Propuesta de modificación de la normativa del IVA en los sectores agrícola y de alimentación animal

(Chinhphu.vn) - El Ministerio de Finanzas está redactando una ley que modifica y complementa una serie de artículos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

El Ministerio de Finanzas está elaborando una Ley que modifica y complementa varios artículos de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.

El Ministerio de Finanzas informó que el 26 de noviembre de 2024, la Asamblea Nacional promulgó la Ley del Impuesto al Valor Agregado, vigente a partir del 1 de julio de 2025. Mediante su implementación, el Ministerio de Finanzas recibió peticiones del Ministerio de Agricultura y Medio Ambiente , el Consejo Asesor de Políticas del Primer Ministro, asociaciones y empresas que reflexionan sobre las dificultades en la política del IVA para los sectores agrícola y de alimentos para animales, específicamente de la siguiente manera:

El pago del 5% del IVA soportado sobre productos agrícolas comercializados en la fase comercial. El IVA recaudado y posteriormente devuelto para artículos cuya producción se destina principalmente a la exportación (como el bagre, la pimienta, el café, etc.) genera pérdidas de tiempo y dinero, y estanca el capital de las empresas, mientras que las entidades de crédito no desembolsan este impuesto al proporcionar capital de explotación, lo que genera presión financiera y reduce la eficiencia empresarial.

Además, los productos agrícolas y acuáticos importados no están sujetos al IVA al ingresar a Vietnam. Los importadores no tendrán que recurrir a préstamos bancarios para pagar el IVA en la etapa de importación, mientras que las empresas exportadoras sí deberán hacerlo para pagar este impuesto al Estado al comprar productos agrícolas y acuáticos de producción nacional para la exportación.

Para las empresas productoras de piensos, el aumento del coste derivado del IVA soportado no deducible del 5% debe incluirse en el coste, lo que incrementará el precio de venta y afectará a los ganaderos. Esta normativa es injusta y reduce la capacidad de competir con los piensos importados, ya que estos últimos no están sujetos al IVA.

Las empresas tienen derecho a la devolución del IVA soportado al exportar, pero se retrasan porque tienen que esperar a que sus vendedores declaren y paguen los impuestos de acuerdo con las disposiciones del Punto c, Cláusula 9, Artículo 15 de la Ley del IVA, lo que causa dificultades y riesgos prácticos para las empresas que solicitan devoluciones de impuestos porque la empresa compradora no tiene herramientas legales o técnicas para verificar el estado de cumplimiento tributario del proveedor al momento de preparar el expediente de devolución de impuestos. Si el vendedor no ha presentado el expediente de declaración de impuestos o aún adeuda IVA, la factura de la empresa compradora no será aceptada para la devolución de impuestos, incluso si la empresa compradora ha cumplido completamente con la obligación de declarar, mantener documentos válidos y realizar el pago a través del banco según lo prescrito. La denegación de la devolución de impuestos por este motivo afectará el flujo de caja, la producción y el progreso comercial y causará daño a la empresa incluso si no hay culpa subjetiva de la empresa compradora.

Según el Ministerio de Finanzas, es necesario modificar y complementar la Ley del IVA.

Contenido modificado

El proyecto de ley propone modificar y complementar una serie de artículos de la Ley del IVA sobre productos agrícolas, alimentos para animales y las condiciones de devolución de impuestos en la Cláusula 1, Artículo 5, Cláusula 5, Artículo 9 y Cláusula 9, Artículo 15 de la Ley del IVA No. 48/2024/QH15.

En concreto, el proyecto propone modificar y completar el apartado 1 del artículo 5 (sujetos no pasivos) en los siguientes términos:

1. Productos de cultivos, bosques, ganadería, acuicultura y pesca que no hayan sido transformados en otros productos o que solo hayan sido sometidos a un procesamiento preliminar convencional por organizaciones e individuos que los producen, capturan y venden, y que se encuentren en etapa de importación.

Las empresas y cooperativas que adquieran productos agrícolas, forestales, ganaderos, acuícolas y pesqueros sin procesar que no hayan sido transformados en otros productos o que solo hayan sido sometidos a un procesamiento preliminar convencional y los vendan a otras empresas y cooperativas no tienen que declarar ni pagar el impuesto al valor agregado, pero tienen derecho a deducir el impuesto al valor agregado soportado. (El artículo 5, cláusula 1, de la Ley vigente sobre el IVA estipula los siguientes sujetos no imponibles: productos agrícolas, forestales, ganaderos, acuícolas y pesqueros sin procesar que no hayan sido transformados en otros productos o que solo hayan sido sometidos a un procesamiento preliminar convencional por organizaciones y personas que los producen, capturan y venden por sí mismos, y en la etapa de importación).

Modifíquese y complétese el inciso 5 del artículo 9 (tasa impositiva) de la siguiente manera:

5. Los residuos, subproductos y chatarra recolectados para su reciclaje y reutilización en el momento de su venta estarán sujetos al tipo impositivo aplicable a los residuos, subproductos y chatarra vendidos. (El artículo 9, cláusula 5, de la Ley del IVA vigente estipula: Los productos de cultivos, bosques plantados, ganadería y acuicultura que no hayan sido transformados en otros productos o que solo hayan sido sometidos a un procesamiento preliminar normal y se utilicen como alimento para animales o materiales medicinales estarán sujetos al tipo impositivo del IVA establecido para los productos de cultivos, bosques plantados, ganadería y acuicultura).

Los residuos, subproductos y chatarra recogidos para su reciclaje y reutilización cuando se venden están sujetos a tasas impositivas de acuerdo con las tasas impositivas de los residuos, subproductos y chatarra vendidos.

El proyecto propone también suprimir el punto c, cláusula 9, artículo 15. (Según el punto c, cláusula 9, artículo 15 de la Ley vigente sobre el IVA: El vendedor ha declarado y pagado el impuesto sobre el valor añadido conforme a la normativa de las facturas emitidas al establecimiento comercial que solicita la devolución del impuesto).

Invitamos a los lectores a leer el borrador completo y a dejar sus comentarios aquí.

Fuente: https://baochinhphu.vn/de-xuat-sua-quy-dinh-thue-gtgt-linh-vuc-nong-nghiep-thuc-an-chan-nuoi-102251028151029394.htm