Viele Steuerzahler wissen immer noch nicht, ob sie berechtigt sind, die Einkommensteuer für das Unternehmen/die Organisation, für die sie arbeiten, zu entrichten.

Wenn ein Steuerzahler beispielsweise einen Arbeitsvertrag mit einem Unternehmen für 6 Monate (mit progressivem Steuersatz) und einen Mitarbeitervertrag für 6 Monate (mit dem ermäßigten Steuersatz von 10 %) abschließt, muss er die Abrechnung genehmigen oder selbst vornehmen?

Herr Trinh Hong Khanh, Direktor der Ba Mien Accounting - Tax Consulting Company Limited, sprach in einem kürzlich abgehaltenen Workshop zum Thema Steuerabwicklung über dieses Thema und riet Mitarbeitern mit verschiedenen Einkommensarten, dass sie, sofern das Unternehmen/die Organisation, das/die das Einkommen zahlt, zustimmt, das Unternehmen/die Organisation ermächtigen sollten, die Steuern in ihrem Namen zu begleichen.

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Wenn das Unternehmen/die Organisation, das/die das Einkommen auszahlt, nicht genau weiß, ob der/die Arbeitnehmer/in ein hohes Einkommen hat oder nicht, sollte es/sie dem/der Arbeitnehmer/in die Möglichkeit geben, die Abrechnung selbst vorzunehmen. Illustration: Le Anh Dung

Aus buchhalterischer Sicht merkte Herr Phan Tuan Nam, Mitbegründer der Webketoan Academy, jedoch an, dass das Unternehmen/die Organisation, die das Einkommen zahlt, in diesem Fall die Abfindung nicht im Namen des Mitarbeiters genehmigen sollte, da dies mit einem erheblichen Risiko verbunden sei.

Der Grund dafür ist, dass dieser Arbeitnehmer möglicherweise zusätzliche Einkünfte aus vielen anderen Quellen hat und mit Sicherheit der selbstbestimmten Einkommensteuer unterliegt.

„Wenn der Steuerberater nicht genau weiß, ob der Arbeitnehmer ein hohes Einkommen hat, sollte er ihm die Steuererklärung selbst überlassen. Bei mehreren Einkommensquellen muss der Arbeitnehmer selbst berechnen, ob er eine Steuererstattung erhält oder Steuern nachzahlen muss und wie hoch die Steuerlast ausfällt. Die Berechnung nach der progressiven Steuertabelle ist deutlich günstiger als ein Abzug von 10 %. Vorsichtige Steuerberater werden in diesem Fall die Steuerübernahme nicht genehmigen“, sagte Herr Nam.

In den letzten drei Jahren warnte Frau Hoang Thi Tra Huong, stellvertretende Direktorin des Zbiz Centers unterFPT IS, bei der Steuerberatung von Unternehmen häufig davor, dass die Autorisierung von Abwicklungen im Namen von Unternehmen ein „zweischneidiges Schwert“ sei.

Ihrer Ansicht nach sollten Arbeitnehmer, die ihre Einkommensquelle nicht selbst ermitteln können, lediglich bei der Erstellung ihrer Einkommensteuererklärung unterstützt werden. Das Unternehmen/die Organisation, die das Einkommen auszahlt, sollte die Erklärung nicht genehmigen, da die Arbeitnehmer möglicherweise nicht über genügend Unterlagen für die Erstellung ihrer Einkommensteuererklärung verfügen.

Tatsächlich arbeiten viele Angestellte innerhalb eines Jahres an verschiedenen Orten (hauptsächlich Zusteller, Verkäufer usw.), doch die Buchhalter des Unternehmens entscheiden subjektiv, die Steuerabführung zu genehmigen, obwohl der Angestellte dies nicht tut, was leicht zu Steuerrisiken führen kann.

Experten empfehlen Buchhaltern, proaktiv auf Mitarbeiter zuzugehen, Aushänge zu veröffentlichen und E-Mails an die Mitarbeiter im Unternehmen zu senden. Nur wenn sie berechtigt sind, die persönliche Einkommensteuererklärung zu genehmigen, dürfen sie die Steuererklärung im Namen der Mitarbeiter entgegennehmen.

* Die Unterlagen zur Einkommensteuererklärung für 2024 mit der einkommenszahlenden Organisation umfassen:

+ Erklärung zur endgültigen Veranlagung zur Einkommensteuer: Formular 05/QTT-TNCN (gemäß Rundschreiben 08/2021/TT-BTC).

+ Detaillierte Liste der Personen, die der Steuerberechnung nach dem progressiven Steuertarif unterliegen: Formular 05-1/BK-QTT-TNCN (im Rundschreiben 08/2021/TT-BTC).

+ Detaillierte Liste der Personen, die der Steuerberechnung zum vollen Steuersatz unterliegen: Formular 05-2/BK-QTT-TNCN (im Rundschreiben 08/2021/TT-BTC).

+ Anhang mit einer detaillierten Liste der für den Familienabzug unterhaltsberechtigten Personen: Formular 05-3/BK-QTT-TNCN (im Rundschreiben 08/2021/TT-BTC).

* Dokumente zur Einkommensteuererklärung für Privatpersonen für das Jahr 2024 umfassen:

+ Erklärung zur endgültigen Veranlagung zur Einkommensteuer: Formular 02/QTT-TNCN (gemäß Rundschreiben 08/2021/TT-BTC).

+ Bescheinigung über den Abzug von der persönlichen Einkommensteuer: Formular 03/TNCN (gemäß Dekret 123/2020/ND-CP).

+ Einkommensbestätigungsschreiben: Formular 20/TXN-TNCN - Referenzformular (in Rundschreiben 156/2013/TT-BTC).