¿Cómo pagan los impuestos las personas cuando utilizan facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras?

La Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, habló con los periodistas del periódico Hanoi Moi sobre los hogares con ingresos de 1.000 millones de VND al año o más que utilizan facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras.

Según el Decreto n.º 70/2025/ND-CP, que modifica y complementa varios artículos del Decreto n.º 123/2020/ND-CP sobre facturas y documentos, a partir del 1 de junio, los hogares y particulares con ingresos anuales de 1.000 millones de VND o más utilizarán facturas generadas por caja registradora. ¿Cuál es su opinión al respecto?

- A partir del 1 de junio, los hogares y las personas que realizan negocios con ingresos anuales de 1.000 millones de VND o más deben utilizar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras, conectarse y transferir datos con las autoridades fiscales, en lugar de pagar impuestos a tanto alzado como antes.

Los hogares y las personas que venden bienes, prestan servicios de alimentos y bebidas, restaurantes, hoteles, servicios de transporte de pasajeros, servicios de apoyo directo al transporte por carretera, servicios de arte, entretenimiento, actividades de proyección de películas y otros servicios personales de acuerdo con las regulaciones del sistema del sector económico vietnamita también aplican facturas electrónicas.

Sra. Nguyen Thi Cuc, Presidenta de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam. Foto: Autor

Creo que la implementación de facturas electrónicas desde las cajas registradoras no solo ayudará a las autoridades fiscales a supervisar de cerca los ingresos y prevenir el fraude fiscal, sino que también será un requisito previo para la eliminación total del impuesto a tanto alzado a partir del 1 de enero de 2026, de conformidad con la Resolución n.º 68-NQ/TU del 4 de mayo de 2025 del Politburó sobre desarrollo económico privado. A partir de entonces, las empresas pasarán a declarar impuestos con base en los ingresos reales, de forma transparente y legal.

La implementación de la regulación antes mencionada es un paso de preparación para que los grandes hogares empresariales se acostumbren gradualmente al nuevo método de gestión, a unos ingresos transparentes como los de las empresas, y al mismo tiempo ayuda a las autoridades fiscales a recopilar datos de ingresos más realistas para el sector de los hogares empresariales.

Para hogares que declaran y pagan impuestos según sus ingresos reales. El tipo impositivo depende de cada sector empresarial. Por ejemplo, para el sector de alimentos y bebidas, el tipo impositivo es del 4,5 % sobre los ingresos (incluido el 3 % del IVA y el 1,5 % del IRPF); para el sector de comercios que venden bienes (al por mayor y al por menor), el tipo impositivo es del 1,5 % sobre los ingresos (incluido el 1 % del IVA y el 0,5 % del IRPF).

Así pues, la política fiscal a partir del 1 de junio sigue siendo la misma que en años anteriores, nada ha cambiado.

Actualmente, muchas tiendas y minisupermercados cuentan con cajas registradoras para emitir facturas. Sin embargo, en algunos mercados, conectar dispositivos de impresión de facturas aún es difícil.

Creo que las autoridades fiscales deben buscar soluciones más flexibles y adecuadas. Los hogares y las personas que usan teléfonos inteligentes no pueden imprimir facturas para los compradores.

De hecho, a principios de junio, muchas empresas estaban confundidas y no sabían qué hacer. Algunas intentaron evitarlo, pero la mayoría estaba dispuesta a cumplirlo. Por lo tanto, en los primeros días de la implementación, las autoridades fiscales no deberían imponer multas, sino recordar y orientar a las empresas que tengan dificultades para implementarlo.

Algunos hogares también están preocupados por la posibilidad de que se les reembolse el importe de los meses anteriores si los ingresos por facturas aumentan repentinamente. A algunos hogares también les preocupa que la declaración de impuestos de este año sea mucho mayor que la de 2024, por lo que la autoridad fiscal revisará la parte recaudada en 2024.

El Departamento de Hacienda realizó una conferencia en línea para orientar y resolver dudas sobre el uso de las facturas electrónicas generadas desde las cajas registradoras el 5 de junio. Foto: Colaborador

En mi opinión, para los hogares que pagan el impuesto a tanto alzado y pasan a declarar, si sus ingresos cambian, la autoridad fiscal debería considerar no cobrar impuestos adicionales para incentivarlos a declarar de manera voluntaria y completa en los períodos siguientes.

Recientemente, algunos negocios han dejado de transferir dinero o han registrado información incorrecta, y a los clientes que transfieren dinero se les cobra un cargo adicional para calcular los impuestos. ¿Qué opinas sobre este tema?

Esto puede considerarse evasión fiscal. Cuando los clientes transfieren dinero, la tienda cobra comisiones adicionales para calcular los impuestos, mientras que la política fiscal se mantiene invariable independientemente de la forma de pago: efectivo, transferencia o cambio.

Aquí podemos preguntarnos, la política fiscal no ha cambiado, entonces, ¿hasta ahora estos hogares e individuos no han cumplido con las leyes tributarias?

Si una organización o individuo vende bienes solo en efectivo o recibe una transferencia pero la información de la transferencia es incorrecta, lo que significa que no emitir una factura es un acto de evasión fiscal y no garantiza la transparencia.

Las autoridades fiscales tienen derecho a sospechar de evasión o elusión fiscal, e inspeccionarán, auditarán y aplicarán la recaudación de impuestos cuando sea necesario. Si existen indicios de evasión de obligaciones que ocasionen grandes pérdidas, se podrá incurrir en responsabilidad penal.

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