und die Wettbewerbsfähigkeit zu steigern.

Einige Experten sind der Ansicht, dass die Düngemittelindustrie eine entscheidende Rolle bei der Steigerung von Ernteerträgen und -qualität spielt und somit zur Ernährungssicherheit und landwirtschaftlichen Entwicklung beiträgt. Daher sind Steuerrichtlinien erforderlich, die die nachhaltige Entwicklung der Düngemittelindustrie fördern und direkte und indirekte Steuern wie Mehrwertsteuer, Umweltschutzabgabe, Import- und Exportsteuer sowie Körperschaftsteuer harmonisch in das Steuersystem integrieren.

Aktuell erheben viele der weltweit führenden Düngemittelhersteller Mehrwertsteuer auf Düngemittel. So liegt beispielsweise in China, dem größten Produzenten und Konsumenten von Düngemitteln weltweit, der Mehrwertsteuersatz derzeit bei 11 %. Gleichzeitig hat das Land verschiedene Maßnahmen ergriffen, um Düngemittelhersteller von der Körperschaftsteuer zu befreien oder diese zu reduzieren. Dies gilt insbesondere für Hersteller von organischen, biologischen und umweltfreundlichen Düngemitteln sowie für Unternehmen, die stark in Forschung und Entwicklung investieren oder fortschrittliche Produktionstechnologien einsetzen.

In ähnlicher Weise wird in Russland – dem weltweit größten Exporteur von Düngemitteln – eine Mehrwertsteuer auf die Düngemittelindustrie erhoben, um die Ernteerträge und -qualität zu verbessern und so zur Ernährungssicherheit und nachhaltigen landwirtschaftlichen Entwicklung beizutragen.

Laut dem Forschungsteam der MB Securities Joint Stock Company (MBS Research) liegt Vietnam mit einem Mehrwertsteuersatz von 5 % im internationalen Vergleich im Mittelfeld. China erhebt beispielsweise 13 % Steuern, Russland liegt zwischen 12,5 % und 20 %, während Deutschland je nach Düngemittelart zwischen 7 % und 19 % variiert. Brasilien hat einen niedrigeren Steuersatz, der von 1 % im Jahr 2022 auf 4 % im Jahr 2025 steigen soll. Vietnams Politik schützt die heimische Produktion und minimiert gleichzeitig die Auswirkungen auf die Verbraucherpreise.

Schaffung eines neuen Wachstumskurses für die Düngemittelindustrie.

Die Mehrwertsteuerreform mit 5 % könnte ein starker Wachstumsimpuls für die Düngemittelindustrie sein. Langfristiges Ziel dieser Politik ist die Förderung einer nachhaltigen Entwicklung und die Stärkung der Selbstversorgung der heimischen Düngemittelindustrie. Dies ist nicht nur ein Vorteil für Unternehmen, sondern auch eine gute Nachricht für Landwirte, da sie dadurch Zugang zu hochwertigen Düngemitteln zu günstigeren Preisen erhalten.

Ab Juli 2025 unterliegen Düngemittel offiziell einer Mehrwertsteuer von 5 %, was Erwartungen auf bedeutende Veränderungen in der heimischen Düngemittelindustrie weckt. Foto: VA

Dr. Phung Ha lieferte zudem eine Einschätzung, wonach Düngemittel einer Mehrwertsteuer von 5 % unterliegen. Diese Einschätzung basiert insbesondere auf Daten aus den börsennotierten Finanzberichten von neun Düngemittelunternehmen (Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer), die verschiedene Düngemittelarten (Harnstoff, DAP, Phosphat, NPK) repräsentieren und derzeit etwa 60 % der gesamten Inlandsproduktion ausmachen. Das Projekt zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit des vietnamesischen Privatsektors hat zahlreiche detaillierte Zahlen veröffentlicht. Diese beinhalten eine Vorsteuer von 9,3 % für Harnstoff, 6,4 % für NPK, 8,1 % für DAP und 7,7 % für Phosphat.

Sind Düngemittel von der Mehrwertsteuer befreit, betragen die Kosten der verkauften Waren, einschließlich der Vorsteuer, 78 % des Umsatzes. Unterliegen Düngemittel jedoch einem Mehrwertsteuersatz von 5 %, sinkt das Verhältnis von Kosten der verkauften Waren zu Umsatz auf etwa 71–73 % (abhängig von der Düngemittelart).

Wenn daher ein Mehrwertsteuersatz von 5 % auf Düngemittel erhoben wird, könnte der Verkaufspreis von fertigem Harnstoffdünger um 2 %, von DAP-Dünger um 1,13 % und von Phosphatdünger um 0,87 % sinken. Bei der Herstellung von NPK-Düngemitteln könnte der Verkaufspreis der Fertigprodukte hingegen um 0,09 % steigen.

Für Unternehmen, die Düngemittel importieren, kann sich der Verkaufspreis ihrer Produkte aufgrund fehlender Vorsteuerabzüge um 5 % erhöhen.

Allerdings beträgt der gesamte Inlandsbedarf an anorganischen Düngemitteln rund 10 Millionen Tonnen, wovon die Inlandsproduktion 6,5 bis 7 Millionen Tonnen deckt, was etwa 70 % des Bedarfs entspricht. Daher profitieren Landwirte und der Pflanzenbau insgesamt weiterhin von einem Mehrwertsteuersatz von 5 % auf Düngemittel.

Den Berechnungen des oben genannten Projekts zufolge: Auf staatlicher Seite erhöhen sich die Haushaltseinnahmen um zusätzliche 1.541 Milliarden VND, wenn ein Mehrwertsteuersatz von 5 % angewendet wird. Dies ist auf die Mehrwertsteuereinnahmen aus dem Verkauf von Düngemitteln in Höhe von 6.225 Milliarden VND und den Vorsteuerabzug in Höhe von 4.713 Milliarden VND zurückzuführen.

„ Die oben genannten Zahlen und Informationen zeigen, dass die Übertragung von Düngemitteln von der Gruppe der mehrwertsteuerbefreiten Produkte in die Gruppe der mehrwertsteuerpflichtigen Produkte zu einem Satz von 5 % angemessen ist“, erklärte der Vorsitzende des vietnamesischen Düngemittelverbandes.

Laut MBS Research profitieren vor allem Unternehmen, die Einzeldünger (Harnstoff, Phosphat) und DAP herstellen, von dieser Regelung. Der Grund dafür ist, dass die Rohstoffe für diese Düngemittel allesamt zur Mehrwertsteuerrückerstattung berechtigt sind.

Diese Chance birgt jedoch auch zahlreiche Herausforderungen. Unternehmen müssen die Kostensenkungen voll ausschöpfen, um in moderne Produktionstechnologien zu reinvestieren und gleichzeitig die Produktqualität zu verbessern, um die Inlandsnachfrage zu decken und international zu expandieren. Die Regierung muss zudem für Transparenz bei Steuerrückerstattungen sorgen, den Prozess genau überwachen, um Missbrauch der Richtlinie zu verhindern, und sicherstellen, dass die Düngemittelpreise auf einem angemessenen Niveau bleiben.

Dr. Phung Ha, Vorsitzender des vietnamesischen Düngemittelverbands: Der Agrarsektor ist derzeit eine tragende Säule der vietnamesischen Wirtschaft und leistet einen bedeutenden Beitrag zum Exportumsatz. Prognosen zufolge könnten die Exporte im Jahr 2024 60 Milliarden US-Dollar erreichen (deutlich mehr als die geplanten 55 Milliarden US-Dollar und im Vergleich zu 54 Milliarden US-Dollar in den Jahren 2022 und 2023). Daher ist eine umfassende Unterstützung des Agrarsektors (in dem Düngemittel 30–60 % des Wertes der landwirtschaftlichen Betriebsmittel ausmachen) unerlässlich. Diese politische Kursänderung weckt große Erwartungen hinsichtlich der Wachstumsaussichten der vietnamesischen Düngemittelindustrie.

Quelle: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html