„Richtige und präzise“ Entscheidungen ermöglichen Wachstumsdurchbrüche für Vietnams Düngemittelindustrie

Ab Juli 2025 werden Düngemittel offiziell einer Mehrwertsteuer von 5 % unterliegen, was viele Erwartungen auf grundlegende Veränderungen in der heimischen Düngemittelindustrie weckt.

„Behebung“ von Engpässen

Seit fast einem Jahrzehnt kämpft die vietnamesische Düngemittelindustrie aufgrund der Mängel der alten Mehrwertsteuerpolitik mit zahlreichen Schwierigkeiten. Am 26. November verabschiedete die Nationalversammlung das überarbeitete Mehrwertsteuergesetz, das ab Juli 2025 offiziell mit einem Mehrwertsteuersatz von 5 % auf Düngemittel erhoben wird. Dies weckt große Erwartungen an tiefgreifende Veränderungen in der heimischen Düngemittelindustrie.

Man kann sagen, dass Düngemittel das wichtigste landwirtschaftliche Material für die landwirtschaftliche Produktion in unserem Land sind, da sie den größten Anteil an den Anbaukosten ausmachen, während die Landwirtschaft derzeit 64-68% des gesamten Produktionswerts des gesamten Agrarsektors ausmacht.

Dr. Phung Ha – Vorsitzender des vietnamesischen Düngemittelverbands. Foto: VA

Dr. Phung Ha, Vorsitzender des vietnamesischen Düngemittelverbands, erklärte gegenüber der Zeitung Cong Thuong, dass der aktuelle Bedarf an Düngemitteln in Vietnam bei etwa 10,5 bis 11 Millionen Tonnen aller Art liegt. Davon entfallen ca. 1,6 bis 1,8 Millionen Tonnen auf Harnstoff, ca. 0,9 bis 1 Million Tonnen auf DAP, ca. 0,8 bis 0,9 Millionen Tonnen auf Salicylsäure (SA), ca. 0,9 bis 1 Million Tonnen auf Kalium, über 1,2 Millionen Tonnen auf Phosphatdünger aller Art und ca. 3,5 bis 4 Millionen Tonnen auf NPK-Dünger.

Im Jahr 2022 importierte Vietnam 3,39 Millionen Tonnen Düngemittel aller Art im Wert von 1,62 Milliarden US-Dollar; im Jahr 2023 waren es 4,12 Millionen Tonnen im Wert von 1,41 Milliarden US-Dollar; und in den ersten sechs Monaten des Jahres 2024 importierte das Land 2,5 Millionen Tonnen Düngemittel im Wert von mehr als 838 Millionen US-Dollar.

Mit Inkrafttreten des Steuergesetzes 71/2014/QH13 (Steuergesetz 71) am 1. Januar 2015 wurden inländische Düngemittelhersteller zwar von der Mehrwertsteuer befreit, die Rohstoffe unterliegen jedoch einer Steuer von 5–10 %. Dies führte zu einem Anstieg der Produktionskosten, wodurch die Preise für inländische Düngemittel deutlich über die von Importprodukten lagen und die Wettbewerbsfähigkeit der inländischen Unternehmen sank.

Dr. Phung Ha nannte konkrete Zahlen und wies darauf hin, dass den Düngemittelherstellern der Vietnam Chemical Group (darunter Unternehmen, die Harnstoff, DAP, Superphosphat, Schmelzphosphat und NPK-Dünger produzieren) jährlich etwa 400 bis 650 Milliarden VND an Steuerabzügen entgehen. Zwei Harnstoffdüngerhersteller der Vietnam Oil and Gas Group verzeichnen jährliche Steuerabzüge von 500 bis 650 Milliarden VND.

Statistiken der Vietnam Chemical Group zeigen, dass die im Jahr 2018 von den Geschäftsausgaben einiger Einheiten nicht abgezogene Mehrwertsteuer wie folgt ausfiel: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company über 141 Milliarden VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 Milliarden VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 Milliarden VND...

Daten der PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) zeigen außerdem, dass die Vorsteuer von PVFCCo im Jahr 2016 284 Milliarden VND, im Jahr 2017 371 Milliarden VND, im Jahr 2018 518 Milliarden VND, im Jahr 2019 358 Milliarden VND und im Jahr 2020 326 Milliarden VND betrug.

Demnach beläuft sich der geschätzte Umfang der vietnamesischen Düngemittelindustrie auf Hunderttausende Milliarden VND pro Jahr, und der nicht abzugsfähige Steuersatz für die gesamte Branche beträgt 5 %, sodass die Unternehmen der gesamten Branche jährlich mehrere Tausend Milliarden VND zahlen.

Zahlreiche Berichte belegen, dass Vietnam durch die Befreiung von der Mehrwertsteuer auf Düngemittel in dreifacher Hinsicht Verluste erleidet: Dem Staat entgehen Staatseinnahmen, und er kann weiterhin keinen gesetzlichen Fördermechanismus für die Landwirtschaft implementieren, um die Inlandspreise bei steigenden Weltmarktpreisen für Düngemittel zu senken. Landwirte profitieren weder von Preissenkungen noch von Kostensenkungen bei den Betriebsmitteln, da Unternehmen die nicht abzugsfähige Vorsteuer in ihre Kosten einkalkulieren und auf die Verkaufspreise aufschlagen müssen, um ihr Kapital zu sichern. Inländische Düngemittelhersteller sind im Wettbewerb mit importierten Düngemitteln stets benachteiligt, unabhängig davon, ob die Weltmarktpreise für Düngemittel steigen oder fallen.

Da Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, müssen viele Düngemittelhersteller sowohl exportieren (um die Vorsteuer für exportierte Waren gemäß den Vorschriften abzuziehen) als auch Düngemittel importieren. Dies wird sich bei Beibehaltung der aktuellen Mehrwertsteuerregelung für Düngemittel fortsetzen und birgt potenzielle Risiken für das operative Management.

Die Regelung, dass Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen und nicht von der Vorsteuer abgezogen werden können, wurde zu einem Zeitpunkt eingeführt, als die weltweite Düngemittelindustrie mit einem Überangebot zu kämpfen hatte und die Preise auf dem Weltmarkt stark fielen, was es inländischen Herstellern sehr schwer machte, mit importierten Düngemitteln zu konkurrieren.

Die neue Richtlinie führt daher einen wichtigen Mechanismus ein: den Vorsteuerabzug. Die Rohstoffkosten machen 50–70 % der gesamten Düngemittelproduktionskosten aus. Die Erstattung der Vorsteuer hilft Unternehmen, die Kostenbelastung zu senken und schafft gleichzeitig einen Anreiz, die Verkaufspreise zu reduzieren und so die Wettbewerbsfähigkeit zu verbessern.

Einige Experten sind der Ansicht, dass die Düngemittelindustrie eine entscheidende Rolle bei der Steigerung von Ernteerträgen und -qualität spielt und somit zur Ernährungssicherheit und landwirtschaftlichen Entwicklung beiträgt. Daher sind Steuerrichtlinien erforderlich, die die nachhaltige Entwicklung der Düngemittelindustrie fördern und direkte und indirekte Steuern wie Mehrwertsteuer, Umweltabgabe, Import- und Exportsteuer sowie Körperschaftsteuer harmonisch in das Steuersystem integrieren.

Aktuell erheben viele Länder weltweit Mehrwertsteuer auf Düngemittel. In China, dem weltweit größten Produzenten und Konsumenten von Düngemitteln, beträgt die Mehrwertsteuer auf Düngemittel derzeit 11 %. Gleichzeitig hat China zahlreiche Steuerbefreiungen für Düngemittelhersteller erlassen, insbesondere für solche, die organische, mikrobielle oder umweltfreundliche Düngemittel produzieren, sowie für Unternehmen, die stark in Forschung und Entwicklung investieren oder fortschrittliche Produktionstechnologien einsetzen.

Auch Russland – der weltweit größte Düngemittelexporteur – erhebt eine Mehrwertsteuer auf Düngemittel, um die Produktivität und Qualität der Ernten zu verbessern und so zur Ernährungssicherheit und nachhaltigen landwirtschaftlichen Entwicklung beizutragen.

Laut der Forschungsgruppe der MB Securities Joint Stock Company (MBS Research) liegt Vietnam mit einem Mehrwertsteuersatz von 5 % im internationalen Vergleich im Mittelfeld. China erhebt beispielsweise 13 %, Russland 12,5 % bis 20 %, während Deutschland je nach Düngemittelart zwischen 7 % und 19 % variiert. Brasilien hat einen niedrigeren Steuersatz, der von 1 % im Jahr 2022 auf 4 % im Jahr 2025 sinkt. Vietnams Politik schützt die heimische Produktion und minimiert gleichzeitig die Auswirkungen auf die Verbraucherpreise.

Schaffung einer neuen Wachstumssituation für die Düngemittelindustrie

Die Mehrwertsteuerreform mit 5 % kann ein starker Wachstumsmotor für die Düngemittelindustrie sein. Langfristiges Ziel dieser Politik ist die Förderung einer nachhaltigen Entwicklung und die Stärkung der Autonomie der heimischen Düngemittelindustrie. Dies ist nicht nur ein Vorteil für Unternehmen, sondern auch eine gute Nachricht für Landwirte, da sie dadurch Zugang zu qualitativ hochwertigen Düngemitteln zu günstigeren Preisen erhalten.

Ab Juli 2025 unterliegen Düngemittel offiziell einer Mehrwertsteuer von 5 %, was hohe Erwartungen an bedeutende Veränderungen in der heimischen Düngemittelindustrie weckt. Foto: VA

Dr. Phung Ha gab außerdem eine Einschätzung ab, insbesondere im Hinblick auf die Mehrwertsteuer von 5 % auf Düngemittel. Diese Einschätzung basiert auf Daten aus den veröffentlichten Jahresabschlüssen von neun Düngemittelunternehmen (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer), die verschiedene Düngemittelarten (Harnstoff, DAP, Phosphat, NPK) repräsentieren und derzeit etwa 60 % der gesamten inländischen Produktion ausmachen. Das Projekt zur Stärkung der Wettbewerbsfähigkeit des Privatsektors in Vietnam hat zahlreiche detaillierte Zahlen veröffentlicht. Demnach beträgt die Vorsteuer für die Harnstoffproduktion 9,3 %, für NPK 6,4 %, für DAP 8,1 % und für Phosphat 7,7 %.

Wenn Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, beträgt der Kostenpreis einschließlich der Vorsteuer im Vergleich zum Umsatz 78 %. Unterliegen Düngemittel jedoch einem Mehrwertsteuersatz von 5 %, liegt das Kostenpreis-Umsatz-Verhältnis nur bei etwa 71–73 % (abhängig von der Düngemittelart).

Bei einer Mehrwertsteuer von 5 % auf Düngemittelprodukte besteht somit ein Preisnachlass von 2 % bei fertigen Harnstoffdüngern, 1,13 % bei DAP-Düngern und 0,87 % bei Phosphatdüngern. Allein bei der NPK-Düngemittelproduktion kann der Verkaufspreis der Fertigprodukte um 0,09 % steigen.

Für Unternehmen, die Düngemittel importieren, können die Produktpreise um 5 % steigen, da keine Vorsteuer abgezogen werden kann.

Allerdings „beträgt der gesamte Inlandsbedarf an anorganischen Düngemitteln etwa 10 Millionen Tonnen, wovon die Inlandsproduktion 6,5 bis 7 Millionen Tonnen deckt, was etwa 70 % des Bedarfs entspricht, sodass Landwirte und die Pflanzenbauindustrie insgesamt auch dann noch profitieren, wenn die Mehrwertsteuer auf Düngemittel 5 % beträgt“.

Nach der Berechnung des oben genannten Projekts: Auf staatlicher Seite erhöhen sich die Haushaltseinnahmen bei Anwendung einer Mehrwertsteuer von 5 % um 1.541 Milliarden VND, da die Mehrwertsteuereinnahmen aus Düngemitteln bis zu 6.225 Milliarden VND betragen und der Vorsteuerabzug 4.713 Milliarden VND beträgt.

„ Die oben genannten Zahlen und Informationen zeigen, dass es angemessen ist, Düngemittelprodukte von der Gruppe der nicht mehrwertsteuerpflichtigen Produkte in die Gruppe der mehrwertsteuerpflichtigen Produkte mit einem Satz von 5 % einzuordnen “, sagte der Vorsitzende des vietnamesischen Düngemittelverbandes.

Laut MBS Research profitieren vor allem Unternehmen, die Einzeldünger (Harnstoff, Phosphat) und DAP herstellen, von dieser Regelung. Der Grund dafür ist, dass die Rohstoffe für diese Düngemittel allesamt der Mehrwertsteuererstattung unterliegen.

Diese Chance birgt jedoch auch zahlreiche Herausforderungen. Unternehmen müssen die Möglichkeit nutzen, Kosten zu senken, um in moderne Produktionstechnologien zu reinvestieren und gleichzeitig die Produktqualität zu verbessern, um die Inlandsnachfrage zu decken und international zu expandieren. Die Regierung muss zudem für Transparenz bei Steuererstattungen sorgen, Missbrauch der Richtlinien genau überwachen und sicherstellen, dass die Düngemittelpreise auf einem angemessenen Niveau bleiben.

Dr. Phung Ha, Vorsitzender des vietnamesischen Düngemittelverbands: Der Agrarsektor ist derzeit eine wichtige Säule der vietnamesischen Wirtschaft und trägt maßgeblich zum Exportumsatz bei. Es wird erwartet, dass die Exporte im Jahr 2024 60 Milliarden US-Dollar erreichen werden (deutlich über dem Plan von 55 Milliarden US-Dollar und im Vergleich zu 54 Milliarden US-Dollar in den Jahren 2022 und 2023). Daher ist eine umfassende Unterstützung des Agrarsektors (in dem Düngemittel 30–60 % des Inputwerts landwirtschaftlicher Betriebsmittel ausmachen) unerlässlich. Mit dieser politischen Neuausrichtung eröffnen sich vielversprechende Perspektiven für das Wachstum der vietnamesischen Düngemittelindustrie.

Quelle: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html