El Ministerio de Hacienda presentó recientemente al Ministerio de Justicia un expediente para su evaluación del proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado). En él, el organismo redactor propone modificaciones y mejoras a la normativa sobre el método de cálculo del impuesto sobre la renta empresarial de las personas físicas residentes.
De acuerdo con el artículo 10 de la vigente Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las personas físicas que realizan actividades empresariales pagan el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas un porcentaje de sus ingresos por cada rama e industria de producción y negocio.
Los ingresos son la cantidad total de dinero proveniente de ventas, tarifas de procesamiento, comisiones y prestación de servicios generados durante el período impositivo a partir de la producción y actividades comerciales de bienes y servicios.
En los casos en que un empresario individual no pueda determinar sus ingresos, la autoridad fiscal competente determinará los ingresos de conformidad con lo dispuesto en la ley de administración tributaria.
Para implementar la política de abolición del sistema de impuesto de suma global a partir del 1 de enero de 2026, el proyecto de Ley agrega un método para calcular el impuesto sobre la renta empresarial de las personas físicas residentes con ingresos anuales superiores al nivel estipulado por el Gobierno, que se determina multiplicando la renta imponible por una tasa impositiva del 17%.
En este contexto, la renta imponible se determina por los ingresos provenientes de la venta de bienes y servicios menos los gastos relacionados con la producción y las actividades empresariales durante el período impositivo.
Esta regulación es equivalente a las regulaciones del impuesto sobre la renta corporativa para pequeñas y medianas empresas estipuladas actualmente en la Ley del Impuesto sobre la Renta Corporativa No. 67/2025/QH15, que aplica una tasa impositiva del 17% a las empresas con ingresos anuales totales de más de 3 mil millones de VND a no más de 50 mil millones de VND.
Para los propietarios de empresas individuales cuyos ingresos anuales caen por debajo del umbral establecido por el gobierno, la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas mantendrá el método de cálculo del impuesto basado en un porcentaje de los ingresos.
El Ministerio de Finanzas también propuso ajustar las tasas impositivas sobre ciertos ingresos derivados de la prestación de productos y servicios de contenido digital relacionados con el entretenimiento, los videojuegos, las películas digitales, las fotografías digitales, la música digital y la publicidad digital.
La Ley Nº 71/2014/QH13 que modifica y complementa una serie de artículos de las leyes tributarias y documentos rectores sobre tributación (vigente a partir del 1 de enero de 2015) estipula que las personas que realizan negocios con ingresos superiores a 100 millones de VND/año deben pagar el impuesto sobre la renta personal a una tasa basada en los ingresos de acuerdo con cada industria, campo de producción y negocio.
En consecuencia, las tasas impositivas son las siguientes: distribución y suministro de bienes: 0,5%; servicios y construcción sin adquisición de materiales: 2% (excepto actividades de arrendamiento de propiedades, agencias de seguros, agencias de lotería y agencias de marketing multinivel: 5%); manufactura, transporte, servicios relacionados con bienes y construcción con adquisición de materiales: 1,5%; y otras actividades comerciales: 1%.
Durante el proceso de implementación, algunas opiniones sugirieron que la tasa del impuesto a la renta personal sobre los ingresos debía recalcularse y ajustarse para adaptarse a las características de ciertos tipos de ingresos y actividades comerciales específicas, como el suministro de productos y servicios de contenido de información digital relacionados con el entretenimiento, los videojuegos, las películas digitales, las fotografías digitales, la música digital y la publicidad digital.
Actualmente, los ingresos individuales provenientes de estas actividades se regulan como otras fuentes de ingresos (se aplican según porcentajes basados en los ingresos de cada uno de los sectores mencionados). Sin embargo, se trata de fuentes de ingresos con características únicas que requieren tipos impositivos adecuados para garantizar la igualdad entre los contribuyentes, la coherencia dentro del sistema de política fiscal y la eficacia de la política del impuesto sobre la renta de las personas físicas en la regulación y redistribución de los ingresos dentro del sistema tributario.
El Ministerio de Hacienda propone una tasa impositiva del 5% sobre determinados ingresos derivados de la prestación de productos y servicios de contenido digital relacionados con el entretenimiento, los videojuegos, las películas digitales, las fotografías digitales, la música digital y la publicidad digital.
Fuente: https://baohatinh.vn/de-xuat-ca-nhan-kinh-doanh-co-tong-doanh-thu-tren-3-ty-dong-chiu-thue-17-post295054.html
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