Se necesita una hoja de ruta específica a la hora de aplicar nuevos tipos impositivos especiales al consumo

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El 27 de diciembre por la tarde, el periódico "Representante del Pueblo" organizó el coloquio "Aportando ideas a la elaboración de la Ley del Impuesto a los Consumos Especiales (enmendada)". Al seminario asistieron delegados de la Asamblea Nacional; expertos; Representantes de las Embajadas del Reino Unido, Francia y Estados Unidos en Vietnam, junto con representantes de empresas y asociaciones empresariales nacionales y extranjeras en Vietnam...

En su discurso de clausura en la sesión de preguntas y respuestas de la reciente sexta sesión, el presidente de la Asamblea Nacional, Vuong Dinh Hue, solicitó al Gobierno y a los ministerios y ramas pertinentes "proponer urgentemente enmiendas y suplementos a las leyes y políticas tributarias de acuerdo con el Plan 81/KH-UBTVQH15 del Comité Permanente de la Asamblea Nacional, enmendar las regulaciones para expandir las fuentes de ingresos y prevenir la erosión de la base imponible".

Mejorar continuamente la política de impuestos especiales al consumo; Superar las dificultades y deficiencias en la aplicación práctica de la Ley

Mediante el Plan de Implementación 81/KH-UBTVQH15, el Ministerio de Finanzas está modificando la Ley del Impuesto al Consumo Especial para resolver los problemas emergentes, incentivar la conversión de la importación, producción y uso de productos amigables con el medio ambiente y limitar el consumo de bienes nocivos para la salud.

Resolución No. 115/NQ-CP sobre la reunión temática sobre elaboración de leyes en julio de 2023, el Gobierno encargó al Ministerio de Finanzas completar el expediente que propone la redacción de la Ley de Transacciones Especiales (enmendada), enviarlo al Ministerio de Justicia con antelación para sintetizarlo en la propuesta del Gobierno para complementar el Programa de Elaboración de Leyes y Ordenanzas de la Asamblea Nacional en 2024; Presentar esta ley a la Asamblea Nacional para comentarios en la 7ª sesión (mayo de 2024) y aprobarla en la 8ª sesión (octubre de 2024).

Al mismo tiempo, el Gobierno solicitó: “Durante la fase de redacción de la Ley, el Ministerio de Finanzas continuará estudiando cuidadosamente los contenidos propuestos, complementando las evaluaciones científicas y prácticas, especialmente sobre la propuesta de agregar sujetos imponibles, modificar los métodos de cálculo de impuestos, ajustar y aumentar las tasas de impuestos especiales al consumo, etc.; solicitar opiniones públicas, especialmente de aquellos afectados por la política; consultar activamente a organizaciones, expertos y científicos; coordinar eficazmente con los ministerios y agencias relevantes; promover la comunicación de políticas para crear un alto consenso entre las personas y las empresas”.

Identificados los contenidos anteriores, el Diálogo es una oportunidad para recoger los aportes y propuestas políticas de los diputados de la Asamblea Nacional, los expertos económicos y el empresariado, contribuyendo así al proceso de institucionalización plena de las políticas del Partido y del Estado en el perfeccionamiento de la política del impuesto especial al consumo; superar las dificultades y deficiencias en la aplicación práctica de la Ley.

En el seminario, los delegados acordaron que actualmente Vietnam aplica un impuesto especial al consumo según el método impositivo relativo (tasa impositiva calculada como un porcentaje (%) del precio de venta imponible) sobre los productos de bebidas alcohólicas. El tipo impositivo aplicable se ha incrementado según la hoja de ruta desde 2016. Sin embargo, la actual política de impuesto especial al consumo de bebidas alcohólicas no ha alcanzado ni optimizado los objetivos fijados por el Gobierno. Por ello, los expertos recomiendan al Gobierno aplicar un método de cálculo de impuestos mixtos sencillo y de fácil comprensión, evitando el uso de tipos impositivos múltiples o requerir cálculos excesivamente complicados. El gobierno también necesita educar a las empresas y a la gente sobre los beneficios de cambiar las políticas fiscales en la dirección de: "los productos con alta concentración de alcohol tienen precios altos" y "beber menos pero beber mejores productos".

Según los expertos y directivos, Vietnam cuenta con una infraestructura de gestión fiscal desarrollada para administrar los impuestos al consumo, como el IVA y el impuesto al consumo especial. Por lo tanto, Vietnam está dispuesto a aplicar el método de cálculo de impuestos mixtos en la política de impuestos especiales al consumo, ayudando a garantizar una mayor transparencia, eficiencia y cumplimiento. En consecuencia, el método de impuesto mixto combina elementos tanto del método de impuesto relativo como del método de impuesto absoluto, y puede ser el método apropiado para Vietnam en el momento actual para cumplir los objetivos de política establecidos por la Asamblea Nacional y el Gobierno para el impuesto al consumo especial, así como para estar en línea con las tendencias mundiales.

La Sra. Nguyen Thi Cuc, Presidenta de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, dijo que la mayoría de los países desarrollados aplican el método absoluto, mientras que el resto, incluido Vietnam, utilizan métodos mixtos y absolutos, que son razonables. Sin embargo, las condiciones de Vietnam son únicas con una jerarquía muy grande de marcas. Personalmente, buscamos las opiniones de la Asamblea Nacional y del Gobierno, incluida la propuesta de garantizar tres factores que son buenos para la salud pública, el desarrollo empresarial y los ingresos del presupuesto estatal...

También en el seminario, los ponentes afirmaron que desde 2008, la Ley del Impuesto a los Consumos Especiales ha sido modificada y complementada cuatro veces y ha entrado en vigor teniendo un impacto positivo en muchos aspectos de la economía y la sociedad.

En primer lugar, la Ley del Impuesto sobre Consumos Especiales ha contribuido a orientar la producción y el consumo de bienes no beneficiosos para la salud y el medio ambiente social; También contribuye a la implementación de los compromisos de Vietnam al unirse a la Organización Mundial del Comercio y al Convenio Marco para el Control del Tabaco de la Organización Mundial de la Salud, garantizando el cumplimiento de las prácticas internacionales.

En segundo lugar, la Ley contribuye a orientar el consumo económico de combustibles fósiles y a fomentar el uso de combustibles respetuosos con el medio ambiente mediante la aplicación de tipos impositivos más bajos para los biocombustibles; Los coches eléctricos que funcionan con baterías están sujetos a tipos impositivos según la hoja de ruta: a partir del 1 de marzo de 2022, será del 3%, 2%, 1% y a partir del 1 de marzo de 2027, será del 11%, 7%, 4% en función del número de plazas...

En tercer lugar, la Ley contribuye a estabilizar las fuentes de ingresos del presupuesto estatal. Según datos del Ministerio de Finanzas, en el período 2015 - 2020, los ingresos por impuestos especiales al consumo del año siguiente siempre fueron superiores a los del año anterior. La proporción de los ingresos del impuesto al consumo especial respecto de los ingresos totales del presupuesto estatal anual aumentó del 6,5% (2015) a aproximadamente el 8,3% (2020) y representó aproximadamente el 2% del PIB (2020).

“Aunque todavía existen algunas limitaciones, se puede decir que la Ley del Impuesto al Consumo Especial no solo contribuye a los ingresos presupuestarios sino que también es una herramienta política eficaz para orientar la producción y el consumo en la sociedad”, comentó la Sra. Nguyen Thi Mai Phuong, Vicepresidenta del Comité de Derecho de la Asamblea Nacional.

De acuerdo con la evaluación del Ministerio de Hacienda, la política de impuesto a los consumos especiales aún presenta algunas limitaciones tales como: los sujetos pasivos aún son estrechos en comparación con la práctica internacional; Algunas regulaciones sobre objetos imponibles y no imponibles y descripciones de artículos en la Tarifa no son realmente claras, lo que genera dificultades en su implementación. Además de esto, los tipos impositivos sobre algunos productos que afectan a la salud y a la sociedad no han logrado el objetivo de limitar el consumo...

A partir de esa realidad, los oradores enfatizaron: Es necesario modificar la Ley del Impuesto al Consumo Especial para promover aún más el papel de este impuesto de acuerdo con las políticas y orientaciones del Partido y del Estado sobre el perfeccionamiento de la política del impuesto al consumo especial para regular el consumo de acuerdo con las tendencias de consumo en la sociedad hacia la protección de la salud de las personas y el medio ambiente, asegurando la movilización razonable de recursos para el presupuesto estatal y en línea con las tendencias internacionales de reforma fiscal. Las modificaciones a la Ley deben garantizar que se superen las dificultades y deficiencias en la aplicación práctica de la Ley.

En el seminario, la Sra. Dang Ngoc Huong, de la Cámara de Comercio Europea en Vietnam (Eurocham), dijo que el reciente informe de investigación de Eurocham sobre impuestos también recomendó que, desde la perspectiva del Gobierno, el informe evalúe aspectos como la infraestructura tecnológica, la capacidad administrativa del Gobierno y el marco legal. El informe también analiza los desafíos asociados a la transición a un enfoque fiscal mixto, específicamente las dificultades que pueden surgir al realizar la transición a un enfoque fiscal mixto y adaptar la transición a partir de la disponibilidad de los procedimientos administrativos actuales. Al mismo tiempo, el informe también analiza cómo se adaptan las empresas a la transición, destacando los desafíos en el cumplimiento fiscal, las estrategias de precios y el impacto en la producción.

La reforma de la política fiscal debe insertarse en el proceso de desarrollo del país y de la economía.

La Dra. Dang Thi Thu Hoai, jefa del Departamento de Investigación Económica Industrial y Sectorial del Instituto Central de Gestión Económica (CIEM), afirmó que la reforma de la Ley del Impuesto Especial al Consumo es de gran importancia en el contexto actual: «La reforma de la política fiscal debe integrarse en el proceso de desarrollo del país y la economía. Dado que los ingresos, el comportamiento de consumo y la capacidad del aparato han cambiado considerablemente, es decir, las condiciones actuales han cambiado, es necesario reformar y complementar la Ley del Impuesto Especial al Consumo».

Según el profesor asociado, Dr. Dinh Trong Thinh, un experto económico, el modelo tributario mixto, que es una combinación de impuestos relativos y absolutos, se está aplicando cada vez más en muchos países. En 2008, solo 55 países aplicaban impuestos mixtos, cifra que aumentó a 62 países en 2018. Dentro de la ASEAN, Tailandia, Malasia y Filipinas han implementado modelos de impuestos mixtos sobre algunas categorías de bebidas alcohólicas.

“No es casualidad que los países desarrollados apliquen el modelo de impuesto mixto. Hemos investigado este tema y los resultados indican que es hora de que Vietnam aplique un impuesto mixto a las bebidas alcohólicas en lugar del actual impuesto relativo. Lo importante son las condiciones específicas y los métodos de implementación”, expresó la Dra. Dang Thi Thu Hoai.

Habiendo estudiado también la viabilidad de un modelo impositivo mixto para el impuesto al consumo especial en Vietnam, la Sra. Dang Ngoc Huong, del Subcomité de Vinos y Licores, Cámara de Comercio Europea en Vietnam (Eurocham), agregó que el impuesto al consumo especial apunta a tres objetivos: la salud del consumidor, el presupuesto y garantizar la equidad entre las empresas. Dependiendo del objetivo más alto, Vietnam elige el modelo fiscal apropiado. “Necesitamos un cambio, que es un modelo fiscal mixto, y este modelo es viable en las condiciones actuales de Vietnam”. Citando el caso de Filipinas, que encontró algunas dificultades al cambiar a un impuesto mixto, la Sra. Huong dijo que el país ha reducido el consumo de alcohol por parte de su población, al tiempo que ha resuelto el problema de la equidad entre los productos nacionales y los importados.

Se puede observar que la Ley del Impuesto al Consumo Especial (enmendada), cuando se promulgue, afectará fuertemente el comportamiento del consumidor, así como las operaciones comerciales y el presupuesto estatal. Los ponentes asistentes al seminario esperan que tras esta modificación la Ley promueva aún más su papel en la vida, la economía y la sociedad; garantizar un entorno empresarial estable y favorable; armonizando los intereses del Estado, de las personas y de las empresas, así como de conformidad con las prácticas internacionales./.

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