Propuesta de impuesto empresarial individual del 17%

El Ministerio de Finanzas propuso agregar un método de cálculo de una tasa impositiva del 17% sobre los ingresos comerciales de las personas físicas residentes.

El Ministerio de Finanzas ha añadido un método de cálculo de impuestos para la renta empresarial de personas físicas residentes. Foto: Chau Duong.

El Ministerio de Hacienda envió recientemente al Ministerio de Justicia un expediente para su evaluación del proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado). En él, el organismo redactor propuso modificar y completar la normativa sobre el método de cálculo del impuesto sobre la renta empresarial de las personas físicas residentes.

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 10 de la vigente Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las personas físicas tributan el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a una tasa sobre los ingresos correspondiente a cada rama e industria de producción y actividad.

Los ingresos son el importe total de las ventas, tarifas de procesamiento, comisiones y tarifas de prestación de servicios que surgen durante el período impositivo de las actividades de producción y comercialización de bienes y servicios.

En caso de que un empresario no pueda determinar los ingresos, la autoridad tributaria competente determinará los ingresos de acuerdo con las disposiciones de la ley de administración tributaria.

Para implementar la política de abolición del modelo de impuesto de suma global a partir del 1 de enero de 2026, el proyecto de Ley complementa el método de cálculo del impuesto sobre la renta empresarial de las personas físicas residentes con ingresos anuales superiores al nivel prescrito por el Gobierno, determinado multiplicando la renta imponible por la tasa impositiva del 17%.

En el cual, la renta gravable se determina por los ingresos provenientes de bienes y servicios vendidos menos los gastos relacionados con la producción y las actividades comerciales durante el período impositivo.

Esta regulación es equivalente a la regulación del impuesto sobre la renta corporativa para pequeñas y medianas empresas actualmente estipulada en la Ley del Impuesto sobre la Renta Corporativa No. 67/2025/QH15, que aplica una tasa impositiva del 17% a las empresas con ingresos anuales totales de más de 3 mil millones de VND a no más de 50 mil millones de VND.

Para las personas físicas cuyos ingresos anuales sean inferiores al nivel prescrito por el Gobierno, se mantendrá el método de cálculo del impuesto basado en la tasa de ingresos tal como se establece en la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

El Ministerio de Finanzas también propuso ajustar las tasas impositivas para algunos ingresos provenientes de actividades que brindan productos y servicios de contenido de información digital sobre entretenimiento, juegos electrónicos, películas digitales, fotografías digitales, música digital y publicidad digital.

La Ley Nº 71/2014/QH13 que modifica y complementa una serie de artículos de las leyes tributarias y documentos de orientación tributaria (vigente a partir del 1 de enero de 2015) estipula que las personas físicas de negocios con ingresos superiores a 100 millones de VND/año pagan el impuesto sobre la renta personal a una tasa sobre los ingresos de acuerdo con cada industria, producción y sector comercial.

En consecuencia, distribución y suministro de bienes: 0,5%; servicios, construcción sin materiales contratados: 2% (excepto arrendamiento de activos, agencia de seguros, agencia de lotería, agencia de marketing multinivel: 5%); producción, transporte, servicios asociados a bienes, construcción con materiales contratados: 1,5%; otras actividades empresariales: 1%.

Durante el proceso de implementación, existen opiniones de que la tasa del impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos debe recalcularse y ajustarse para adaptarse a las características de algunos tipos de ingresos y actividades comerciales específicas, como las actividades que brindan productos y servicios de contenido de información digital para entretenimiento, videojuegos, películas digitales, fotografías digitales, música digital y publicidad digital.

Actualmente, las rentas personales provenientes de estas actividades están sujetas a regulación al igual que las demás rentas (actualmente se aplican de acuerdo a las tasas sobre la renta de cada ámbito señaladas anteriormente), en tanto que se trata de rentas con características especiales, requiriendo tasas impositivas adecuadas para asegurar la igualdad entre los contribuyentes, la consistencia del sistema de política tributaria, asegurando la promoción del papel regulador y redistributivo de la política del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el sistema tributario.

El Ministerio de Finanzas propuso una tasa impositiva del 5% para algunos ingresos provenientes del suministro de productos y servicios de contenido de información digital sobre entretenimiento, videojuegos, películas digitales, fotografías digitales, música digital y publicidad digital.

Fuente: https://baohatinh.vn/de-xuat-ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-17-post295054.html