A 10 años de no estar sujeta al impuesto al valor agregado, la producción nacional de fertilizantes es indiferente a las nuevas inversiones

El hecho de que los fertilizantes no estén sujetos al impuesto al valor agregado (IVA) ha desalentado a las empresas manufactureras a invertir fuertemente en innovación durante los últimos 10 años. Esto tiene implicaciones a largo plazo para el sector agrícola ante la necesidad de reducir las emisiones, ser ecológico y sostenible.

Dudan en invertir en fábricas porque no están sujetas al IVA

Según el Dr. Phung Ha, presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam, la promulgación de la Ley Tributaria 71/2014/QH13 (Ley Tributaria 71) tiene como objetivo concretar la política del Gobierno de alentar la inversión en el desarrollo de la producción nacional de fertilizantes, proporcionar de manera proactiva fuentes de fertilizantes para la producción agrícola y reducir gradualmente los fertilizantes importados.

Sin embargo, en la realidad la Ley Tributaria 71 no ha incentivado realmente la inversión en la producción nacional de fertilizantes pese a que se trata de un producto relacionado con la seguridad alimentaria.

La Planta de Fertilizantes de Ha Bac amplió su capacidad de 180.000 toneladas anuales a 500.000 toneladas anuales, con una inversión total de 568 millones de dólares. La construcción comenzó en 2010 y se inauguró en 2015.

Las estadísticas muestran que todas las fábricas de fertilizantes en funcionamiento en el país se construyeron antes de 2014, cuando los fertilizantes aún estaban sujetos al IVA con una tasa del 5%. Se trata del Proyecto de Fertilizantes Phu My, el Proyecto de Fertilizantes Ninh Binh , el Proyecto de Fertilizantes Ha Bac, el Proyecto de Fertilizantes DAP n.º 1 y el Proyecto de Fertilizantes DAP n.º 2, entre otros, con una capacidad total de hasta 3,5 millones de toneladas anuales.

Mientras tanto, desde enero de 2015, cuando entró en vigor la Ley 71, el número total de nuevos proyectos de fertilizantes invertidos fue de solo 370.000 toneladas de la Fábrica de Fertilizantes Viet Han (350.000 toneladas/año), la Fábrica de Fertilizantes de Potasio Phu My - SOP (20.000 toneladas/año).

Según los expertos, la disminución de las nuevas inversiones en la industria nacional de fertilizantes se debe, en gran medida, a que estos no son productos sujetos al IVA. Los inversores ven claramente que invertir en maquinaria y equipo para formar activos fijos y adquirir materias primas para la producción, sin poder deducir el IVA soportado, reduce la eficiencia de la inversión.

Una delegación del Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural visitó los campos de producción de semillas de arroz de alta calidad y arroz comercial, cultivados según el modelo de reducción de emisiones en Tra Vinh.

Por lo tanto, las empresas fabricantes de fertilizantes en Vietnam no tienen la oportunidad de reducir costos y bajar los precios de los productos mientras tienen que competir con los fertilizantes importados (no hay IVA de entrada, por lo que no se ven afectadas cuando la producción no está sujeta al IVA).

Aunque esta nueva inversión no ha sido urgente en el pasado, con los requisitos de desarrollo sostenible, reducción de emisiones y neutralidad de carbono para 2050 a los que se ha comprometido Vietnam, si continúa sin haber una inversión básica para mejorar la situación actual, los fertilizantes vietnamitas también enfrentarán dificultades en el país.

Esto se debe a que productos agrícolas como el arroz, las verduras, los anacardos y el café contribuyen en gran medida a las exportaciones del país, y es necesario utilizar fertilizantes durante el proceso de cultivo. Dado que mercados de exportación como la UE, EE. UU., Corea del Sur, Japón y China exigen cada vez más productos ecológicos y limpios, todos los elementos del proceso de producción agrícola, incluidos los fertilizantes, también deben ser ecológicos y limpios.

Sr. Phung Ha, presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam

El sector agrícola ocupa el segundo lugar, después del energético, en cuanto a emisiones de gases de efecto invernadero, y los fertilizantes también contribuyen a estas emisiones tanto en la producción como en la agricultura. El objetivo del sector agrícola en el Proyecto "Salud del Suelo y Gestión de Nutrientes Vegetales" es reducir la cantidad de fertilizantes utilizados por unidad de cultivo y aumentar el uso de fertilizantes de alta eficiencia (Fertilizantes de Eficiencia Mejorada - EEF). Por lo tanto, Vietnam necesita producir proactivamente fertilizantes EEF, contribuyendo así a la implementación del objetivo de cero emisiones netas para 2050, tal como se comprometió el Primer Ministro en la COP 28", comentó el Sr. Phung Ha.

Por lo tanto, las empresas vietnamitas de fabricación de fertilizantes necesitan realizar nuevas inversiones para cumplir con los requisitos de reducción de emisiones, ecologización de las actividades de producción, mejora de la eficiencia de las fábricas, certificación ecológica de los fertilizantes y aumento del valor de los productos agrícolas vietnamitas para la exportación. Sin embargo, al no estar sujetos al IVA, los costos de inversión en nuevos equipos y tecnología de producción no son deducibles del IVA soportado, por lo que se absorberán completamente en el precio del producto, lo que dificultará la competencia con los fertilizantes importados en el futuro inmediato.

"Si esta situación continúa, los fertilizantes nacionales tendrán dificultades para satisfacer las urgentes necesidades de reverdecimiento actuales", es el sentimiento no sólo de las empresas fabricantes de fertilizantes, sino también del sector agrícola.

La investigación del Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado de Vietnam, realizado por USAID en colaboración con el Ministerio de Planificación e Inversión, también muestra que “cuando se aplica el IVA de salida, las empresas podrán deducir el IVA de entrada, reduciendo así la presión al invertir, reparar maquinaria y equipo, invertir en nueva tecnología y hacer más ecológica la producción (normalmente el IVA de entrada es de alrededor del 10%”).

Sr. Phan Duc Hieu, Miembro Permanente del Comité Económico de la Asamblea Nacional

Reconociendo esta realidad, el Sr. Phan Duc Hieu, miembro permanente del Comité Económico de la Asamblea Nacional, también afirmó que, tras 10 años de implementación de la Ley Tributaria 71, se han revelado numerosas deficiencias, con el sector agrícola sufriendo pérdidas individuales y dobles, siendo los propios agricultores los más afectados. Para subsanar estas deficiencias, es necesario ajustar los fertilizantes para que estén sujetos al impuesto.

“La Ley Tributaria 71 ha generado desventajas e insuficiencias para las empresas nacionales de producción de fertilizantes”, comentó el Sr. Phung Ha, añadiendo que, al estar los fertilizantes sujetos al IVA, la producción nacional se deducirá del IVA soportado, lo que facilita la competencia en igualdad de condiciones con los fertilizantes importados, que también han sido deducidos del IVA en sus países por ser productos de exportación. Esto crea un entorno empresarial equitativo, contribuyendo a la sostenibilidad de la industria nacional de producción de fertilizantes.

Los agricultores también se beneficiarán a largo plazo, ya que las empresas nacionales productoras de fertilizantes dominan el mercado. Si están sujetos al IVA, se les reembolsará el IVA soportado, lo que reducirá los costos de producción y los precios de los fertilizantes.

Aplicación del IVA del 5%: Estado, empresas y agricultores se benefician a largo plazo

Con base en los datos de los estados financieros listados de 9 empresas de fertilizantes (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) con representantes de tipos de fertilizantes (urea, DAP, fosfato, NPK) que actualmente representan alrededor del 60% - 57% de la producción y el consumo domésticos totales, el Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado de Vietnam ha publicado muchas cifras detalladas.

Es decir, el IVA soportado en la producción de urea es del 9,3%; el NPK es del 6,4%; el DAP es del 8,1% y el fosfato es del 7,7%.

La fábrica de fertilizantes Ca Mau, con una capacidad de 800.000 toneladas de urea/año, comenzó a construirse en 2008 y se inauguró en 2012.

Según la Sra. Tran Thi Hong Thuy, experta del Proyecto para el Fortalecimiento de la Competitividad del Sector Privado en Vietnam, cuando los fertilizantes no están sujetos al IVA, el precio de costo, incluyendo el IVA soportado, representa el 78% de los ingresos. Sin embargo, cuando los fertilizantes están sujetos al 5% de IVA, la relación precio de costo/ingresos es de tan solo entre el 71% y el 73% (dependiendo del tipo de fertilizante).

Por lo tanto, si se aplica un IVA del 5% a los fertilizantes, el precio de venta de los fertilizantes de urea terminados puede disminuir un 2,0%; el de los fertilizantes DAP, un 1,13%; y el de los fertilizantes fosfatados, un 0,87%. En particular, para la producción de fertilizantes NPK, el precio de venta de los productos terminados puede aumentar un 0,09%.

Para las empresas que importan fertilizantes, los precios de los productos pueden aumentar un 5%, porque no hay ningún impuesto de entrada que deducir.

Estado actual de la industria de fertilizantes de Vietnam

Sin embargo, "la demanda interna total de fertilizantes inorgánicos es de aproximadamente 9,89 millones de toneladas, de las cuales la producción nacional cubre entre 6,5 y 7 millones de toneladas, lo que representa aproximadamente el 70% de la demanda. Por lo tanto, en general, los agricultores y la industria agrícola aún se benefician cuando el IVA sobre los fertilizantes es del 5%", comentó el Sr. Phung Ha.

Del lado estatal, la Sra. Thuy dijo que si se aplica la tasa impositiva del 5% del impuesto al valor agregado, los ingresos presupuestarios aumentarán en 1,541 billones de VND, debido a que los ingresos del IVA de salida de fertilizantes alcanzarán los 6,225 billones de VND y la deducción del IVA de entrada de 4,713 billones de VND.

Al compartir su opinión, el Sr. Nguyen Tri Ngoc, vicepresidente y secretario general de la Asociación General de Agricultura y Desarrollo Rural de Vietnam, afirmó que las políticas de todos los países consideran los fertilizantes un elemento prioritario, ya que están relacionados con la seguridad alimentaria y deben desarrollarse de forma sostenible para sentar las bases de la sociedad. En China, Malasia, Indonesia, Tailandia y Rusia, los fertilizantes están sujetos al IVA. China incluso implementa medidas de control de las exportaciones para garantizar el suministro y estabilizar los precios en el mercado interno. En concreto, desde finales de 2023 hasta la fecha, China ha reducido las exportaciones de fertilizantes de urea en un 90 % y las de fertilizantes fosfatados en casi un 40 %.

Si se aplica la tasa del IVA del 5%, los ingresos presupuestarios aumentarán en 1,541 mil millones de VND, debido a que los ingresos del IVA de salida de fertilizantes alcanzarán los 6,225 mil millones de VND y la deducción del IVA de entrada de 4,713 mil millones de VND.

Teniendo en cuenta que la agricultura es actualmente un pilar importante para la economía vietnamita, ya que contribuye en gran medida al volumen de negocios de las exportaciones, se espera que en 2024, las exportaciones puedan alcanzar los 60 mil millones de dólares (muy por encima del plan de 55 mil millones de dólares y en comparación con 2022 y 2023 de 54 mil millones de dólares), por lo que el apoyo integral al sector agrícola (en el que los fertilizantes representan el 30-60% del valor de entrada de los materiales agrícolas) es muy necesario.

Con la política de desarrollo de una agricultura verde, sostenible y ecológica, el Estado debe facilitar políticas prácticas que influyan en los costos de producción de forma ecológica y sostenible. Por lo tanto, clasificar los productos del grupo no sujeto al IVA al grupo sujeto al IVA con una tasa impositiva del 5% es fundamental y urgente, enfatizó el Sr. Nguyen Tri Ngoc.

Fuente: https://baodautu.vn/10-nam-khong-thuoc-dien-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-san-xuat-phan-bon-noi-tho-o-dau-tu-moi-d228506.html