„Richtige und präzise“ Entscheidungen ermöglichen Wachstumsdurchbrüche für Vietnams Düngemittelindustrie

Ab Juli 2025 unterliegen Düngemittel offiziell einer Mehrwertsteuer von 5 % und lassen große Veränderungen in der heimischen Düngemittelindustrie erwarten.

Engpässe „beheben“

Fast ein Jahrzehnt lang hatte die vietnamesische Düngemittelindustrie aufgrund der Mängel der alten Mehrwertsteuerpolitik mit zahlreichen Schwierigkeiten zu kämpfen. Am 26. November verabschiedete die Nationalversammlung das überarbeitete Mehrwertsteuergesetz. Ab Juli 2025 unterliegen Düngemittel offiziell einer Mehrwertsteuer von 5 %. Dies lässt große Veränderungen in der heimischen Düngemittelindustrie erwarten.

Man kann sagen, dass Düngemittel das wichtigste Agrarmaterial für die landwirtschaftliche Produktion in unserem Land sind, da sie den größten Anteil an den Anbaukosten haben und die Anbauindustrie derzeit 64–68 % des gesamten Produktionswerts des gesamten Agrarsektors ausmacht.

Dr. Phung Ha – Vorsitzender der Vietnam Fertilizer Association. Foto: VA

Im Gespräch mit der Industry and Trade Newspaper erklärte Dr. Phung Ha, Vorsitzender der Vietnam Fertilizer Association, dass der aktuelle Bedarf an Düngemitteln aller Art in Vietnam bei etwa 10,5 bis 11 Millionen Tonnen liege. Davon entfallen auf Harnstoff etwa 1,6 bis 1,8 Millionen Tonnen, DAP etwa 0,9 bis 1 Million Tonnen, SA 0,8 bis 0,9 Millionen Tonnen, Kalium 0,9 bis 1 Million Tonnen, Phosphatdünger aller Art über 1,2 Millionen Tonnen und NPK-Dünger etwa 3,5 bis 4 Millionen Tonnen.

Im Jahr 2022 importierte Vietnam 3,39 Millionen Tonnen Düngemittel aller Art im Wert von 1,62 Milliarden US-Dollar. Im Jahr 2023 waren es 4,12 Millionen Tonnen im Wert von 1,41 Milliarden US-Dollar. In den ersten sechs Monaten des Jahres 2024 importierte es 2,5 Millionen Tonnen Düngemittel im Wert von über 838 Millionen US-Dollar.

Mit Inkrafttreten des Steuergesetzes 71/2014/QH13 (Steuergesetz 71) am 1. Januar 2015 sind inländische Düngemittelhersteller seit 2015 von der Mehrwertsteuer befreit, die Eingangsmaterialien unterliegen jedoch einer Steuer von 5-10 %. Dies hat zu einem Anstieg der Produktionskosten geführt, wodurch die Preise für inländische Düngemittel weit über die Preise für importierte Produkte gestiegen sind und die Wettbewerbsfähigkeit inländischer Unternehmen gesunken ist.

Dr. Phung Ha nannte konkrete Zahlen und wies darauf hin, dass den Düngemittelproduktionsunternehmen der Vietnam Chemical Group (einschließlich der Unternehmen, die Harnstoff, DAP, Superphosphat, geschmolzenes Phosphat und NPK herstellen) jährlich etwa 400 bis 650 Milliarden VND nicht abgezogen werden. Den Harnstoffdüngemittelproduktionsunternehmen der Vietnam Oil and Gas Group werden jährlich 500 bis 650 Milliarden VND nicht abgezogen.

Statistiken der Vietnam Chemical Group zeigen, dass der Betrag der Mehrwertsteuer, der 2018 bei einigen Einheiten nicht von den Geschäftsausgaben abgezogen wurde, wie folgt lautet: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company über 141 Milliarden VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 Milliarden VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 Milliarden VND...

Daten der PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) zeigen außerdem, dass die Vorsteuer von PVFCCo im Jahr 2016 284 Milliarden VND betrug, im Jahr 2017 371 Milliarden VND, im Jahr 2018 518 Milliarden VND, im Jahr 2019 358 Milliarden VND und im Jahr 2020 326 Milliarden VND.

Dementsprechend beträgt der geschätzte Umfang der vietnamesischen Düngemittelindustrie Hunderttausende Milliarden VND/Jahr und der nicht abzugsfähige Steuersatz der gesamten Industrie beträgt 5 %, sodass die Einheiten der gesamten Industrie mehrere Tausend Milliarden VND/Jahr tragen.

Zahlreiche Berichte zeigen, dass Vietnam durch die Umstellung von Düngemitteln auf die Kategorie „Nicht-Mehrwertsteuer“ auf drei Seiten Verluste erleidet: Der Staat verliert Einnahmen aus dem Staatshaushalt und kann dennoch keinen gesetzlichen Fördermechanismus für die Landwirtschaft einführen, um die Inlandspreise bei steigenden Weltmarktpreisen für Düngemittel zu senken. Landwirte profitieren weder von Preissenkungen noch von Kostensenkungen bei den Inputkosten, unabhängig davon, ob die Düngemittelpreise steigen oder fallen, da die Unternehmen die nicht abzugsfähige Vorsteuer in den Kosten berücksichtigen und diese zum Kapitalerhalt auf die Verkaufspreise aufschlagen müssen. Inländische Düngemittelhersteller sind im Wettbewerb mit importierten Düngemitteln in beiden Fällen im Nachteil, egal ob die Weltmarktpreise für Düngemittel steigen oder fallen.

Aufgrund der Regelung, dass Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, exportieren viele Düngemittelunternehmen Düngemittel sowohl aus dem Ausland (um die Vorsteuer auf exportierte Waren gemäß den Vorschriften abzuziehen) als auch importieren sie aus dem Ausland. Dies wird auch in Zukunft der Fall sein, wenn die aktuellen Vorschriften zur Mehrwertsteuer auf Düngemittel beibehalten werden, was zu potenziellen Risiken im Makromanagement führen kann.

Die Regelung, dass Düngemittelprodukte nicht der Mehrwertsteuer unterliegen und nicht von der Vorsteuer abgezogen werden können, wurde genau zu einer Zeit eingeführt, als die weltweite Düngemittelindustrie von einem Überangebot betroffen war und die Preise auf dem Weltmarkt stark fielen, was es für inländische Hersteller sehr schwierig machte, mit importierten Düngemitteln zu konkurrieren.

Daher bringt die neue Politik einen wichtigen Mechanismus mit sich: den Vorsteuerabzug. Die Rohstoffkosten machen 50–70 % der Gesamtkosten der Düngemittelproduktion aus. Die Rückerstattung der Vorsteuer hilft Unternehmen, ihre Kostenbelastung zu senken und gleichzeitig Anreize zu schaffen, die Verkaufspreise zu senken und so die Wettbewerbsfähigkeit zu verbessern.

Einige Experten sind der Ansicht, dass die Düngemittelindustrie eine sehr wichtige Rolle bei der Verbesserung der Ernteproduktivität und -qualität spielt und zur Gewährleistung der Ernährungssicherheit und der landwirtschaftlichen Entwicklung beiträgt. Daher ist eine Steuerpolitik erforderlich, die die Entwicklung der Düngemittelindustrie in Richtung einer nachhaltigen Entwicklung unterstützt und direkte und indirekte Steuern im Steuersystem harmonisch kombiniert, wie z. B. Mehrwertsteuer, Umweltschutzsteuer, Import-Export-Steuer und Körperschaftsteuer.

Derzeit erheben viele „Düngemittelmächte“ weltweit Mehrwertsteuer auf die Düngemittelindustrie. China beispielsweise, der weltweit größte Düngemittelproduzent und -verbraucher, erhebt derzeit einen Mehrwertsteuersatz von 11 % auf Düngemittel. Gleichzeitig hat das Land zahlreiche Körperschaftsteuerbefreiungsregelungen für Unternehmen erlassen, die Düngemittel herstellen, insbesondere für Unternehmen, die organische, mikrobielle und umweltfreundliche Düngemittel herstellen, sowie für Unternehmen, die stark in Forschung und Entwicklung investieren oder fortschrittliche Technologien in der Produktion einsetzen.

Auch Russland, der weltweit größte Düngemittelexporteur, erhebt Mehrwertsteuer auf die Düngemittelindustrie, um die Produktivität und Qualität der Ernte zu verbessern und so zur Gewährleistung der Ernährungssicherheit und einer nachhaltigen landwirtschaftlichen Entwicklung beizutragen.

Laut der Forschungsgruppe der MB Securities Joint Stock Company (MBS Research) liegt Vietnam mit einem Mehrwertsteuersatz von 5 % im Vergleich zu anderen Ländern im Mittelfeld. China beispielsweise erhebt eine Steuer von 13 %, Russland schwankt zwischen 12,5 % und 20 %, während Deutschland je nach Düngemittelart flexibel zwischen 7 % und 19 % ist. Brasilien hat einen niedrigeren Steuersatz, von 1 % im Jahr 2022 bis 4 % im Jahr 2025. Die vietnamesische Politik schützt sowohl die heimische Produktion als auch minimiert die Auswirkungen auf die Verbraucherpreise.

Schaffung einer neuen Wachstumssituation für die Düngemittelindustrie

Die 5%ige Mehrwertsteuer kann das Wachstum der Düngemittelindustrie stark fördern. Langfristiges Ziel dieser Politik ist die Förderung einer nachhaltigen Entwicklung und die Stärkung der Autonomie der heimischen Düngemittelindustrie. Dies ist nicht nur ein Vorteil für Unternehmen, sondern auch eine gute Nachricht für Landwirte, da sie so Zugang zu hochwertigen Düngemitteln zu günstigeren Preisen erhalten.

Ab Juli 2025 unterliegen Düngemittel offiziell einer Mehrwertsteuer von 5%, was große Veränderungen in der heimischen Düngemittelindustrie erwarten lässt. Foto: VA

Dr. Phung Ha gab außerdem eine Einschätzung ab, wann Düngemittel einer Mehrwertsteuer von 5 % unterliegen. Diese basiert insbesondere auf Daten aus den aufgeführten Jahresabschlüssen von 9 Düngemittelunternehmen (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer), wobei Vertreter verschiedener Düngemittelarten (Harnstoff, DAP, Phosphat, NPK) derzeit etwa 60 % der gesamten Inlandsproduktion ausmachen. Das Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project hat zahlreiche detaillierte Zahlen bekannt gegeben. So beträgt die Vorsteuer für die Harnstoffproduktion 9,3 %, für NPK 6,4 %, für DAP 8,1 % und für Phosphat 7,7 %, und zwar:

Wenn Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, beträgt das Verhältnis von Selbstkostenpreis zu Umsatz einschließlich Vorsteuer 78 %. Wenn Düngemittel jedoch mit 5 % Mehrwertsteuer belegt ist, beträgt das Verhältnis von Selbstkostenpreis zu Umsatz nur etwa 71-73 % (je nach Düngemittelart).

Bei einer Mehrwertsteuer von 5 % auf Düngemittel könnte der Verkaufspreis fertiger Harnstoffdünger um 2 % sinken, bei DAP-Düngern um 1,13 % und bei Phosphatdüngern um 0,87 %. Allein bei der Produktion von NPK-Dünger könnte der Verkaufspreis fertiger Produkte um 0,09 % steigen.

Für Unternehmen, die Düngemittel importieren, kann es zu einer Preiserhöhung von 5 % kommen, da keine Vorsteuer abgezogen werden kann.

Allerdings „beträgt die gesamte Inlandsnachfrage nach anorganischen Düngemitteln etwa 10 Millionen Tonnen, wobei 6,5 bis 7 Millionen Tonnen davon durch die Inlandsproduktion gedeckt werden, was etwa 70 % der Nachfrage entspricht. Insgesamt profitieren Landwirte und die Pflanzenbauindustrie also immer noch, wenn die Mehrwertsteuer auf Düngemittel 5 % beträgt.“

Gemäß der Berechnung des oben genannten Projekts steigen die Haushaltseinnahmen auf staatlicher Seite bei Anwendung einer Mehrwertsteuer von 5 % um 1.541 Milliarden VND, da die Mehrwertsteuer auf Düngemittel in Höhe von 6.225 Milliarden VND und der Vorsteuerabzug in Höhe von 4.713 Milliarden VND anfallen.

„ Die oben genannten Zahlen und Informationen zeigen, dass es sinnvoll ist, Düngemittelprodukte von der Gruppe ohne Mehrwertsteuer auf einen Mehrwertsteuersatz von 5 % umzustellen“, sagte der Vorsitzende der Vietnam Fertilizer Association.

Laut MBS Research profitieren Unternehmen, die Einzeldünger (Harnstoff, Phosphat) und DAP herstellen, am meisten von dieser Regelung. Der Grund dafür liegt darin, dass die Ausgangsstoffe dieser Düngemittel alle der Mehrwertsteuerrückerstattung unterliegen.

Diese Chance bringt jedoch auch viele Herausforderungen mit sich. Unternehmen müssen die Möglichkeit zur Kostensenkung voll ausschöpfen, um in moderne Produktionstechnologie zu investieren und gleichzeitig die Produktqualität zu verbessern, um die Inlandsnachfrage zu decken und international zu expandieren. Die Regierung muss zudem für Transparenz bei Steuerrückerstattungen sorgen, politische Missbrauchsfälle genau überwachen und sicherstellen, dass die Düngemittelpreise auf einem angemessenen Niveau bleiben.

Dr. Phung Ha – Vorsitzender des vietnamesischen Düngemittelverbands: Der Agrarsektor ist derzeit eine wichtige Säule der vietnamesischen Wirtschaft, da er erheblich zum Exportumsatz beiträgt. Es wird erwartet, dass die Exporte im Jahr 2024 60 Milliarden US-Dollar erreichen (weit mehr als geplant von 55 Milliarden US-Dollar, verglichen mit 54 Milliarden US-Dollar in den Jahren 2022 und 2023). Daher ist eine umfassende Unterstützung des Agrarsektors (in dem Düngemittel 30–60 % des Inputwerts landwirtschaftlicher Materialien ausmachen) dringend erforderlich. Dieser Politikwechsel wird viele Erwartungen hinsichtlich der „Wachstumssituation“ der vietnamesischen Düngemittelindustrie wecken.

Quelle: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html