Το Υπουργείο Οικονομικών πρότεινε την εκπόνηση νόμου για την τροποποίηση και συμπλήρωση του νόμου περί ανεξάρτητου ελέγχου (σε ισχύ από 1η Ιανουαρίου 2012).

Το Υπουργείο Οικονομικών δήλωσε ότι το Άρθρο 60 του Νόμου περί Ανεξάρτητου Ελέγχου και το Διάταγμα αριθ. 41/2018/ND-CP έχουν ορίσει διοικητικές κυρώσεις για παραβάσεις στον τομέα του ανεξάρτητου ελέγχου.

Ωστόσο, κατά την πραγματική διαδικασία εφαρμογής, υπάρχουν ελλείψεις όπως: Χαμηλά πρόστιμα, ανεπαρκής αποτρεπτικότητα (μέγιστο 50 εκατομμύρια VND για ιδιώτες, 100 εκατομμύρια VND για οργανισμούς)· ακατάλληλη παραγραφή των προστίμων (1 έτος), με αποτέλεσμα στις περισσότερες περιπτώσεις που εντοπίζονται παραβάσεις, η παραγραφή των προστίμων να έχει λήξει.

Με τους ισχύοντες κανονισμούς, «οι επιχειρήσεις που διενεργούν έλεγχο και οι παραβάτες δεν φοβούνται ούτε διστάζουν να παραβιάσουν τις διατάξεις του Νόμου περί Ανεξάρτητου Ελέγχου και τα καθοδηγητικά έγγραφα», τόνισε το Υπουργείο Οικονομικών.

Έλεγχος 2.jpg
Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών, η διοικητική ποινή για παραβάσεις από ανεξάρτητους ελεγκτές εξακολουθεί να είναι χαμηλή και όχι αρκετά αποτρεπτική. Φωτογραφία: Hoang Ha

Προκειμένου να συμμορφωθεί με τις διεθνείς πρακτικές και τα προηγούμενα άλλων σχετικών κανονισμών (όπως οι κανονισμοί για τις κυρώσεις για παραβάσεις στον τομέα των κινητών αξιών), το Υπουργείο Οικονομικών προτείνει στο σχέδιο νόμου για την τροποποίηση και συμπλήρωση του νόμου περί ανεξάρτητου ελέγχου μια σειρά από περιεχόμενα, όπως: Η προθεσμία παραγραφής για την αντιμετώπιση παραβάσεων του νόμου περί ανεξάρτητου ελέγχου είναι 10 έτη· το μέγιστο πρόστιμο είναι 3 δισεκατομμύρια VND για οργανισμούς και 1,5 δισεκατομμύριο VND για ιδιώτες...

Ταυτόχρονα, προσθέστε ορισμένες μορφές κυρώσεων όπως: ανάκληση πιστοποιητικού καταλληλότητας για την άσκηση ελεγκτικών υπηρεσιών, ανάκληση πιστοποιητικού ελεγκτή, ανάκληση πιστοποιητικού εγγραφής για την άσκηση ελεγκτικών δραστηριοτήτων, αναστολή της άσκησης ελεγκτικών δραστηριοτήτων...

Σε εθνικό επίπεδο, υπάρχουν επί του παρόντος περίπου 2.400 ασκούμενοι ελεγκτές με πιστοποιητικά εγγραφής για την άσκηση του ελεγκτικού επαγγέλματος και περισσότερες από 220 ελεγκτικές επιχειρήσεις με πιστοποιητικά επιλεξιμότητας για την παροχή ελεγκτικών υπηρεσιών.

Μέχρι τον Μάιο του 2024, 6.387 άτομα είχαν λάβει πιστοποιητικά ελεγκτή από το Βιετνάμ, εκ των οποίων 2.501 άτομα εργάζονταν σε ελεγκτικές εταιρείες.

Από το 2013 έως σήμερα, 114 ελεγκτές έχουν τεθεί σε αναστολή από την άσκηση του επαγγέλματος του λογιστή, 3 ελεγκτικές επιχειρήσεις έχουν τεθεί σε αναστολή από την παροχή ελεγκτικών υπηρεσιών και 3 ελεγκτικές επιχειρήσεις έχουν χάσει τα πιστοποιητικά επιλεξιμότητας για την παροχή ελεγκτικών υπηρεσιών.

Από το 2015 έως σήμερα, 67 ελεγκτικές εταιρείες και 8 ελεγκτές έχουν τιμωρηθεί διοικητικά για παραβάσεις.

Ορισμένες υποθέσεις αναφέρθηκαν ως σχετιζόμενες με άτομα που διέπραξαν παράνομες πράξεις, απάτη, πρόκληση ζημίας σε επενδυτές (όπως η Thang Long Auditing Company - TDK, η International Auditing - Financial Consulting Company...).

Πιο πρόσφατα, στην υπόθεση Van Thinh Phat, εκατοντάδες δισεκατομμύρια ντονγκ «εξαφανίστηκαν» από την Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB), αλλά για 10 χρόνια (2012-2022), οι οικονομικές εκθέσεις της SCB ελέγχθηκαν από τρεις κορυφαίες ελεγκτικές εταιρείες, συμπεριλαμβανομένων των Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam και KPMG Vietnam, και δεν εντοπίστηκαν ενδείξεις παρατυπιών.

Πολλές χώρες επιβάλλουν πολύ υψηλά πρόστιμα στον τομέα του ελέγχου. Ορισμένες χώρες δεν περιορίζουν ούτε το μέγιστο ποσό του προστίμου ούτε την παραγραφή.

Στο Ηνωμένο Βασίλειο, το 2017, το Συμβούλιο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς του Ηνωμένου Βασιλείου (FRC) επέβαλε πρόστιμο στην PwC 5,1 εκατομμύρια λίρες και στον υπεύθυνο για τον έλεγχο ελεγκτή επιβλήθηκε πρόστιμο 115.000 λιρών για τη διενέργεια ελέγχου για την RSM Tenon το 2011, ο οποίος δεν ήταν σύμφωνος με τα ελεγκτικά πρότυπα και τις ελεγκτικές διαδικασίες.

Η Grant Thornton τιμωρήθηκε με πρόστιμο 4 εκατομμυρίων λιρών επειδή δεν διενήργησε έλεγχο στην Nichols και στο Πανεπιστήμιο του Salford για τα οικονομικά έτη 2013 έως 2018.