Anklage gegen ein CEO-Ehepaar wegen des Kaufs von fast 19.200 gefälschten Rechnungen

Am 25. November erließ die Oberste Volksstaatsanwaltschaft eine Anklageschrift gegen 38 Angeklagte im Fall des Kaufs und Verkaufs von Rechnungen, der bei der Thanh An Ha Noi Company Limited, der Danh Medical Equipment Company Limited, der Trang Thi Medical Equipment Company Limited und verbundenen Unternehmen stattfand.

Sechs dieser Personen wurden der Verletzung von Rechnungslegungsvorschriften mit schwerwiegenden Folgen beschuldigt, darunter: Nguyen Thi Hoa, Buchhaltungsleiterin der drei oben genannten Unternehmen (flüchtig); Nguyen Dang Thuyet, Generaldirektor der Thanh An Hanoi Company (flüchtig) und seine Ehefrau Nguyen Nhat Linh, stellvertretende Generaldirektorin; Do Thi Hoa, Hauptbuchhalterin; zwei Angeklagte der Danh Medical Equipment Company Limited, darunter Nguyen Quy Khai (Direktor) und Bui Thi Mai Huong (Hauptbuchhalterin).

Darüber hinaus wurde vorgeschlagen, 32 Personen wegen des Verbrechens des illegalen Druckens, Ausstellens und Handelns von Rechnungen und Dokumenten zur Zahlung an den Staatshaushalt gemäß Artikel 203 Absatz 1 und Absatz 2 strafrechtlich zu verfolgen, wobei eine Höchststrafe von einer Geldstrafe oder einer Freiheitsstrafe von 5 Jahren droht.

Die Angeklagten Nguyen Dang Thuyet und Nguyen Thi Hoa. (Foto: Ministerium für öffentliche Sicherheit) — Die Angeklagten Nguyen Dang Thuyet und Nguyen Thi Hoa. (Foto: Ministerium für öffentliche Sicherheit )

Laut Anklageschrift haben die drei Unternehmen Thanh An Ha Noi, Danh Medical Equipment und Trang Thi Medical Equipment jeweils zwei Buchhaltungssysteme mit den Namen „intern“ und „Steuer“ eingerichtet, die auf der Buchhaltungssoftware FAST verwendet werden, um Einnahmen und Ausgaben zu erfassen.

Das interne System wird von drei Unternehmen gemeinsam genutzt und spiegelt die tatsächlichen Zahlen der Geschäftstätigkeit von 2017 bis 2022 wider. Ab dem 30. Juni 2022 wird jedes Unternehmen sein eigenes internes Buchhaltungssystem verwenden, um seine eigenen Geschäftstätigkeiten zu erfassen.

Das Steuerbuchhaltungssystem umfasst Daten, Dokumente, Finanzberichte und Geschäftsberichte für die Steuererklärung und -abwicklung. Jedes Unternehmen verfügt über ein eigenes Buchhaltungssystem für die Abrechnung mit den Finanzbehörden.

Die IT-Abteilung der Thanh An Hanoi Company erstellt Benutzerpasswörter für den Softwarezugriff der Vorstandsmitglieder und der Mitarbeiter der Buchhaltung. Die Buchhaltung und der Leiter der Buchhaltung weisen den Mitarbeitern die Zugriffsrechte im Buchhaltungsformular entsprechend ihrer jeweiligen Arbeitsbereiche zu.

Anhand von Unterlagen des Finanzamts Hanoi und Daten aus dem FAST-Softwaresystem der drei Unternehmen stellte die Staatsanwaltschaft fest, dass die drei Unternehmen im selben Geschäftsjahr zwei Finanzbuchhaltungssysteme mit inkonsistenten Daten geführt hatten. Insbesondere die Angaben zu Gesamtvermögen, Eigenkapital und Vorsteuergewinn wiesen in den Jahren 2017 bis Ende 2022 erhebliche Unterschiede auf und spiegelten die tatsächlichen Geschäftstätigkeiten und Buchhaltungsdaten nicht korrekt wider.

Demnach beträgt die Differenz beim Gesamtvermögen und -kapital 4.286 Milliarden VND; die Differenz beim Vorsteuergewinn beträgt 2.092 Milliarden VND.

Die Untersuchung der Steuerbehörde von Hanoi ergab, dass die Thanh An Hanoi Company, die Danh Company und die Trang Thi Company 19.167 gefälschte Rechnungen verwendet hatten, um Mehrwertsteuerabzüge auf gekaufte Waren und Dienstleistungen geltend zu machen, was zu einer Reduzierung der zu zahlenden Mehrwertsteuer und einem Verlust für den Staatshaushalt von mehr als 62 Milliarden VND führte.

Im Hinblick auf die Körperschaftsteuer verwendeten die drei oben genannten Unternehmen auch gefälschte Rechnungen (ohne zugehörige Waren und Dienstleistungen), die sie von Unternehmen und Geschäftshaushalten erworben hatten, für Buchhaltungszwecke bei der Erstellung von Finanzberichten, um die Kosten zu verbuchen und so die Höhe der zu zahlenden Steuer zu ermitteln, wodurch ein Verlust von mehr als 680 Milliarden VND entstand.

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