Das Finanzministerium schlug vor, ein Gesetz zur Änderung und Ergänzung des Gesetzes über die unabhängige Rechnungsprüfung (gültig ab dem 1. Januar 2012) auszuarbeiten.

Das Finanzministerium teilte mit, dass Artikel 60 des Gesetzes über die unabhängige Rechnungsprüfung und das Dekret Nr. 41/2018/ND-CP administrative Sanktionen für Verstöße im Bereich der unabhängigen Rechnungsprüfung vorsehen.

Bei der tatsächlichen Umsetzung zeigen sich jedoch Mängel wie: Niedrige Geldstrafen, die nicht ausreichend abschreckend wirken (maximal 50 Millionen VND für Einzelpersonen, 100 Millionen VND für Organisationen); unangemessene Verjährungsfrist für Geldstrafen (1 Jahr), was dazu führt, dass die Verjährungsfrist für Geldstrafen in den meisten Fällen abgelaufen ist, wenn Verstöße festgestellt werden.

„Aufgrund der aktuellen Bestimmungen haben Wirtschaftsprüfer und Gesetzesbrecher keine Angst und zögern nicht, gegen die Bestimmungen des Gesetzes über die unabhängige Wirtschaftsprüfung und der dazugehörigen Richtlinien zu verstoßen“, betonte das Finanzministerium.

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Laut Finanzministerium sind die Verwaltungsstrafen für Verstöße durch unabhängige Wirtschaftsprüfer immer noch niedrig und nicht abschreckend genug. Foto: Hoang Ha

Um internationalen Gepflogenheiten und Präzedenzfällen anderer einschlägiger Vorschriften (wie etwa Vorschriften zu Sanktionen bei Verstößen im Wertpapiersektor) zu entsprechen, schlägt das Finanzministerium im Gesetzentwurf zur Änderung und Ergänzung des Gesetzes über die unabhängige Abschlussprüfung unter anderem folgende Inhalte vor: Die Verjährungsfrist für die Verfolgung von Verstößen gegen das Gesetz über die unabhängige Abschlussprüfung beträgt 10 Jahre; die Höchststrafe beträgt 3 Milliarden VND für Organisationen und 1,5 Milliarden VND für Einzelpersonen…

Gleichzeitig sollten Sanktionen wie der Entzug der Berechtigung zur Erbringung von Prüfungsdienstleistungen, der Entzug der Prüferlizenz, der Entzug der Zulassung zur Ausübung des Prüfungsberufs, die Aussetzung der Tätigkeit als Wirtschaftsprüfer und die Aussetzung der Berufsausübung als Wirtschaftsprüfer eingeführt werden.

Bundesweit gibt es derzeit etwa 2.400 praktizierende Wirtschaftsprüfer mit Zulassung zur Ausübung des Prüfungsberufs und mehr als 220 Prüfungsunternehmen mit Zulassung zur Erbringung von Prüfungsdienstleistungen.

Bis Mai 2024 wurden 6.387 Personen in Vietnam als Wirtschaftsprüfer zertifiziert; davon arbeiteten 2.501 Personen in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften.

Von 2013 bis heute wurden 114 Wirtschaftsprüfer von der Ausübung ihres Berufs suspendiert, 3 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wurden von der Erbringung von Wirtschaftsprüfungsdienstleistungen ausgeschlossen und 3 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wurde die Zulassung zur Erbringung von Wirtschaftsprüfungsdienstleistungen entzogen.

Von 2015 bis heute wurden 67 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und 8 Wirtschaftsprüfer wegen Verstößen administrativ sanktioniert.

Einige Fälle standen im Zusammenhang mit Personen, die illegale Handlungen, Betrug und Schäden für Anleger begangen hatten (wie z. B. Thang Long Auditing Company - TDK, International Auditing - Financial Consulting Company...).

Zuletzt wurden im Fall Van Thinh Phat Hunderte Milliarden Dong von der Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB) abgezweigt, aber über einen Zeitraum von 10 Jahren (2012-2022) wurden die Finanzberichte der SCB von drei führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften geprüft, darunter Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam und KPMG Vietnam, und es wurden keine Anzeichen von Unregelmäßigkeiten festgestellt.

Viele Länder verhängen im Bereich der Wirtschaftsprüfung sehr hohe Geldstrafen. Einige Länder setzen weder der Höhe der Höchststrafe noch der Verjährungsfrist eine Grenze.

Im Jahr 2017 verhängte der britische Financial Reporting Council (FRC) gegen PwC eine Geldstrafe von 5,1 Millionen Pfund und gegen den für die Prüfung verantwortlichen Abschlussprüfer eine Geldstrafe von 115.000 Pfund, weil er im Jahr 2011 eine Prüfung für RSM Tenon durchgeführt hatte, die nicht den Prüfungsstandards und Prüfungsverfahren entsprach.

Grant Thornton wurde mit einer Geldstrafe von 4 Millionen Pfund belegt, weil das Unternehmen es versäumt hatte, Nichols und die Universität Salford für die Geschäftsjahre 2013 bis 2018 zu prüfen.